...Dieses Buch von Stefan Müller ermöglicht Ihnen, die Chancen und Risiken der IFRS-Anwendung und den Prozess der Umstellung einzuschätzen. Meistern Sie...

...Kapitel IV: Prozess der Notes-Erstellung 1 Informationsbeschaffung Die Definition der notwendigen Informationen für die IFRS-Anhangangaben sowie... ...der Aktivierungskriterien für Entwicklungsaufwendungen) 3  Prozess der Notes-Erstellung ­ Angaben zu Impairment-Tests wie z.B. die Höhe des WACC oder... ...Datendefinition ist zu beachten, dass durch neue Standards der Rechnungslegung und Änderungen an bestehenden Regelungen ein einmal etablierter Prozess zur... ...3  Prozess der Notes-Erstellung Die Ermittlung von Informationen aus einzelnen Abteilungen innerhalb leitender Konzernunternehmen dürfte in der... ...zeitnahen Berichterstattung eingeschränkt werden. 3  Prozess der Notes-Erstellung Nützlichkeit für Entscheidung Relevanz Verständlichkeit... ...obwohl dies rein formal betrachtet nicht durch die entsprechenden Standards gedeckt ist. 3  Prozess der Notes-Erstellung 3 .1 Zeitplanung und... ...der Funktion durch einen Mitarbeiter aus dem Bereich Investor Relations. Der Projektleiter stößt den Prozess der Notes-Erstellung an und hält den... ...im nächsten Schritt eine Projektplanung erforderlich. Hierbei ist zu definieren, 3  Prozess der Notes-Erstellung ­ ­ ­ ­ ­ ­ WAS wird WANN in... ...dem eigentlichen Erstellungsprozesses erfolgen, sondern kann bereits als laufender Prozess unterjährig stattfinden. Beispiele hierfür sind: ­ Die... ...höheren Wesentlichkeitsgrenze gegebenen- 3  Prozess der Notes-Erstellung falls wieder ignoriert. Häufige Beispiele sind die Angaben zu Renditeimmobilien...

...Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen 6.1 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.4 (2) - Interne... ...Schnittstelle zu Prozess: "Risiken analysieren und bewerten" (P8) gem. MaRisk VA .3.2.2 (1/9) Als Input für die Prüfungsplanung liegt aus dieser Durchführung der... ...lassen, ist neben dem regelmäßigen Informationsaustausch der Zugriff auf das entsprechende Dokumentationssystem wünschenswert. 8 Prozess 12: Prüfungsplanung... ...erstellen Schnittstelle zu Prozess: "Risiken steuern" (P9) gem. MaRisk VA .3.2.3 (5) Als Input für den Prozess der Prüfungsplanung liegen aus diesem Prozess... ...turnusmäßigen Prüfungsplanung zu entscheiden. Schnittstelle zu Prozess: "Risikobericht erstellen" (P10) gem. MaRisk VA .3.4 (1) Zu diesem Prozess hat die... ...DIIR-Arbeitsgruppe die MaRisk VA dahingehend interpretiert, dass der Risikobericht (vgl. Beschreibung P11) als Input für den Prozess der Prüfungsplanung der Internen... ...Internen Revision und der für den Risikobericht verantwortlichen Unabhängigen Risikocontrollingfunktion wünschenswert. Schnittstelle zu Prozess: "Neue... ...Geschäftsfelder und Produkte integrieren" (P4) gem. MaRisk VA .2.2.1 (2) Zu diesem Prozess hat die DIIR-Arbeitsgruppe die MaRisk VA ebenfalls dahingehend... ...interpretiert, dass der in den Erläuterungen vorgesehene Abschlussbericht zu neuen Geschäftsfeldern bzw. Produkten (vgl. Beschreibung P4) als Input für den Prozess... ...beteiligten Organisationseinheiten (auch bei den Geschäftsbereichen) durch einen unternehmensweit institutionalisierten Prozess und die eindeutige Festlegung... ...neuen Zyklus der Risikobewertung (s. Prozess "Prüfungen durchführen (P13)") wird eine kontinuierliche Verbesserung des Risikomanagements sichergestellt. ?... ...Geschäftsfelder/Produkte? 8 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen ? Erhält die Interne Revision den Risikobericht zeitnah zur Verfügung gestellt? ? Ist im Planungsprozess der...

...Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.5 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 9... ...http://www.thebci.org/und BCI Deutschland: http:// www.bciforum.org/bci/) 4 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen Sofern eine solche Abteilungsstruktur nicht besteht, erfolgen... ...Schnittstellenprozesse Da BCM über die MaRisk VA als Risiko im Rahmen des Prozesses zur Risikoanalyse und -bewertung (vgl. Prozess 8) zwingend zu berücksichtigen ist und... ...somit über die Risikolandkarte in den Prozess der Prüfungsplanung (vgl. Prozess 12) einfließt, wurde an dieser Stelle auf die Beschreibung der... ...durch einen unternehmensweit institutionalisierten Prozess und die eindeutige Festlegung der Verantwortlichkeit. ? Regelmäßige... ...Aktualität)? 4 Prozess 5: Notfallplanung überprüfen ? Ist das Thema BCM Inhalt regelmäßiger Austausche hinsichtlich risikorelevanter Themen? ? Wurden die...

...Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.9 Prozess 9: Risiken steuern Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.3.2.3 (6) -... ...Eine Verknüpfung mit einem Risikotragfähigkeitsprinzip und kritischen Grenzen als Schwellenwerte eines 6 Prozess 9: Risiken steuern Limitsystem, deren... ...Möglichkeit der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunktion und Compliance ist in diesem Prozess kaum gegeben. Für eine... ..."Risikoinformationssystems" allen Beteiligten zur Verfügung stehen würde. 6 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Schnittstelle zu Prozess: "Limitsystem... ...die Notwendigkeit der Einschaltung der Geschäftsleitung gefordert oder zumindest angezeigt werden. Schnittstelle zu Prozess: "Prüfungsplanung erstellen"... ...(P12) gem. MaRisk VA .4 (2) Ein Output aus dem Prozess "Risiken steuern" wäre die Information der Internen Revision über die Entwicklung der Risikolage... ...der Risikosteuerung. ? Eine risikoorientierte Prüfungsplanung durch die Interne Revision wird systemisch unterstützt. 6 Prozess 9: Risiken steuern...

...Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.7 Prozess 7: Limitsystem installieren Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.3.1... ...können durch gesellschaftsinterne Kapitalanlagerichtlinien weiter verschärft werden. 5 Prozess 7: Limitsystem installieren Für die anderen... ...Risikoentwicklungen und überproportionalen Verbrauch des Risikokapitals reagieren zu können. Schnittstelle zu Prozess: "Risiken steuern" (P9) gem. MaRisk VA .3.2.3 (5)... ...Schwellenwerten oder Limiten würden den zuständigen Risikoverantwortlichen angezeigt (z.B. über ein Ampelsystem als Output aus dem Prozess "Limitsystem... ...aufgerufen, die Risikoentwicklung bei Überschreiten der Schwellenwerte zu steuern (Schnittstelle zu Prozess P "Risiken steuern"), zumindest hinsichtlich der... ...hierüber die Unabhängige Risikocontrollingfunktion und die betreffenden Geschäftsbereiche informiert. Schnittstelle zu Prozess: "Prüfungen durchführen" (P13)... ...gem. MaRisk VA .2.1 (3d) und .4 (7) Als Output aus dem Prozess "Limitsystem installieren" sollte die Interne Revision Zugriff auf die Daten des... ...Risikosteuerungsmaßnahmen. Die Prüfung des Limitsystems bzw. des Überschreitens einzelner Kennzahlen sollte fokussiert sein auf risikorelevante Feststellungen. 5 Prozess 7:...

...Prozess 2: Strategieaudit durchführen 6.2 Prozess 2: Strategieaudit durchführen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.1 (4) -... ...Prüfungen in den Versicherungsunternehmen maßgebliche Hinweise liefern. Da es sich nicht um einen klassischen Prozess handelt, wurde auf eine grafische...