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• IIA: Geplante Änderungen der "International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing" jetzt veröffentlicht

  …Das International Internal Audit Standards Board (IIASB) hat nach dem Ende der Überarbeitungsphase jetzt die finale Version der geplanten Änderungen… …Versionsvergleich einsehbar, der die etwa 20 Änderungen gegenüber der aktuell gültigen Version von 2011 herausstellt.Zugleich kündigt das IIASB zwei weltweite… …erforderlich.Während der Kommentierungsphase, so berichtet das IIA auf seiner Website, seien im Frühjahr insgesamt 1685 Rückmeldungen von Einzelpersonen und… …Organisationen aus aller Welt eingegangen. Um den Überarbeitungsprozess möglichst transparent zu gestalten, stellt das IIASB auch eine umfangreiche Dokumentation… …zur Verfügung, die eingegangene Kommentare den vom Board ergriffenen Maßnahmen gegenüberstellt. Das sog. „Disposition Table“ steht unter…

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• MicroBilG: Zwar weniger Bilanzen, aber mehr Geschäftsrisiken?

  …350.000 € pro Jahr; immerhin dürfte das auf ca. 500.000 Unternehmen in Deutschland zutreffen. Bereits für das Geschäftsjahr 2012 soll die… …deutlich einschränken. Kunden, Lieferanten und Banken werden Kleinunternehmen auch weiterhin genau unter die Lupe nehmen, denn das Insolvenzrisiko steigt in…

• Euro-Krise: Notfallpläne und Szenario-Analysen

  …erstellt.“ In den Beratungsprojekten der letzten Monate sei deshalb der Einsatz von Szenario-Techniken verstärkt nachgefragt worden. Das Management der… …der Krisenprävention und -früherkennung sind das Ampelverfahren und die Früherkennungstreppe. Diese und andere Verfahren finden Sie in dem Beitrag, den…

• Nachhaltigkeitsberichterstattung: IDW nimmt Stellung zum Exposure Draft der GRI

  …Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat jetzt gegenüber der Global Reporting Initiative (GRI) zum Exposure Draft der Leitlinien für die… …, anhand derer der Erfüllungsgrad der Berichtsvorgaben durch das Unternehmen angezeigt wird, aufzugeben. Mit dem Ziel, möglichst viele Unternehmen zur… …begrüßt das IDW die Empfehlung der GRI, den Nachhaltigkeitsbericht prüfen bzw. prüferisch durchsehen zu lassen. Der GRI wird empfohlen, zur Entwicklung von … …Wortlaut, das GRI Exposure Draft und die IDW-Stellungnahme können Sie hier abrufen.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …ist erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der Einführung eines… …DIIR hat ein Qualifikationsmodell für Interne Revisoren entwickelt. Das Modell liefert praxisnahe Ansätze und ist über die Geschäftsstelle des DIIR zu… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er "Report to the Nations"
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) hat ihren nächsten „Report to the Nations“ (= Fraud-Report) – nunmehr für das Jahr 20121 – vorgelegt… …, 2012. 2 Der erste Fraud-Report (= Wells Report) wurde 1996 veröffent licht. Das erste Update erfolgte in 2002, danach im 2-jährigen… …http://www.acfe. com, Stand 15. 08. 2012). Das ACFE besitzt nach eigenen Angaben (vgl. http:// www.acfe.com, Stand 15. 08. 2012) in 143 weltweiten „local chapters“… …– 27,8 % 2,1 % 6,8 % Für 2012 berichtet das ACFE eine deutlich verringerte Schadenshöhe im „Financial Statement Fraud“. Hier sank die durc… …hschnittliche Schadenshöhe je Fraud-Fall um 75,6 % von 4,1 Mio. USD (2010) auf 1,0 Mio. USD (2012). Das ACFE gibt für diese auf fällige Entwicklung keine… …, dass das „Internal Audit“ seinen 3. Platz bei den F raud-Entdeckungsquellen behauptet hat und sogar noch etwas „ausbauen“ konnte (von 13,9 % in 2010 auf… …konnten vom ACFE geographisch zugeordnet werden (2010: 97,5 % / 2012: 97,9 %). Das ACFE gibt hierzu im 2012’er Fraud-Report keine genauen Erläuterungen… …Fraud-Fälle total 1.843 1.388 – 455 – 24,7 % Länder 106 96 – 10 – 9,4 % Tab. 3: Verteilung der Fraud-Fälle nach Regionen Das ACFE liefert keine Erklärungen oder… …laut „Corruption Perceptions Index 2011“ 12 25 korruptionsanfälligsten Ländern insgesamt nur 7 gemeldete Fraud-Fälle). Die Gründe für das zum Teil… …erschiedliche Bereitschaften bestehen könnten, betrügerische Machenschaften aufzuklären oder sogar an das A CFE in die USA zu melden. 3.3 Ansatzpunkte zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …als Fiktion? 2. Das Umfeld Datenanalysen zu Prüfungszwecken waren in den 70er und 80er Jahren des vorigen Jahrhunderts ein vieldiskutiertes Thema. Die… …computergestützten Prüfungstechniken (CAAT) einen frisc hen Aufschwung beschert. Unter den aufgeführten neuen Begrifflichkeiten drängen sie seither in das Zentrum… …Analyse betrieblicher „Massendaten“ mittels genereller Prüfsoftware (ACL, IDEA). Die führenden Repräsentanten dieser Bewegung sind das amerik anische… …Folgen einer solchen Entwicklung für das Selbstverständnis der betrieblichen Prüfung. 3. Begriffe und deren Inhalte Ein Blick auf Vortragsunterlagen… …das Systemaudit, bestehend aus Aufbauprüfung und Funktionstests implementierter Kontrollen. Continuous Transaction Monitoring Hierbei handelt es sich um… …tatsächlich mit einem Paradigmenwechsel konfrontiert. Diese Gefahr ist, insbesondere mit Blic k auf das „Continuous Transaction Monitoring“ evident. Schließlich… …Industriedienstleistungen im Anlagen- und Maschinenbau. Als technologie-unabhängiger Systemintegrator bietet das Unternehmen Entwicklung Ihre Aufgaben… …. Turning Ideas into Reality. Mit Continuous Auditing wird meist das Argument erheblich erweiterter Prüfungsstichproben verbunden. 220 · ZIR 5/12 ·… …Unbeeinflusste Auswahl zu prüfender Elemente Diese Aufgaben gibt u. a. das in Abb. 1 aufgezeigte Prüfungsmodell wieder, welches akzeptierte Grundlagen prüferischer… …wirksamen Risikomanagement zu unterstützen. Solche Risiken entstehen, wenn sich das Unternehmen als sozio-technische Organisationsform geschäftlich betätigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Wirtschaftsstraftaten betroffen sind. Gerade in solchen Situationen muss das Unternehmen dann nicht nur schnell, sondern auch angemessen reagieren, um einen finanziellen… …abgestimmte Erstreaktion erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der… …die wachsende Komplexität und internationale Vernetzung von mittelständischen Unternehmen und deren Prozesse g ewinnt daher das Krisenmanagement als… …, noch ist bisher eine allgemein anerkannte Definition vorhanden. 2 Das führt dazu, dass U nternehmen unterschiedliche Schwerpunkte bei der Gestaltung von… …und aus der Über - setzung ins Deutsche abgeleitet beinhaltet „Compliance“ 3 die Einhaltung sämtlicher für das jeweilige Unternehmen relevanten… …Risikomanagement schwerpunktmäßig der Umgang mit Unternehmensrisiken behandelt; dieses hat daher einen präventiven Charakter. Das Interne Kontrollsystem dagegen ist… …und relevante Gesetze bzw. Regularien verletzt werden können. Das Management einer solchen Unternehmenskrise befasst sich mit der Sac… …ihrem Auftreten nicht nur durch das Element der Überraschung charakterisiert. Häufig kündigen sie sich in ihrem Verlauf oft durch lange Latenzzeiten an… …zu bestimmen ist. Als dynamische, komplexe Kommunikationssituationen erfordern Krisen sofortiges, konsequentes (kommunikatives) Handeln, das, wenn… …mehr als 90 % der dokumentier ten Krisenszenarien das eigentliche Schadensproblem nicht das Ereignis selbst, sondern die defizitäre kommunikative…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …Assessment. Klar abzu grenzen von Continuous Auditing ist das Continuous Monitoring, das in der ausschließlichen Verantwortung des Managements liegt. Hiermit… …überwacht das Management auf laufender Basis die An- Trotz des zu erwartenden Mehrwerts und eines stetig wachsenden wissenschaftlichen Diskurses rund um das… …risikoorientierte Prüfungstätigkeit soll im Folgenden ein innovativer Prüfungsansatz aufgezeigt werden, mit dem das Konzept Continuous Auditing in die Revisionspraxis… …Rahmen des Continuous Control Assessments aufgedeckte Kontrollschwächen bei einem Prüfungsobjekt konstatieren ein erhöhtes Risiko, das im Rahmen des… …Continuous Risk Assessments abgebildet werden muss. Zugleich sollte ein erhöhtes Risiko, das aus dem Prozess des Continuous Risk Assessment hervorgeht, eine… …, das sämtliche Aktivitäten des Unternehmens zu erfassen hat. In der Revisionspraxis umfasst das Prüfungsuniversum in der Regel Prüfungsobjekte wie… …sich für das Unternehmen aus dessen Geschäftsaktivität ergebenden Risiken definiert sind) die Prüfungsobjekte dar. Da sämtliche Aktivitäten des… …der inhärenten Risiken ergibt das individuelle Risikoprofil des Unternehmens. Zur Verortung der Risiken in den Aktivitäten des Unternehmens wird die… …Prüfungsuniversum, das sich mit der Zielsetzung einer verstärkten Risikozentrierung in die Dimensionen Prozesse und Risik okategorien aufspannt. Die Schnittstelle… …Residualrisiken beschreiben hier das von den inhärenten Risiken nach dem Abzug der mitigierenden Wirkung der Risikomanagementmaßnahmen verbleibende tatsächliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …. Bezeichnung für ein Gerät, Anlage usw. (Investivgut), das in der Anlag enwirtschaft der Finanzbuchhaltung erfaßt ist. 1.2 Beschreibung des Prüffeldes Die… …zunehmende Technisierung in den Krankenhäusern und Klinika stellt deren Leitungsebenen vor neue Her ausforderungen. Eine davon ist das Management der Vielzahl… …Technisierungsgrad vergrößert einerseits das Leistungsspektrum und den Leistungsumfang der Häuser, erhöht aber auch deren Abhängigkeiten von diesen technischen… …. Da die finanziellen Ressourcen der Gesellschaft für das Gesundheitswesen zunehmend an Grenzen stoßen, wird im Rahmen der Effizienzdebatte auch die… …hauptsächliche Aufgabenbereiche: Bedarfsfestlegung/Strategische Investitionsplanung Das Gerätemanagement stellt alle Daten eines Gerätesystems zur Verfügung, um… …Nutzenoptimierung Das Gerätemanagement sichert die optimale Inbetriebnahme neuer Gerätesysteme ab, incl. Einweisung und Schulung der Mitarbeiter. Es wird… …sichergestellt, daß das Gerät den optimalen N utzen erbringt. Anwendung und organisatorische Optimierung Das Gerätemanagement veranlaßt die Nutzer… …abgesichert und deren Durchführung überwacht. Laufendes Monitoring (Bewertung, Steuerung, Optimierung) Das Gerätemanagement erfaßt die wesentlichen… …. Aussonderung Das Gerätemanagement entscheidet aufgrund der Lebenszyklusdaten über die A ussonderung von überalterten oder nicht mehr benötigten Geräten. Es… …geht es um das Einführen eines Medizint echnik-Controllings mit Fokus auf das Verhältnis von Investitionsbedarf, laufendem Aufwand und den erzielten bzw…

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