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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …verschiede- nen Fachdisziplinen vereint. Zunächst wird das Know-how aus dem Risiko- management und den Kontrollprozessen des Unternehmens benötigt. Mit des- sen… …Kontrollsystem Ein Vorstand einer Aktiengesellschaft hat mit einem geeigneten Überwachungs- system dafür zu sorgen, dass das Unternehmen keinen… …zusammengefasst, das sich in Kontrollumgebung178, Buchführungssystem und Kontrollprozesse einteilen lässt. Die Kontrollumgebung richtet sich danach, – wie… …sich das Management inhaltlich und persönlich zum Thema positio- niert, – welche Organisationsstrukturen geschaffen wurden, – wie die… …Geschäftstätigkeit des Unterneh- mens wirken. Das Buchführungssystem muss geeignete Auskunft darüber geben, wie sich die wirtschaftlichen Verhältnisse und… …Spielraum der Aus- gestaltung überlässt. 3.3.2 Risikomanagement Das strategische Risikomanagement eines Unternehmens zeichnet sich durch ein geeignetes… …II ERM. Das Modell184 unterstützt Unternehmen dabei, Unsicherhei- ten, Chancen und Risiken einzuschätzen, mit ihnen umzugehen und damit die… …einzubinden. Das Investment in präventive Vermeidungsstrategien ausgestattet mit Er- mittlungskompetenz ist nicht nur wirtschaftlich günstiger als das… …Investment in Ermittlungskapazitäten190. Ein gut installiertes internes Kontrollsystem senkt auch das Risiko von wirtschaftskriminellen Handlungen im… …Risikoanalyse finden auch in der Fraud-Risk-Analyse Anwendung. Versteht man Wirtschaftskriminalität in seinen verschiedenen Facetten als Risiko, das in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …, in welcher Rolle sich das Unter- nehmen befindet, eine wesentliche Rolle. 3.2.1 Unternehmen in der Opferperspektive Sofern der notwendige und… …, erleidet das Unternehmen Nachteile oder Vermögensschäden und befindet sich somit in der Opferrolle. Diese Situation kann beispielsweise eintreten, wenn… …dieser Perspektive heraus hat das Unternehmen mehrere Handlungsop- tionen, gegen Täterverhalten vorzugehen.158 Diese159 sind in der Regel –… …Schritte machen deutlich, dass das Unternehmen auf ei- gene Ermittlungserkenntnisse angewiesen ist, um die Klagevorträge zu be- gründen. Allein die… …Erstattung einer Strafanzeige und das Hoffen, aus diesen Verfahren einen eigenen Erkenntnisgewinn und damit eine zivilrechtliche Kla- gegrundlage zu erhalten… …Signal162, das eine Unternehmensleitung konkret gegen Tä- terverhalten163 in den eigenen Reihen setzen kann, ist u. a. eine konsequente Sanktionierung. Daher… …haftungsrechtlich weitaus problematischer für die Unternehmensleitung sind Verdachtsmomente, mit denen das Unter- nehmen in die Täterperspektive („Corporate crime“)… …Ausschreibungen (§ 298 StGB) verankert sind. Zudem befindet sich das Unternehmen ebenfalls in der Täterperspektive, wenn beispielsweise Bilanzen… …Praxis zeigt, dass die an diesen Durchstechereien beteiligten Mitarbeiter nicht nur für das vermeintliche Wohl ihres Unternehmens agieren, sondern oft… …auch für das eigene. Erleichtert wird ihnen dies dadurch, dass die Vermögens- werte, die sich nun ohnehin außerhalb des unternehmerischen Buchungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eigene Untersuchung als Bestandteil von Anti-Fraud-Management-Programmen

  Birgit Galley

  …, Ermittlungsfähigkeiten und Reaktionsmöglichkeiten, das auf- grund seiner Professionalität u. a. eine abschreckende Wirkung auf kriminelle Verhaltensmuster von… …unternehmenseigene Ermittlungen ein Bestandteil der- artiger ganzheitlicher Programme, sie sind aber nicht DAS Programm schlechthin. 2.6.1 Anti-Fraud-Strategie Im… …Sanktionen (im Sinne von Reaktion oder response und deterrence) und – Kommunikation. Das Vertrauen in die Umsetzung der Unternehmensvorgaben kann jedoch… …fährlich wird, setzt für den redlichen Mitarbeiter das wichtige Signal, dass es mit den Regeln ernst gemeint war und sein reguläres Verhalten erkannt wird… …Ansehen oder der Stellung der betreffenden Person im Unternehmen gezogen werden. Das Register der Sanktionen ist breit gefächert und reicht bei… …sind kalkulierte Schadensrisiken eines Täters. Wenn diese Schadenswahrscheinlich- keiten vom Täter als hoch empfunden werden, steigen das wahrgenommene… …das bessere Verwischen von Spuren, die zu seiner Auffindung führen können) oder den Nutzen zu erhöhen (durch höhere Gewinne aus seinem Tun, bei-… …einem Unternehmen, das über kein angemessenes Kontrollsystem verfügt, zuweilen über Jahre gedeihen. Mangels geeigneter Kontrollen kann sich jedoch auch… …, Auslagen, Quittungen, Gutschein, usw.), – das Übersehen von sachlichen Argumenten (Widersprüche, Beschwerden, Hinweise, Vermerke usw.), – das… …Kompetenzgrenzen, usw.), – das Vergessen von Vermögenssicherungen (z. B. Unterlassen von Siche- rungseinbehalten oder fehlendes Einfordern von Sicherheiten)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen

  Birgit Galley

  …perspektivische Ausrichtungen haben: das Unternehmen kann Opfer oder Tä- ter von Straftaten sein. Da ein Unternehmen in dieser Begrifflichkeit keine na- türliche… …wohl das Vermögen des Unternehmens aus Straftaten gefährdet. 144 Siehe ausführlich dazu Wöhe, G./Döring, U.: Einführung in die Allgemeine Betriebs-… …ökonomischen Ziele durch wirtschaftskrimi- nelle Machenschaften im oder auch gegen das Unternehmen gefährdet werden. Einerseits können Unternehmensvertreter zur… …Misappropriation”), i) Rechnungslegungsmanipulationen („Financial Statement Fraud“) und j) Korruption („Corruption“). Während sich das Unternehmen bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …. Mitarbeiter-Überprüfung Galley 27 – (in Einzelfällen zulässige) Anforderung eines polizeilichen Führungszeug- nisses, usw.103 Grenzen findet das… …geltenden Gesetze zu halten, ist ein Selbstverständnis, das zumindest auch von der Geschäftsleitung den Mitar- beitern unterstellt werden darf. Es gehört… …pflichtungen zu einem geeigneten Kontrollystem108 Prüfungshandlungen er- forderlich, die nicht auf das Verhalten der Mitarbeiter abstellen, sondern auf die… …Einhaltung von Vorschriften, Verfahrensanweisungen und Prozessen. Die Begehrlichkeit, generell auswertbare Informationen über das Verhalten der eigenen…

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  Geschäftspartner-Überprüfung

  Birgit Galley

  …den Anlass für solche Überprüfung überhaupt als gegeben sieht, – das zu prüfende Unternehmen die Auskünfte zur Verfügung stellt und – die… …Sachkompetenz der einzusetzenden Prüfer gegeben ist. Damit wirkt das zu überprüfende Unternehmen maßgeblichen an den Aus- künften und Erklärungen mit… …triebsagenten oder Lieferanten einzuschätzen. Das beauftragende Unterneh- men holt sich die als maßgeblich erachteten Informationen und unterwirft… …greift jedoch überwiegend das außerordentliche Kündigungs- recht, das zu einer Unterbrechung oder gar zu einem sofortigen Abbruch der Geschäftsbeziehung… …weiteres Potenzial. Demnach unterwirft sich das zu prüfende Unter- nehmen freiwillig und ohne konkreten Anlass oder Wunsch eines Vertrags- partners einer… …Überprüfung durch sachverständige Dritte. Das damit erlangte Zertifikat, Siegel oder Gutachten verhilft dem geprüften Unternehmen nicht nur zu positiver…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …Wirtschaftskriminalität Grenzen zu setzen. Unter anderem erschien in Deutschland 1976 das erste Gesetz zur Be- kämpfung der Wirtschaftskriminalität. Spezialdelikte, wie… …des Börsengesetzes, das Gesetz zur Bekämpfung der Umweltkriminalität, die Auf- nahme der Computerkriminalität ins Strafgesetzbuch, das Geldwäschegesetz… …und das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG), das Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) sowie Vor- schriften… …von arbeitsrechtlichen, zivil- rechtlichen und strafrechtlichen Konsequenzen, sondern auch die Vermeidung von wirtschaftlichen Folgen, die das… …erst nach Vertragsschluss, o die Lieferung von länderspezifischen Produkten in das jeweilige Land, o die Gewährleistung von Sicherungseinbehalten, o… …Entdeckung von wirtschafts- kriminellen Machenschaften zeigen immer wieder, dass zwar der Internen Re- vision für das Auffinden eines Anfangsverdachtes eine… …versäumt einen potenziellen Scha- den99 vom Unternehmen abzuwenden. Eine professionelle Unternehmenslei- tung wird zudem auch ein über das gesetzliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Die anlassbezogene, unternehmenseigene Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Hinweis kann von außen oder innen stammen, er kann Mitarbeiter, Verant- wortliche oder auch Konkurrenten betreffen. Das Unternehmensinteresse und die… …konkret bekannt gewordenen Umstände begrenzen von Beginn an die Ent- scheidung über das Ob und Wie der eigenen Ermittlungen. Zu einer objekti- ven…
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  Keine „unabhängige Untersuchung“ nach nordamerikanischem Vorbild

  Dr. Ingo Minoggio

  …konträr.63 Die teilweise unreflektiert propagierte, unabhängige Untersuchung als Vorbild für jede eigene Untersuchung64 hat in erster Linie das Aufklärungs-… …, Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1180 f. 63 Das dürfte auch für noch nicht sehr verbreitete Untersuchungen nach dem UK Bribery Act… …maßgeblichen Unternehmensinteressen im Blick. Das hätte zur Folge, dass die im Rechts- und Wirtschaftssystem grundlegende Trennung zwischen der staatlichen… …Untersuchung“ nach nordamerikanischem Vorbild Minoggio 19 ned‘-Prozess durchführen“ und ggf. sogar „das interne Kontrollsystem und das Compliance-Programm… …aktualisieren“.70 Auch ein Unterlassen der Weitergabe der Informationen an das US- amerikanische Justizministerium (DOJ) sowie ein Verzicht auf eine Anklage-… …erhebung durch das DOJ kommen in Betracht, wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind.71 Zudem können bei einem nachgewiesenen Selbstreinigungspro- zess durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Unternehmenseigene Ermittlungen – Modeerscheinung oder Modell für die Zukunft?

  Dr. Ingo Minoggio

  …gerade „en vogue“. Fast jede Woche kann man in der Presse über ein größeres mittelständisches Unternehmen le- sen, das eine sog. „Internal Investigation“… …, H.: Compliance und Strafverfahren: Das Spannungsverhältnis zwischen Unternehmensinteressen und Beschuldigtenrechten, Frankfurt am Main u. a.: Lang… …in der Gesamtschau die Vermutung, dass das Modell „Eigene Untersuchung“ von einer gewissen Dauerhaftigkeit sein wird. 1.1 Eigene Untersuchungen… …Mitarbeiter. Insbesondere ist jeder Verantwortliche verpflichtet, ein Überwachungssystem im Unternehmen zu installieren, das es ihm ermöglicht, einen… …Interesse der Verantwortlichen liegt. Geht es um kriminelles Verhalten von Mitarbeitern oder der Führungsrie- ge, sind zügige Entscheidungen über das… …(wie beispielsweise das rechtliche Gehör vor einer Akteneinsicht an die potentiell Geschädigten), die gewahrt werden müssen, die aber auch vom… …als Ausfluss genereller Überwachungspflichten Minoggio 5 nur einem minimalen Personenkreis bekannten Internal Investigations für das Unternehmen… …Untersuchung das Recht hat, ist allgemein anerkannt.16 Lediglich die dogmati- sche Herleitung ist teilweise umstritten. Die überwiegende und überzeugende… …gungsgebot“ für das Unternehmen.17 Teilweise wird auch (ergänzend) auf die Unternehmensbußgeldvorschriften in §§ 130, 30 OWiG oder branchenspezifi- sche… …be- lohnt werden.23 1.2 Erhöhte Aufklärungspflicht im Konfliktfall Bislang wurden das Recht und die Notwendigkeit zur Durchführung einer…

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