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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen

  Dr. Hans-Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Uwe Benz

  …Beschaffung von Beratungs- leistungen, die durch einen zeitlich begrenzten (in der Regel einmaligen) Wis- senstransfer in das eigene Unternehmen charakterisiert… …oder Fremdvergabe (Make or Buy) Vor Vergabe an eine externe Beratungsfirma ist zu prüfen, ob das definierte Beratungsprojekt durch eigene Mitarbeiter… …aktuellen und umfassenden Überblick zu erhalten. Hierbei spie- Angebotseinholung 17 len insbesondere das Angebotsportfolio, die entsprechenden… …Kompetenzen der Beratungsfirmen sowie zusätzliche Aspekte, wie z.B. das Erscheinungsbild in der Öffentlichkeit eine entscheidende Rolle. Prüfungsfragen: a)… …Besteht für die unterschiedlichen Arten an Beratungsleistungen jeweils ein umfassender Überblick über das betreffende Beschaffungsmarktseg- ment? b) Sind… …wiederkehrend? Hinweis: Falls die Zulas- sung nicht vorliegt, bestimmt das Gesetz, dass in diesen Fällen ein Ar- beitsverhältnis zwischen dem überlassenen… …Vergabeentscheidung erfolgt die Auftragserteilung an das ausge- wählte Beratungsunternehmen. Dies hat zur rechtlichen Absicherung und Nachvollziehbarkeit schriftlich zu… …Leistungsnachweise beizufügen sind? c) Wurde das Beratungsunternehmen im Vertrag auf die Einhaltung der gel- tenden Sicherheitsregelungen, wie z.B. IT- und… …. Dieses ist in festzulegenden Zeitabständen über den Fortschritt und die Er- gebnisse des Beratungsprojektes durch das Beratungsunternehmen zu infor- mieren… …angemessenen Zeit- abständen und in geeigneter Form dem Gremium zur Verfügung gestellt? d) Wird durch das Gremium eine wirksame Erfolgskontrolle des Beratungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eigene Untersuchung als Bestandteil von Anti-Fraud-Management-Programmen

  Birgit Galley

  …, Ermittlungsfähigkeiten und Reaktionsmöglichkeiten, das auf- grund seiner Professionalität u. a. eine abschreckende Wirkung auf kriminelle Verhaltensmuster von… …unternehmenseigene Ermittlungen ein Bestandteil der- artiger ganzheitlicher Programme, sie sind aber nicht DAS Programm schlechthin. 2.6.1 Anti-Fraud-Strategie Im… …Sanktionen (im Sinne von Reaktion oder response und deterrence) und – Kommunikation. Das Vertrauen in die Umsetzung der Unternehmensvorgaben kann jedoch… …fährlich wird, setzt für den redlichen Mitarbeiter das wichtige Signal, dass es mit den Regeln ernst gemeint war und sein reguläres Verhalten erkannt wird… …Ansehen oder der Stellung der betreffenden Person im Unternehmen gezogen werden. Das Register der Sanktionen ist breit gefächert und reicht bei… …sind kalkulierte Schadensrisiken eines Täters. Wenn diese Schadenswahrscheinlich- keiten vom Täter als hoch empfunden werden, steigen das wahrgenommene… …das bessere Verwischen von Spuren, die zu seiner Auffindung führen können) oder den Nutzen zu erhöhen (durch höhere Gewinne aus seinem Tun, bei-… …einem Unternehmen, das über kein angemessenes Kontrollsystem verfügt, zuweilen über Jahre gedeihen. Mangels geeigneter Kontrollen kann sich jedoch auch… …, Auslagen, Quittungen, Gutschein, usw.), – das Übersehen von sachlichen Argumenten (Widersprüche, Beschwerden, Hinweise, Vermerke usw.), – das… …Kompetenzgrenzen, usw.), – das Vergessen von Vermögenssicherungen (z. B. Unterlassen von Siche- rungseinbehalten oder fehlendes Einfordern von Sicherheiten)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Eigenkapitalspiegel

  Anja Chalupa

  …, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema „der Eigenkapitalspiegel“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt geglie- dert… …und stellt die Entwicklung des Eigenkapitals während des Geschäftsjahres dar. Ur- sachen für Eigenkapitalveränderungen sind z.B. das Konzernergebnis… …der Form oder der exakten Gliederung. In IAS 1 werden lediglich Pflichtbe- standteile genannt. Die Pflichtbestandteile sind das Periodenergebnis, rück-… …Abs. 2 HGB durch das BMJ am 18.02.2010. 318 Vgl. DRS 7 Tz. 1c f. 319 Vgl. IAS 1.106 ff. 320 Vgl. IAS 1.106. 321 Vgl. IAS 1.107… …retrospektiven – er- folgsneutralen – Änderungen nach IAS 8 das Eigenkapital. Da der Eigenkapitalspiegel Bestandteil des Jahres- bzw. Konzernabschlusses ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 1: Die Stiftung als Unternehmensträger

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 225 der unternehmerisch in Bezug auf das verbundene Unternehmen tätig werden (vgl… …men. Diese Ergebnisse legen nahe, dass offensichtlich eine ausschließliche Ausrichtung auf das Unternehmen nur von den wenigsten Stiftungen vorge-… …unternehmensverbundenen Stiftung ist nur jene Person befähigt, die die entsprechende Rechtsmacht über das Unternehmen verfügt. Auch wenn demnach die Entscheidung… …Verantwortung, alle sehr nah beieinander liegen. Somit kann im Rahmen dieser Untersuchung das Motiv der langfristigen Sicherung des Unternehmens als… …gegen eine Bedeu- tung dieser Motive aus. Auch das Streben nach öffentlicher Anerkennung wird von 55,8 Prozent der Befragten verneint. Darüber hinaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Prüfung von Eröffnungsbilanzwerten im Rahmen von Erstprüfungen

  Alexandra Langusch

  …Abschlussprüfungen sein, bei denen das Unternehmen erstmalig einen Jahres- oder Konzernabschluss auf- stellt.720 Die Regelungen des IDW PS 205 betreffen neben… …sonstige finanzielle Verpflichtungen. Eröff- nungsbilanzwerte sind somit das Ergebnis von Geschäftsvorfällen vergangener Geschäftsjahre sowie von… …Organisation sowie der Rechnungslegung auch im Hinblick auf das Vorjahr vertraut machen, um eine kritische Grundhaltung zu entwi- ckeln… …es ist auf die gleichen Besonderheiten hinzuweisen. Der Bestätigungsvermerk ist ebenfalls einzuschränken oder zu versagen, wenn das… …unterlassen wurde. Das gilt auch, wenn der Ab- schlussprüfer keine ausreichenden Prüfungsnachweise erlangen konnte. In diesem Fall liegt ein Prüfungshemmnis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …verschiede- nen Fachdisziplinen vereint. Zunächst wird das Know-how aus dem Risiko- management und den Kontrollprozessen des Unternehmens benötigt. Mit des- sen… …Kontrollsystem Ein Vorstand einer Aktiengesellschaft hat mit einem geeigneten Überwachungs- system dafür zu sorgen, dass das Unternehmen keinen… …zusammengefasst, das sich in Kontrollumgebung178, Buchführungssystem und Kontrollprozesse einteilen lässt. Die Kontrollumgebung richtet sich danach, – wie… …sich das Management inhaltlich und persönlich zum Thema positio- niert, – welche Organisationsstrukturen geschaffen wurden, – wie die… …Geschäftstätigkeit des Unterneh- mens wirken. Das Buchführungssystem muss geeignete Auskunft darüber geben, wie sich die wirtschaftlichen Verhältnisse und… …Spielraum der Aus- gestaltung überlässt. 3.3.2 Risikomanagement Das strategische Risikomanagement eines Unternehmens zeichnet sich durch ein geeignetes… …II ERM. Das Modell184 unterstützt Unternehmen dabei, Unsicherhei- ten, Chancen und Risiken einzuschätzen, mit ihnen umzugehen und damit die… …einzubinden. Das Investment in präventive Vermeidungsstrategien ausgestattet mit Er- mittlungskompetenz ist nicht nur wirtschaftlich günstiger als das… …Investment in Ermittlungskapazitäten190. Ein gut installiertes internes Kontrollsystem senkt auch das Risiko von wirtschaftskriminellen Handlungen im… …Risikoanalyse finden auch in der Fraud-Risk-Analyse Anwendung. Versteht man Wirtschaftskriminalität in seinen verschiedenen Facetten als Risiko, das in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …integrierten Berichten gemäß Rahmenkonzept ......... 406 4.1 Überblick über das Rahmenkonzept .............................................. 406 4.2… …mehr ausrei- chend für das Verständnis der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens sowie für dessen künftige Entwicklung. Nichtfinanzielle Aspekte zu… …erläutert das Zustandekommen des finanziellen Ergebnisses, indem die wesentlichen Erfolgsfaktoren und deren Wechselwirkungen innerhalb eines Unternehmens… …Entwicklung des Tätigkeitsspektrums von Wirtschaftsprüfern. 2 Integrierte (Konzern-)Lageberichterstattung Das IIRC versteht sich nicht nur als… …entspricht dem integrierten Bericht gemäß Framework konzeptionell; die in- haltliche Schnittmenge dieser beiden Berichte ist groß. Beide haben das Ziel, aus-… …abgelaufenen Berichtsperi- Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung Naumann/Schmidt 394 ode wie auf den Geschäftsverlauf, das… …Risikomanagements und -controllings. Vorstand und Aufsichtsrat sollen gemäß Nummer 3.10 über die Umsetzung des DCGK be- richten (Corporate Governance Bericht). Das… …zwischen Unternehmen und ihren Stakeholdern. Aus diesem Grund arbeitet das IDW eng mit dem IIRC zusammen und hat bspw. den zweitgenannten Autor dieses… …zeitanteilig an das IIRC abgestellt, damit dieser als IIRC Ansprechpartner in Deutschland tätig ist sowie die Facharbeit des IIRC, z.B. die (Fort-) Entwicklung… …as- surance) durchgeführt werden.16 Hinreichende Sicherheit bedeutet, dass das Prüfungsrisiko auf ein Maß redu- ziert werden muss, dass eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Qualitätsmanagement, klinisches Risikomanagement und Qualitätssicherung

  Heidemarie Haeske-Seeberg

  …Relevante Vorgaben für das Qualitätsmanagement, klinische Risikomanagement und die externe Qualitätssicherung im Krankenhaus erlässt der gemeinsame Bun-… …verschiedene Leit- und Richtlinien der Bundesärztekammer. 7.1.1 Qualitätsmanagement 7.1.1.1 Einschlägige gesetzliche und behördliche Vorgaben Für das… …vorgeschrieben. Trotzdem streben zahlreiche Krankenhäuser Zertifikate an. Dabei haben sich das KTQ- System1 und die DIN EN ISO 9001 durchgesetzt. Daneben… …Reviews, die als Audits angesehen werden können. 7.1.1.3.4 Lenkung fehlerhafter Produkte Das wichtigste „Produkt“ im Krankenhaus ist die… …Vorgaben Für das klinische Risikomanagement ist die „Qualitätsmanagement-Richtlinie ver- tragsärztliche Versorgung: Umsetzung des § 137 Absatz 1d Satz 1… …Krankenhäuser vor: Das Krankenhaus hat – eine Risikostrategie festzulegen und Verantwortliche zu benennen – Risiken zu bewerten und durch die Ableitung und… …nicht vorgeschrieben. Das Aktionsbündnis Patientensicherheit e. V.3 hat für eine Reihe von klinischen Risiken Handlungsempfehlungen erarbeitet, an denen… …. 2600 Untergruppen wurden ausgewählte behandelte Patienten Risikogruppen zugeordnet. Diese Daten werden genutzt, um das Risikopotenzial eines… …von Menschen. Die „Ärztlichen Stellen“ erstellen einen Bericht über das Ergebnis der Prüfung. Dieser enthält Hinweise für die Qualitätsverbesserung… …. 7.1.4.4 Transfusionsgesetz Das Transfusionsgesetz regelt seit 1998 die Gewinnung von Blut, seinen Blutbe- standteilen (wie etwa Blutplasma) und den daraus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …Gesetzgeber das IT-Sicherheitsgesetz verabschiedet. Hierdurch soll eine signifikante Verbesserung der Sicherheit informationstechnischer Systeme herbeigeführt… …bei der Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf tätig. 244 ZIR 06.15 Der Deutsche Bundestag hat am 17. Juli 2015 das… …Störungen“ der Systeme festgestellt werden, sind sie an das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik zu melden. 1 Gesetz zur Erhöhung der Sicherheit… …werden auch die Auswirkungen auf die Interne Revision analysiert und gewürdigt. 2. Das IT-Sicherheitsgesetz 2.1 Anwendungsbereich Die Novelle betrifft… …Zugehörigkeit zu einem der aufgeführten Bereiche hinaus muss die Kritische Infrastruktur auch von hoher Bedeutung für das Funktionieren des Gemeinwesens sein… …. Dies ist der Fall, wenn ihr totaler bzw. partieller Ausfall Versorgungsengpässe oder Gefährdungen für die öffentliche Sicherheit nach sich zieht. Das… …ziehen könnten. Aus diesen Gründen wurde das Bundesministerium des Innern mit § 10 Abs. 1 BSIG ermächtigt, eine Rechtsverordnung zu erlassen. Sie flankiert… …die KRITIS-Betreiber vorzunehmen. Gemäß § 8a Abs. 4 BSIG kann das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik die Art und Weise der… …Gesetzesbegründung folgend zählen hierzu im Wesentlichen die Einrichtung und der Betrieb eines Information Security Managements, die Identifikation und das Management… …mitsamt den Ergebnissen und den aufgedeckten Sicherheitsmängeln an das BSI zu übermitteln. Wurden Sicherheitsmängel fest- 10 Vgl. BT-Drs. 18/4096, S. 26. 11…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Frühaufklärung im Rahmen des Risikomanagements von Supply Chains

  Ulrich Krystek

  …Risikomanagements nimmt gemäß § 91, 2 AktG das rechtzeitige Erkennen bestandsgefährdender Risiken eine hervor- gehobene Stellung ein. Damit gewinnt die Konzeption… …. Auch wenn das KonTraG seine Vorschriften auf Einzelunternehmen und Kon- zerne beschränkt, so liegt eine Übertragung der Frühaufklärungsidee auf Supply… …. Das Bedürfnis nach Frühaufklärungsinformationen, die über diesen begrenzten Zeitraum hinaus latente Chancen und Bedrohungen signalisieren, führte zur… …(-systemen) und Planungshochrechnungen ist die für sie typische indirekte und hilfsweise Abbildung des aufzuklärenden Phänomens (Indikandum), das sich selbst… …wurden maßgeb- lich durch das Ansoff’sche Konzept der “Weak Signals“12 sowie auch durch Er- kenntnisse der Diffusionstheorie13 geprägt. Kerngedanke des… …naturgemäß zwar auf die frühzeitige Wahrnehmung latenter Bedrohungen und Chancen, die primär für das eigene Unternehmen relevant erscheinen (eigenorientierte… …ergibt sich bereits aus der Janusköpfigkeit eines Supply Chain-weiten Frühaufklärungssystems, das latente Chancen und Risiken, die von den beteiligten… …Unternehmen auf das Gesamtsystem ausstrahlen, ebenso berücksichtigen muss wie verdeckt bereits vorhandene Entwicklungen, die Supply Chains in ihrer Gesamtheit… …Grundvoraussetzung sind von dem Träger / den Trägern nicht nur die ausgewiesene Kompetenz im Hinblick auf das Methodenwissen um den Aufbau von… …Up-Ansatzes würden die Frühaufklärungsinformationen für das Gesamtsystem primär von den Supply Chain-Partnern gemeinschaftlich er- arbeitet und entweder an…

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