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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Finanzbereich. Richtig ist es, dass die IR die Nomenklatura des Marketings verstehen sollte, bevor sie zu prüfen beginnt61. Das gilt aber genauso für die… …Jedoch sind vor dem Kern-Prozess Order-2-Bill noch die Vorprozesse zu betrach- ten, die potenzielle Kunden und Stammkunden auf das Unternehmen und seine… …erteilen. Auch darf der Kern-Prozess Bill-2-Cash nicht außer Acht gelassen werden, der das Unternehmen in die Lage versetzt, die… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …Marketingrevision 80 – auf das neue Auto zu lange gewartet werden muss oder – die neue Küche nach mehreren Monaten in Einzelteilen, die miteinander noch nicht… …. Das Grundbedürfnis nach Mobilität wird heute nicht allein durch den Autokauf befrie- digt, sondern es wird Carsharing in den Großstädten immer beliebter… …individualisierten Fahrzeugs, entgegnet der Carsharer – mit einer geringen Mittelbindung für das Mobilitätsbedürfnis, – dem Gefühl, etwas für die Nachhaltigkeit… …getan zu haben, da das geliehene Auto mehrere gekaufte ersetzen kann und – gegen die eigene Bequemlichkeit das Gesundheitsargument gesetzt zu haben… …haben, die dann mit negativer Imagewirkung veröffentlicht werden64. Das Desaster, das Apple mit Foxconn durch Niedriglöhne in 2012 erleben musste… …heute kaum mehr möglich. ____________ 62 Als wichtigstes Gesetz ist das Produkthaftungsgesetz von 1989 zu nennen. Weitere Gesetze sind im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …das fehlerhafte Verhalten von Personen aufdecken, als auch fehlerhafte Prozesse offen- legen. Auch wenn diese Notwendigkeit zur Prüfung von Prozessen… …zumeist anhand des Three-Lines-of-Defense-Modells diskutiert. Doch gerade im Zeitverlauf haben sich das Aufgabenspektrum und damit auch die notwendige… …. So beschreibt das „Statement 5 Vgl. Whittington / Pany (1998). 6 Vgl. Brink/Cashin (1958). dert wird durch die Veränderung der Unterneh-… …eine “careful collection and interpretive reporting of selected business facts”, welches das Manage- ment dazu befähigte, die erfolgreiche Weiterent-… …Jahr 1957 das Spektrum der Tätigkeiten wie folgt: • Reviewing and appraising the soundness, adequacy, and application of accounting, ?- nancial, and… …partner auch in die Lage versetzt werden, dass eine Prüfung und Bewertung von internen Kon- trollsystemen durchgeführt werden konnte. Das „Statement of… …Responsibilities of Internal Audi- ting“ aus dem Jahr 1993 nimmt diesen Bestand- teil erstmalig in das Spektrum der Tätigkeiten auf: • Reviewing the reliability and… …Interne Revision ein Funktionsbe- reich des Rechnungswesens. Dem Leiter des Rech- nungswesens untersteht das gesamte Konzern- Rechnungswesen … Er untersteht… …Rechnungswesens unmittelbar unterstellte Abtei- lungen, nämlich die Statistik, das Rechenzentrum und die Revisions- und Organisations-Abteilung. In der Literatur… …Gover- nance-Organe so wird deutlich, dass das Selbst- verständnis der Internen Revision die Revision als ein im Auftrag von Unternehmensleitung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Unternehmenseigene Ermittlungen – Modeerscheinung oder Modell für die Zukunft?

  Dr. Ingo Minoggio

  …gerade „en vogue“. Fast jede Woche kann man in der Presse über ein größeres mittelständisches Unternehmen le- sen, das eine sog. „Internal Investigation“… …, H.: Compliance und Strafverfahren: Das Spannungsverhältnis zwischen Unternehmensinteressen und Beschuldigtenrechten, Frankfurt am Main u. a.: Lang… …in der Gesamtschau die Vermutung, dass das Modell „Eigene Untersuchung“ von einer gewissen Dauerhaftigkeit sein wird. 1.1 Eigene Untersuchungen… …Mitarbeiter. Insbesondere ist jeder Verantwortliche verpflichtet, ein Überwachungssystem im Unternehmen zu installieren, das es ihm ermöglicht, einen… …Interesse der Verantwortlichen liegt. Geht es um kriminelles Verhalten von Mitarbeitern oder der Führungsrie- ge, sind zügige Entscheidungen über das… …(wie beispielsweise das rechtliche Gehör vor einer Akteneinsicht an die potentiell Geschädigten), die gewahrt werden müssen, die aber auch vom… …als Ausfluss genereller Überwachungspflichten Minoggio 5 nur einem minimalen Personenkreis bekannten Internal Investigations für das Unternehmen… …Untersuchung das Recht hat, ist allgemein anerkannt.16 Lediglich die dogmati- sche Herleitung ist teilweise umstritten. Die überwiegende und überzeugende… …gungsgebot“ für das Unternehmen.17 Teilweise wird auch (ergänzend) auf die Unternehmensbußgeldvorschriften in §§ 130, 30 OWiG oder branchenspezifi- sche… …be- lohnt werden.23 1.2 Erhöhte Aufklärungspflicht im Konfliktfall Bislang wurden das Recht und die Notwendigkeit zur Durchführung einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting in öffentlichen Unternehmen

  Prof. Dr. Christina Schaefer, Dipl. Kffr. Stephanie Warm

  …. Hierbei spielen sowohl internationale Rechnungslegungsstandards, wie die International Financial Reporting Standards (IFRS), als auch nationale, wie das… …genügt.4 Das Integrated Reporting zielt darauf ab, die Informationen der verschiedenen Berichtselemente in mehrdimensionaler Form zusammenzufüh- ren5, und… …qualifizierbaren Kennzahlen und Zusammenhängen liegt, soll untersucht werden, welche Chancen das Integrated Reporting für öffentliche Unternehmen bietet. Da… …besitzen und nicht der Gewinn- sondern der Gemeinwohlorientierung bzw. -maximierung dienen, könnte das Integrated Reporting ein geeignetes Rechnungs-… …kann konstatiert werden, dass das Beziehungsgeflecht zwischen Stakehol- dern und öffentlichen Unternehmen komplexer und umfassender als bei privatwirt-… …auch öf- fentlich-rechtliche Rechtsformen vorkommen, ist das anzuwendende Regelwerk komplexer als in der Privatwirtschaft. Ergänzend soll hier auch eine… …Bestands- aufnahme, soll das Konzept des Integrated Reporting auf seine Vorteilhaftigkeit für öffentliche Unternehmen hin untersucht werden. Die aus der… …Bestandaufnahme ge- wonnenen Kenntnisse unterstützen diesen Prozess. Am Ende folgen eine kritische Würdigung und das abschließende Fazit zum Integrated Reporting… …, Bürger, Kunden, Rechnungshö- fe/Prüfungsämter, NGOs8/Bürgerinitiativen/Verbände etc., das Management und Medien.9 Da öffentliche Unternehmen häufig auf… …Aufwands, Verzögerungen und Informationsverzerrungen.12 Gleichzeitig soll das dann entstehende Reporting die Informationen so aufbereiten, dass diese für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …der BASF nutzt das Konzept des Extended- Audit-Verbunds bereits seit 2012 erfolgreich in der betrieblichen Praxis. 1. Einleitung Dr. Nikolaus Raupp… …Qualitätsmanagement Corporate Security Konzernrevision Wirtschaftsprüfer Aufsichtsbehörden Compliance Management Verantwortung für das Interne Kontrollsystem… …Funktionale Qualitätssicherung Abbildung 1: Das „Three Lines of Defense“-Modell Im Gegensatz zur eindeutigen Funktionentrennung im „Drei-Linien-Modell“ wird im… …Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem und die erforderliche Funktionentrennung im Sinne des Drei-Linien- Modells zu verletzen? 2. Das Konzept des… …Verteidigungslinie Prüfungen (Audits) durchführen. Die Bezeichnung Extended-Audit-Verbund wurde in Anlehnung an das von BASF geprägte Verbund-Konzept gewählt. Im… …realisiert werden können (siehe Abbildung 2). 5 Das Verbundkonzept steht somit für eine intelligente und effektive Nutzung knapper Ressourcen und ist damit ein… …Übernahmen, etc.) besprochen. Darüber hinaus ermöglicht das regelmäßige Treffen auch einen Austausch zu aktuellen Themen einzelner Standorte oder… …Landesgesellschaften. Das Themenspektrum reicht von spezifischen technischen Fragestellungen, z. B. in Produktion Extended-Audit-Verbund BEST PRACTICE sowie bei… …gemeinsamen Prüfungsaktivitäten besteht das Risiko, dass eine objektive Prüfung und Bewertung der jeweiligen Funktion durch einzelne Prüfer der Internen… …Interessenkonflikt. Die wechselnde Beteiligung verschiedener Prüfer auf Seiten der Internen Revision reduziert das Risiko eines Interessenkonflikts und ermöglicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …erhebliche Rolle. Dieser Zielsetzung dient das nachfolgende Kapitel. 6.1 Praktische Relevanz Praktische Relevanz Tatsächlich besitzt dieses Thema in… …, deutlich wird: Das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision eines Unternehmens enthielt als Prüfungshandlung die Aufgabe, bestimmte Produktionsstätten… …Produktionswerkstätten insbesonde- re auf das Vorhandensein von arbeitsschutzrechtlich erforderlichen Gefährdungs- beurteilungen und hieraus abgeleiteten… …Beachtung der einschlägigen rechtlichen Vorgaben soll dies das Thema der nach- folgenden Abschnitte 6.3 bis 6.5 sein. 6.3 Einschlägige Rechtsprechung zu… …Aufsichts- und Überwachungspflichten wird § 130 Absatz 1 OWiG, der aus dem Bußgeldrecht stammt, zivilrechtlich durch § 91 Absatz 2 AktG und das dort genannte… …Absatz 1 OWiG den „Inhaber eines Betriebes oder Unterneh- mens“, der aber insbesondere dann, wenn das Unternehmen nicht als Personen-, sondern als… …ist deswegen immer zusammen mit § 9 Absatz 1 OWiG zu lesen, der als Normadressaten ausdrücklich das vertretungs- berechtigte Organ einer juristischen… …Person oder das Mitglied eines solchen Organs benennt. Schon in einer Entscheidung aus dem Jahre 1981 hat der Bundesgerichts- hof in diesem Zusammenhang… …ausgeführt, dass das Vorstandsmitglied eines Unter- nehmens seiner Aufsichtspflicht in bestimmten Bereichen (in diesem Fall war die Pflicht zur Verhinderung… …Bundesgerichtshofs, in- dem Systemprüfungen und Stichprobenkontrollen durch die Interne Revision durchgeführt werden und über das Ergebnis dieser Prüfungen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Werteorientierung

  Prof. Dr. Ulrich Hemel, Rosely Schweizer

  …, diesen Wert in das all­ tägliche Handeln des Unternehmens zu integrieren. Dies funktioniert professio­ nell nur dann, wenn Werteorientierung Teil der… …Kür, dann bleibt die Frage offen, wie die aktuellen Themen der Nachhaltigkeit und der Werteorientierung in das praktische Handeln eines Unternehmens… …und das Rollenverhalten von Führungskräften integriert werden sollen. Allein diese grundlegende Frage spricht dafür, tiefer darüber nachzudenken… …man das Wort „nachhaltig“ im alltäglichen Sinn als Synonym für „strategisch“ und „langfristig“, dann wird es sogar schwer, auch nur irgendein… …Unternehmen zu finden, das nicht „nachhal­ tig“ sein möchte. Schließlich streben alle Organisationen nach ihrer Verewigung; und Ewigkeit ist ja sozusagen der… …Nachhaltigkeit Werteorientierung 43 nehmen? Nehmen wir das Beispiel der Transportdienstleistungen, einfach weil fast jedes Unternehmen logistische… …Antworten auf diese Fragen im Kern das Argument aufgreifen, dass ökologisch orientierte Produkte und Dienstleistungen zwar überaus wünschens­ wert sind, im… …springen, Charaktermängel von Unternehmensführern für das Scheitern appellativer Forderungen nach „mehr Nachhaltigkeit“ verantwortlich zu machen. Dafür… …steht das Phänomen des Trittbrettfahrertums. Wenn in einem hart umkämpften Markt mit gering ausgeprägten Wettbewerbsvorteilen, hohem Kostendruck und… …ist bspw. das Beispiel der gesetzlichen Einführung des Katalysators, die von der Automobilindustrie zunächst kritisch gesehen, dann aber zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Arbeitsablauf

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Anforderungen erleichtert und ermöglicht wird. 8.1 Operative Planung und Steuerung Das Unternehmen sollte die Prozesse planen, umsetzen und steuern, die erfor-… …Kriterium J N % Was fehlt? erledigt bis wann? verantwortlich Anmerkungen Plant das Unternehmen Prozesse, die erforderlich sind, die Compliance-Ver-… …pflichtungen zu erfüllen? Plant das Unternehmen Prozesse, die erforderlich sind, die in 6.1 bestimmten Maßnahmen umzusetzen? Definiert das Unternehmen… …sowie – zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vor- schriften gerichtet sind. Die interne Kontrolle sollte sich auf die gesamte… …verknüpft. II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 148 Um das CMS kontrollieren und überwachen zu können, damit es dauerhaft fortbesteht und verbessert… …Provision von den an das Unternehmen gelieferten Waren er- halten soll (Ausstellen einer überhöhten Rechnung und Zahlung der Differenz an den bestochenen… …Unternehmen das Kontrollumfeld des Einkaufs zu analysieren. Zu prüfen ist dabei, ob es um einen verbindlichen Verhaltenskodex für Rege- lungen bezüglich der… …entwickelt werden, um die Ver- wirklichung der Compliance-Verpflichtungen zu erleichtern, die für die Aktivi- täten und das betriebliche Umfeld des… …in regelmäßigen Abständen evaluiert und überprüft, um ihre anhaltende Wirksamkeit zu ge- währleisten. Das interne Berichtswesen stellt sicher, dass… …Verwirk- lichung der Compliance- Verpflichtungen zu erleich- tern? Wird das Niveau der Kont- rollen mit ausreichender Strenge entwickelt, um die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von Transport- und Lagerrisiken in Supply Chains

  Sebastian Kummer, Irene Sudy

  …235 Management von Transport- und Lagerrisiken in Supply Chains Sebastian Kummer, Irene Sudy 1 Einführung Das Umfeld von Supply Chains ist… …Just-In-Time-Aktivitäten und das Fallen der Transportkos- ten durch die Deregulierung auf dem Transportsektor führen zu einem starken An- stieg des grenzüberschreitenden… …für den Zusammenbau wieder in das Ursprungsland zurückgebracht und dann an viele einzelne Länder zum Verkauf dis- tribuiert.5 Diese Transaktionen… …zu überwinden, was auch eine Erhöhung der Transportzeit, der Umschlagprozesse und Zwischenlagerungen bedeutet. Inter- nationale Transporte machen das… …der Verkehrsinfrastruktur den Transport und die Lagerung und erhöhen das Risiko eines Zwischenfalls. Die großen Entfer- nungen und der erhöhte… …behandelt. Eindeutig ist, dass sich Risiko auf zukünftige Auswir- kungen des (wirtschaftlichen) Handelns bezieht. Außerdem ist unbestritten, dass das Risiko… …über das Eintreten zukünftiger Zustände bei ei- ner Entscheidung, für die – im Gegensatz zur Unsicherheit – Wahrscheinlichkeiten angegeben werden können… …verbunden. Risiko ist nicht das Gefahrenereignis an sich sondern die Möglichkeit der beeinträchtigenden Wirkung einer Leistung.17 Das Schadensereignis… …Unterganges der Ware während des Transportes sowie die Ge- fahr der Transportverzögerung“ verstanden.21 Das Transportrisiko kann je nach vereinbarter… …Lagerhaltung von Gü- tern bedrohen24 und direkt das Lager betreffen.25 3 Arten, Ursachen und Auswirkungen von Transport- und Lagerrisiken Die einzelnen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung Minoggio 147 6.2 Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung Sobald das Untersuchungsteam feststeht… …strategische Planung gibt den inhaltlichen und zeitlichen Rahmen für die eigene Untersuchung vor und sollte deshalb sorgfältig durchdacht und – soweit das auf… …zunächst Terminverlegungen wegen Verhinderung oder fordern schriftliche Fragenkata- loge vor dem Gespräch. Dem braucht das Unternehmen nicht nachzugeben… …. Wenn die Beweismittel gesichert sind, ist die erste hektische Phase in einer eigenen Untersuchung überwunden. Dennoch darf jetzt nicht plötzlich das… …Beweissicherung und Bewertung über Maßnahmen zur Schadensrückführung nachgedacht werden.492 Auch hier ist besondere Eile geboten und sollte keinesfalls das Ende… …das allgemeine Persönlichkeitsrecht und die Menschen- rechte des Arbeitnehmers gewahrt bleiben.495…

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