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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …, denen sie mit der Einhaltung von Compliance-Management- Systemen begegnen. Bezogen auf den Bereich der steuerlichen Vorgaben, ist das… …subsummieren. Das TCMS ist daher als Teildisziplin eines CMS zu verstehen, dessen Implementierung mit gleicher Intensität verfolgt werden sollte wie ein unter… …Gesellschaftsformen. 2 Vgl. § 107 Abs 3 AktG. 178 ZIR 04.21 Tax Compliance ARBEITSHILFEN eines CMS auch für andere Rechtsformen, da zumindest über das… …unterlassen. 3 Das wohl wichtigste Argument für die Implementierung eines TCMS ergibt sich aus dem Anwendungserlass des Bundesministeriums für Finanzen zu § 153… …Wirksamkeit sicherzustellen, hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) mit dem Praxishinweis (PrH) 1/2016 einen speziellen Leitfaden aus 3 Vgl. § 130 Abs. 1… …wurde das vormalige Three Lines of Defense Model dahingehend abgewandelt, dass keine Verteidigungslinien im Sinne einer Reihen- und Rangfolge bei der… …Unternehmenskultur an. Nur so ist gewährleistet, dass ein unternehmensbeziehungsweise konzernweiter Konsens über das Selbstverständnis (Leitbild) zum korrekten Umgang… …mit Steuerpflichten besteht. 10 Das Management sorgt in der ersten Linie für die aktive Sicherung der steuerlichen Risiken innerhalb der Prozesse durch… …Ausnutzung der zur Verfügung gestellten Strukturen und Ressourcen. Das Ma- 6 Vgl. IDW (2017) Tz. 1 ff. 7 Vgl. IDW (2017), Tz. 10. 8 Vgl. IIA (2020), S. 3. 9… …. Das umfasst die Beurteilung des Funktionierens der definierten Kontrollen, der Aktualität und der Reaktionen auf Fehler. nagement bedient sich dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Heute, morgen, übermorgen

  Die Interne Revision im Wandel
  

  Martin Gutzmer

  …das Potenzial, in ganz besonderem Maße von der Digitalisierung und den damit verbundenen neuen Informationstechnologien zu profitieren. Ausgelöst durch… …den Anforderungen an das Berufsbild abgegeben. Ergänzend wurden Tiefeninterviews geführt. 1.1 Einsatz digitaler Prüfmethoden noch eher sporadisch… …Bedenkt man das Ausmaß der Digitalisierung in den Unternehmen und ihrer Auswirkungen für unternehmensinterne Prozesse, so erscheint der Abb. 1… …die Prozesse erleichtert, wirkt sie sich zugleich disruptiv auf das Berufsbild der Mitarbeitenden der Internen Revision aus. Die Revision muss hier… …einerseits die Aus- und Fortbildung einen hohen Stellenwert ein. Andererseits geht es darum, das Image der Internen Revision weiter zu verbessern. Gelingen… …diese Herausforderungen nicht mehr auftrerem dadurch, dass nach innen ihr Wertbeitrag für das Unternehmen sowie nach außen die Aufgeschlossenheit… …gegenüber neuen Technologien betont wird. Die Digitalisierung bietet der Internen Revision insofern auch Chancen für das Recruitment: 58 Prozent der… …Kompetenzen und Ressourcen (vgl. Abbildung 4). Gerade in den freien Antworten wird immer wieder das Thema heterogener Systemlandschaf-… …möglicherweise dadurch, dass in der Audicon-Studie der Reifegrad der Befragten indirekt ermittelt wurde, das heißt durch die Auswertung verschiedener den… …Kundenbeziehungen, dass sich die Interne Revision zunehmend mit der Digitalisierung auseinandersetzt und das Bewusstsein für die Notwendigkeit, Arbeitsabläufe…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Die AGB-rechtliche Bewertung von Abwehrklauseln Verantwortlicher gegen Datentreuhänder

  Dr. Florian Sackmann

  …Geschäftsbedingungen zu verhindern versuchen. Das kann gegebenenfalls aus dem Interesse heraus erfolgen, dass sie durch Datentreuhänder „ertüchtigte“ betroffene Personen… …. Auch der Nutzer muss jedoch freiverantwortlich entscheiden können, ob und ggf. zu welchen Konditionen er Geschäfte abschließen möchte. Das kann in der… …Praxis jedoch nicht immer gewährleistet werden, denn das Informations- und Motivationsgefälle zwischen AGB-Verwender und Kunden führt zu einem 1 Sackmann… …für ihn letztlich nur wirtschaftlich ist, das Vertragswerk des Anbieters widerspruchslos zu akzeptieren oder ganz vom Vertragsschluss abzusehen. 4 Um… …dieser Problematik zu begegnen, sieht das Bürgerliche Gesetzbuch in den §§ 305 ff. Regelungen zum Schutz des Vertragspartners vor. An diesen Regelungen… …durch subjektive Umstände überlagerter und generalisierender objektiver Maßstab. Letztlich ist das wesentliche ausschlaggebende Kriterium allerdings, ob… …derzeit noch nicht gebräuchlich und wären folglich ungewöhnlich. Allerdings ist das für die Annahme einer überraschenden Klausel nicht hinreichend. Sobald… …wird zunächst aber eher die Inhaltskontrolle (dazu sogleich) der entscheidende Maßstab sein müssen. Einen relevanten Unterschied macht das vorliegend… …Interessenausgleich zwischen Verwender und Vertragspartner. 5 Damit bildet die Generalklausel das Kernstück des AGB-Rechts. 6 Es sind für die Bewertung einer Klausel… …vorzusehen. In diesen Klauseln hat jedoch die Rechtsprechung in Teilen eine unangemessene Benachteiligung erkannt. 10 Auch bei Datentreuhändern liegt das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2021

  Datenschutz in Schulen und die Parallelen zur Wirtschaft

  Frederick Richter

  …Schulsemesters „unter ­Corona-Bedingungen“ – und sprachen dazu mit allen Beteiligten. Das Meinungsspektrum unserer Tagung zum Schuldatenschutz reichte vom… …gefährdet die sensiblen Schülerdaten seien und welch hoher Aufmerksamkeit deren Schutz bedürfe, hat uns das ­erstaunt: Wird etwa nur über die Schülerschaft… …Berufsschüler, denn das Microsoft-Angebot laufe nun einmal problemlos. Für diese Haltung fand er bis heute immerhin über 11.000 Unterstützerinnen und Unterstützer… …Behörden Verständnis für die Nöte der Schulen. Und das zu Recht, denn in vielen Bundesländern waren die Schulen wiederum von ihren Landesbildungsverwaltungen… …„Neue Standarddatenschutzklauseln“, abrufbar unter: https://sds-links.de/neueSCC. 5 „Gegen das Verbot von Microsoftprodukten an Schulen in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  D&O-Versicherung

  Michael Hendricks

  …Aufsichtsorganen einer unbe- schränkten Haftung mit ihrem Privatvermögen unterliegen. Nordamerika ist das Geburtsland der D&O-Versicherung. Dort gehören… …Schutz der Organmitglieder vor einer Haftung mit dem eigenen Ver- mögen durchweg imVordergrund steht. Das Interesse des Unternehmens selbst am Abschluss… …Außenhaftungsansprüche. Innenan- sprüche – also solche der Gesellschaft – werden durch das Aufsichtsgremium gegen die Geschäftsleitung geltend gemacht. Die solchen… …sogenannte „Rückwärtsdeckungen“ für Zeiträume, die vor dem Abschluss der Police liegen. Eine für das Unternehmen und seine Organe bestmöglich konzipierte… …seltene Ausnahmen sind. Es geht bei der Haftungsprüfung immer wieder um die Frage, ob das schadenverursachende Verhalten des Verantwortlichen dem erlaubten… …Sachverständigen- und Anwaltskosten, so dass allein das Prozesskostenrisiko zur Existenzbedrohung für die Versichertenwerden kann. Im Fall EM.TV haben die Versicherer… …Die beste Verteidigung für den Vorstand gegen ihn betreffende Schadenersatz- ansprüche ist oftmals der Angriff. Das Zauberwort heißt Streitverkündung… …zuneh- mend Verbreitung. Die Alternative des Ausschlusses des Aufsichtsrates aus der bestehenden Police mit einer neuen „Vollversicherung“ für das… …versicherten Personen durch das Unternehmen ein Schadenausgleich des Versicherers direkt an das Unternehmen erfolgt. Bei solchen Zahlungen findet dann ein… …Inkrafttreten desGesetzeswurde inVorstandskreisen dieMöglichkeit einer privaten Versicherung für das Selbstbehaltsrisiko diskutiert. Zwischenzeit- lich bieten…

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• BGH 2. Strafsenat, Beschluss vom 18.11.2020 - 2 StR 246/20

• Aufsichtsrat: Festvergütung ohne weitere variable Komponente umsatzsteuerfrei

  …Nach einem entsprechenden Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) hat das Bundesfinanzministerium (BMF) jetzt ein entsprechendes BMF-Schreiben… …veröffentlicht. Die neuen Regelungen sind in allen offenen Fällen anzuwenden. Keine selbstständige Tätigkeit Das BMF ändert den Anwendungserlass dahingehend… …Beratungsgesellschaft Eureos. Demzufolge unterliege die Festvergütung eines Aufsichtsratsmitglieds nicht der Umsatzsteuer. Von einer Festvergütung gehe das BMF… …Aufwandsentschädigungen. Bei Vergütungen mit festen und variablen Bestandteilen nehme das BMF grundsätzlich eine selbstständige Tätigkeit an, wenn die variablen… …. Das BMF stelle zudem klar, dass das Vergütungsrisiko das entscheidende Abgrenzungsmerkmal zu einer unternehmerischen Tätigkeit ist und auch eine Haftung… …des Aufsichtsrats für pflichtwidriges Verhalten nach § 116 AktG ohne Vergütungsrisiko nicht zur Selbstständigkeit führt. Rechtsprechung des BFH Das… …BFH hatte mit Urteil vom 27.11.2019 entschieden, dass die Tätigkeit eines Aufsichtsratsmitglieds, das nur eine Festvergütung erhält, nicht der… …Umsatzsteuer unterliegt (Az: V R 23/19). Aus Sicht des BFH trägt das Aufsichts­rats­mitglied etwa im Fall einer ausschließlichen Festvergütung kein… …wirtschaftliches Risiko und handelt daher nicht selbstständig. Deshalb gelte das Aufsichtsratsmitglied nicht als umsatzsteuerlicher Unternehmer. EuGH-Entscheidung… …zum Ziel führt Ein erstklassiger Projektleitfaden, der das „Unternehmen Mandatsgewinn“ mit viel Erfahrungswissen, ehrlichem Rat und einer guten Prise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  ZRFC in Kürze

  …im Juli dieses Jahres das Corporate-Governance-Ranking für den DAX, zum zweiten Mal wurde das Ranking nun auch für den MDAX erstellt. Union Investment… …3,0 ab. Jens Wilhelm, der im Vorstand von Union Investment für Portfoliomanagement und Immobilien zuständig ist, bemängelt, dass „das vergangene Jahr“… …Transparenz identifiziert. Das DAX-Ranking füh- ren die Allianz, Deutsche Börse, BASF und E.ON an, jeweils mit einer Note von 1–. Auf dem letzten Platz findet… …sich das neu im DAX vertretene Unternehmen Delivery Hero, welches mit der Note 4 bewertet wurde. Das MDAX-Ranking wird, ebenfalls jeweils mit der Note 1–… …, angeführt von Aurubis und der Commerzbank. Die Schlusslichter bilden hier das neue MDAX-Unternehmen Encavis sowie Grand City Properties. Beide Unternehmen… …wurden mit der Note 6 bewertet. Das quantitative Ranking basiert auf 128 Kriterien, die sich in sieben Themenbereiche untergliedert lassen: Kapital…

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• Integration der Corporate-Governance-Systeme

  …Corporate-Governance-Systemen bei börsennotierten Aktiengesellschaften entwickelt. Hierunter fallen das Interne Kontrollsystem (IKS), das Risikomanagementsystem (RMS), das… …Interne Revisionssystem (IRS) und das Compliance Management System (CMS). Nach dem Entwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) sollen… …Corporate-Governance-Systeme“ verdienstvoll, um einen Vorschlag zu einem integrierten Corporate Governance-, Risk- und Compliance-Modell (GRC) zu unterbreiten. Das vorliegende… …Werk gliedert sich in acht Teile. Nach einer einführenden Betrachtung zur Corporate Governance werden das CMS, das IKS, die Interne Revision sowie das… …einbeziehen. Als Idealmodul würde sich hierbei das Konzept der integrierten Berichterstattung anbieten. Gerade im Hinblick auf die aktuelle Diskussion zur… …Weiterentwicklung der Corporate-Governance-Systeme nach dem geplanten FISG leistet das vorliegende Werk wertvolle Denkanstöße. Dem Werk ist eine gute Aufnahme zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  ZCG-Nachrichten

  …30 • ZCG 1/21 • Prüfung Prüfungsausschuss ZCG-Nachrichten Verbindliche Vorgaben für mehr Frauen in Führungspositionen Das Bundeskabinett hat den… …öffentlichen Dienst beschlossen. Den Entwurf für das Zweite Führungspositionengesetz (FüPoG II) 1 haben die Bundesministerien für Familie (BMFSFJ) und Justiz… …(BMJV) erarbeitet. „Er entwickelt das 2015 in Kraft getretene FüPoG weiter, verbessert seine Wirksamkeit und schließt Lücken“, teilten die Ministerien mit… …. Das sind die wichtigsten Punkte im FüPoG II: CCIn Vorständen von börsennotierten und paritätisch mitbestimmten Unternehmen mit in der Regel mehr als… …, warum sie sich das Ziel setzen, null Frauen in den Vorstand zu berufen. Unternehmen, die keine Zielgröße festlegen oder keine Begründung für die Zielgröße… …Unfallversicherungsträgern sowie bei der Bundesagentur für Arbeit wird eine Min- destbeteiligung von einer Frau in mehrköpfigen Vorständen eingeführt. Das… …Mindestbeteiligungsgebot wird künftig für rund 155 Sozialversicherungsträger gelten. CCDer Bund setzt sich auch das Ziel, die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen an…

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