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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Notfallkonzept 3. Ausblick Abbildungsverzeichnis Literaturverzeichnis 1. Einleitung Im Anschreiben zur Neufassung der Mindestanforderungen an das Risikoma-… …rungen können dabei das Vorliegen einer Auslagerung nicht ausschließen.5 In Bezug auf zivilrechtliche Vereinbarungen ist in Bezug auf mögliche Ausla-… …, Novem- ber 2018, S. 1ff. 5 Vgl. BaFin: Rundschreiben 05/2023 (BA) vom 29.06.2023, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (MaRisk), AT 9… …, TZ 1 278 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 2.2 Wesentliche/nicht wesentliche Auslagerungen Das Kreditinstitut muss auf Basis einer Risikoanalyse… …analysieren und bewer- ten, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Anschließend muss das Kreditinstitut auf Basis der erstellten Risikoanalyse… …eine wesentliche oder um eine nicht wesentliche Auslagerung handelt, muss das Kreditinstitut anhand verschiedener Kriterien vornehmen, die… …institutstypisch zu definieren sind. Die Bankenaufsicht überlässt es den einzelnen Banken selbst zu entscheiden, wann es sich für das Institut um eine wesentliche… …Möglicher Imageschaden/finanzieller Schaden • Qualitäts- oder Know-How Verlust (mit entscheidender Auswirkung auf das Institut) • Abhängigkeit vom… …tabwicklung, das Depotgeschäft und das Rechenzentrum genannt werden. Nicht wesentliche Auslagerungen sind institutsindividuell zu bestimmen und können… …, die nicht zielgerichtet für das Kreditinstitut erstellt wurden • Die Verwendung von globalen Zahlungsverkehrsinfrastrukturen • Die Nutzung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2024

  Family Governance im Wandel

  Prof. Dr. Patrick Ulrich

  …. Patrick Ulrich Family Governance spielt eine zentrale Rolle, um in Familienunternehmen das Gleichgewicht zwischen familiären und unternehmerischen… …darauf ausgerichtet sind, das Zusammenspiel zwischen Familie und Unternehmen zu regulieren und den verschiedenen Interessen gerecht zu werden. 3 Durch… …Governance 2.1 Abgrenzung von Corporate Governance und Family Governance Corporate Governance bezeichnet das System von Regeln, Prozessen und Strukturen, das… …Kontrollmechanismen, die sicherstellen, dass das Unternehmen im Interesse der Eigentümerinnen geführt wird. 13 In Familienunternehmen gelten die grundlegenden… …strategische Entscheidungen gemeinsam. 15 Das kann zu Spannungen führen, insbesondere wenn generationsübergreifende Konflikte oder unterschiedliche Interessen… …klarer Family-Governance-Strukturen ermöglicht es zudem, das Vertrauen der Familie und externer 14 Vgl. Weissenberger-Eibl/Spieth, Family Business… …Business Management 2023 S. 1085 ff. c In vielen Familienunter­nehmen wird ein Beirat als ­beratendes Gremium eingerichtet, das den Vorstand und die… …Familiencharta Die Familiencharta oder Familienverfassung dokumentiert die gemeinsamen Werte und langfristigen Ziele der Familie im Hinblick auf das Unternehmen… …, wird jedoch als verbindliche Orientierungshilfe respektiert und minimiert das Risiko von Streitigkeiten. 20 19 Vgl. Schuler, Erfolgsmodell integrales… …das Unternehmen dessen nachhaltigen Erfolg sichern kann, Familienstrategie erleben und gestalten: Wie Unternehmerfamilien im Dialog mit der Vielfalt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Gelegenheit, Ihr berufliches Netzwerk zu erweitern und wertvolle Erkenntnisse zu gewinnen, um Ihre Rolle als Certified Internal Auditor auf das nächste Level zu… …DIIR für das zweite Halbjahr 2024 Für das zweite Halbjahr 2024 hat das DIIR kürzlich sein Seminarprogramm mit vielen aktuellen und neuen Themen… …veröffentlicht. Sie finden das Programm der DIIR-Akademie hier: https://www.diir. de/akademie/. Informationen zu den IIA- Zertifizierungen In den letzten Monaten… …wurden in Deutschland wieder neue Certified Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem haben das CIA- Examen des IIA erfolgreich… …Übungen (inklusive Lösungen) zum Lernen, Austauschen und zur Prüfungsvorbereitung. Einführung in das IT-Management Grundlagen, Umsetzung, Best Practice Von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …20. Dezember 2005 durch die Bun- desanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) stellen die Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk) den… …zentraler Ausgangspunkt ist die Überführung europäischer Re- gulierungsinitiativen in Gestalt der drei EBA-Leitlinien über das Management notleidender und… …gestundeter Risikopositionen1, zu Auslagerungen2 und für das Management von IKT- und Sicherheitsrisiken3 in deutsches Recht. Hinzu kommen Erweiterungen und… …Kreis der Handelsgeschäf- te. Am 29. Juni 2023 gab die BaFin die 7. MaRisk-Novelle heraus, die die folgenden thematischen Schwerpunkte in das… …AT 1 Vorbemerkung Eine ausführliche Einleitung bildet den Ausgangspunkt der MaRisk: Das mit „Vorbemerkung“ betitelte Modul AT 1 mit seinen insgesamt… …Einrichtung interner Kontrollverfahren.“ Letzte- re bestehen aus dem internen Kontrollsystem (IKS) und der Internen Revision. Das prozessabhängige IKS umfasst… …Prozesse.10 Die folgende Abbildung verdeutlicht die Hierarchie und das Zusammenwirken der vorgestellten Begriffe in den MaRisk: 7 Darunter fallen die… …Anforderungen des § 25a Abs. 3 KWG an das Risikomanagement auf Gruppenebene im Modul AT 4.5 MaRisk sowie des § 25b KWG an ausgelagerte Aktivitäten und Prozesse… …Anlehnung an Anlage 4 zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 20. Dezember 2005 (mit Ergänzungen). Verwendung von Modellen (AT 4.3.5) 50… …: Einbindung des Aufsichtsorgans in das Risikomanagement 2.2 Ausgestaltung von ICAAP und SREP unter Beachtung des Proportionalitätsprinzips: AT 1 Tz. 2 und 3…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Wirtschaftsstrafrecht an der Schnittstelle zur HR Compliance (Teil 3)

  Contractor Compliance – Neues zu Scheinselbstständigkeit und illegaler Arbeitnehmerüberlassung
  

  …Scheinselbstständigkeit und illegaler Arbeitnehmerüberlassung I. Einführung Contractor Compliance ist neben AGG-relevanten Themen im Zuge der MeToo-Bewegung sicherlich das… …Compliance- Thema, das in den letzten Jahren – abseits von den klassischen Compliance Feldern wie etwa der Kartell- oder Korruptionsbekämpfung – am stärksten an… …Bedeutung gewonnen hat. Die Gründe zweierlei: Tatsächlich die „neue” Arbeitswelt (Arbeiten 4.0), in der das „alte” Normalarbeitsverhältnis zunehmend durch… …. Dagegen das „alte” rechtliche Risikoportfolio für den Fall einer Statusverfehlung, die zu einer „Scheinselbstständigkeit” und/oder „illegalen… …ein schneller Überblick über das Phänomen Fremdpersonaleinsatz und das rechtliche Umfeld. 1. Das Thema Fremdpersonal in der Praxis Beginnend mit einem… …Kriterien einer Statusverfehlung Und genau hier – das zeigt die Praxis – lauern einige Risiken einer Statusverfehlung; die wesentlichen Rechtsfolgen in Kürze… …weisungsgebundener, fremdbestimmter Arbeit in persönlicher Abhängigkeit verpflichtet. Das Weisungsrecht kann Inhalt, Durchführung, Zeit und Ort der Tätigkeit betreffen… …sog. Ein-Mann-GmbH entwickelt, in deren Hülle ein Externer seine Dienste für den Auftraggeber erbrachte. Dem hat das Bundessozialgericht (BSG) nun… …weitgehend einen Riegel vorgeschoben 3 . Das BSG führt aus: „Stellt sich die Tätigkeit einer natürlichen Person nach deren tatsächlichem Gesamtbild als… …Kriterium hatte das BSG noch in seiner Entscheidung zu „Heilpädagogen” im Jahre 2017 festgehalten: „Liegt das vereinbarte Honorar wie hier deutlich über dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Kompetenzprofile von Aufsichtsrats- und Prüfungsausschussmitgliedern

  Inhaltsanalyse der Qualifikationsmatrizen
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Kevin Gauch, Rebekka Ballering

  …Aufsichtsrat für seine Zusammensetzung konkrete Ziele benennen und ein Kompetenzprofil für das ­Gesamtgremium erarbeiten, wobei auf Diversität zu achten und… …die DAX-40-Unternehmen und zeigt Verbesserungsbedarf auf. 1. Einführung Das Diversitätsmanagement eines Unternehmens nimmt inzwischen für zahlreiche… …4c0bc805d152a/20230118-trendanalyse-einflussinvestoren-diversitaet-unternehmen-data.pdf (Abruf: 4.1.2024). ausüben zu können, bedarf es kompetenter Aufsichtsräte. 2 Das Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG), das am… …1.7.2021 in Kraft trat, hat die Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder von Unternehmen von öffentlichem Interesse 3 verschärft, um das Vertrauen der… …, welche Kompetenzen im Aufsichtsrat vorhanden sein sollen. Dabei soll das Kompetenzprofil die fachlichen, praktischen und persönlichen Kompetenzen des… …., TU Darmstadt c Jedes Unternehmen der Stichprobe hat eine Qualifikationsmatrix veröffentlicht. b Kompetenzprofile Prüfung • ZCG 1/24 • 25 Das Ziel der… …Erkenntnisse für den Prüfungsausschuss. Hierzu werden die Qualifikationsmatrizen i. S. d. DCGK herangezogen. 2. Untersuchungsdesign 2.1 Stichprobenauswahl Das… …den Anteilseignervertretern im Aufsichtsrat macht. 11 Die Empfehlung im DCGK bezieht sich jedoch auf das Gesamtgremium. Lediglich die Angaben zur… …demografische Angaben zu den Aufsichtsratsmitgliedern gemacht. Das Geschlecht wurde anhand des Vornamens ermittelt. 14 Von den 598 Aufsichtsratsmitgliedern sind… …Namen wurde das Aufsichtsratsmitglied recherchiert. gegen hat der Aufsichtsrat der Porsche Automobil Holding eine Frauenquote von nur 10 %. Von den 214…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  Transparente Lieferketten

  Welche Synergien Unternehmen bei der Umsetzung der neuen EU-Entwaldungsverordnung nutzen können
  

  Timo Herold, Dr. Thomas Uhlig, Dr. Kai Fabian Henke, Katharina Turnwald

  …, Umweltschutz, Menschenrechtsachtung und Nachhaltigkeit. Eine vergleichbare Zielrichtung verfolgt auch das Lieferkettensorgfaltspf lichtengesetz (LkSG). Eine… …Lieferketten zu stärken und die Transparenz in diesen komplexen Netzwerken zu erhöhen. 1 Das im Juni 2021 in Deutschland verabschiedete Gesetz über die… …unternehmerischen Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Menschenrechtsverletzungen in Lieferketten, bekannt als das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG), war… …. Entwaldung und Waldschädigung einzudämmen, um Treibhausgasemissionen zu reduzieren und die biologische Vielfalt zu bewahren. 6 Sowohl das LkSG als auch die… …nachhaltiger Praktiken und transparenter Lieferketten zu unterstützen. 7,8 1.1 LkSG: Verantwortungsvolles Lieferkettenmanagement Seit Januar 2023 ist das LkSG in… …Unternehmen, insbesondere in Bezug auf das verantwortungsvolle Management ihrer globalen Lieferketten. 9 Das grundlegende Ziel des LkSG ist es, Unternehmen zu… …Lieferkette sicherzustellen (§ 3 Abs. 1 LkSG). Das Gesetz gilt für alle Unternehmen, die ab dem 1. Januar 2023 mindestens 3.000 inländische Arbeitnehmerinnen… …und Arbeitnehmer beschäftigen und ab dem 1. Januar 2024 für Unternehmen mit mindestens 1.000 inländischen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern. Das LkSG… …Abs. 1 LkSG). Die Compliance-Anforderungen, die das LkSG den Unternehmen auferlegt, sind vielschichtig: f § 4 LkSG – Einrichtung eines Risikomanagements… …Artikel 3 der Verordnung wird das Inverkehrbringen, das Bereitstellen am Markt und die Ausfuhr relevanter Rohstoffe und Erzeugnisse in der EU zukünftig nur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Integriertes Auditmanagement für individuelle Auditprozesse

  Dr. Christoph Köster

  …das Auditmanagement bei Bertelsmann Kombiniert man technisches Know-how und umfassende Revisionsexpertise, entsteht eine Auditmanagementsoftware aus der… …das DFKI gemeinsam mit der novaCapta eine cloudbasierte Lösung entwickelt, die die Interne Revision auf ein neues Level bringt. Dr. Christoph Köster… …agierenden Unternehmen sind interne Abläufe oft sehr komplex. In einem solchen Umfeld kann das Auditmanagement das Unternehmen dabei unterstützen, Prüfungen… …erforderlichen Fähigkeiten und Kenntnisse verfügen, um die Audits effektiv zu absolvieren. Vor dem Hintergrund begrenzter Ressourcen bedeutet das auch, dass die… …Empfehlungen klar, überzeugend und zeitnah an das Management und andere Stakeholder zu kommunizieren. Dabei müssen auch mögliche Widerstände und… …softwaregestütztes System, das die spezifischen Bedürfnisse und Anforderungen des eigenen Unternehmens erfüllt. Es handelt sich also um eine integrative Lösung, die… …eigenentwickelten Microsoft- Access-Lösung gearbeitet, die aber mit steigender Komplexität nicht mehr den Ansprüchen an das Auditmanagement genügt hat. Nach einem… …Grundfunktionalitäten vorhanden und das Datenmodell sowie die einzelnen Trigger flexibel sein sollten. Mit der Power Platform von Microsoft als… …flexible Plattform für das eigene Auditmanagement, die vollständig an die revisionseigenen Prozesse anpassbar und nahtlos in die Microsoft-Umgebung… …, Microsoft 365, Dynamics 365, SQLServer) nahtlos in das Microsoft- Cloud-Ökosystem integrieren lassen: Power Apps: Mit Power Apps entwickelte Anwendungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …Partner der 1 PLUS i GmbH. Im Fokus seiner Tätigkeit steht das Themenfeld Risiko- steuerung, das neben den Fragen des Risikomanagements auch deren auf-… …Herr Heuter bei der Sparkasse Rügen im Bereich Unternehmenssteuerung für das Sachgebiet Risiko verantwortlich. Er hatte dabei die fachliche… …an das Risikomanage- ment (MaRisk) werden erneut auch die Anforderungen an die Risikoberichter- stattung angepasst. Im Vergleich zur vorangegangenen… …Formulierung zieht nach sich, dass damit das Ertrags-Risiko-Profil des Kreditinstituts besser zum Ausdruck gebracht werden soll (Beurteilung von Risiken bzw… …: Unzureichende Daten: Der Mangel an relevanten, vergleichbaren, zuverlässi- gen und benutzerfreundlichen Daten ist eine große Herausforderung, die das Verständnis… …Übersetzung von ESG-Risiken in finanzi- elle Risiken, das Verständnis ihrer Auswirkungen auf die Widerstandsfähigkeit von Geschäftsmodellen und das Fehlen… …Kaskadeneffekte hervorrufen, die wiederum unvorhersehbare ökologische, geopolitische, sozi- ale und wirtschaftliche Dynamiken auslösen können. Das bedeutet, dass… …sikodaten, die das Institut erzeugt und aggregiert. In Abhängigkeit vom Ge- schäftsmodell und der Größe des Instituts werden die Daten nach unter-… …Charakteristik und das Gesamtrisikoprofil des Instituts eine Rolle. Insgesamt münden die einzelnen Anforderungen an die Risikodaten im An- spruch an eine hohe… …an vordefinierten Datenqualitätsregeln, das sukzes- sive um zusätzliche Datenbereiche und fachliche Prüfregeln ergänzt wird. Zu einem solchen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  Der Chief Compliance Officer

  Integratives Rahmenwerk zu Eigenschaften, Kontextfaktoren und Compliance-Effektivität
  

  Dr. Axel Walther

  …Diskussionsstand der Chief- Compliance-Officer-Funktion und deren Einf luss auf die Effektivität von Compliance- Management-Systemen. Das resultierende Rahmenwerk… …ein Rahmenwerk entwickelt, welches Entscheidungen in Hinblick auf das Compliance-Management-System und dessen Ergebnisse als Folge der handelnden… …englischer Sprache zu identifizieren. Nach Analyse der inhaltlichen Relevanz verbleiben 27 Studien, welche sich explizit mit der Funktion des CCO befassen. Das… …Faktoren heraus, welche die Aufgabenperformanz und Compliance- Effektivität bedingen (siehe Abbildung 1). 4.1 Organisationaler Kontext Das Rahmenwerk zeigt… …indirekter Einfluss, indem der CCO durch die Implementierung zusätzlicher Compliance-Management-System-Elemente das wahrgenommene unethische Verhalten… …höherer Bedarf für Compliance-Maßnahmen das Auftreten von Krisen oder besonderen Ereignissen den Kontext formen. Unternehmensspezifische… …Compliance-Ereignisse wie Bestechungsfälle lösen die Bereitstellung höherer finanzieller Mittel und Commitment des Vorstands aus, wenngleich das Commitment des Vorstands… …Eigenschaften vorgeschlagen und erörtert. 21 Das Rahmenwerk fasst diese in vier wesentlichen Eigenschaften zusammen: Unabhängigkeit (Fähigkeit zu Objektivität und… …. f Ermessensspielraum: Ein hoher Ermessensspielraum ermöglicht das Treffen von angemessenen Entscheidungen in komplexen Situationen. Der CCO sollte… …Zusammenhang bedingen. Das skizzierte Rahmenwerk identifiziert vier Haupteigenschaften (Unabhängigkeit: Fähigkeit zu Objektivität und Neutralität; Expertise…

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