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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …111 7 Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1 Starter Kit Das vorliegende Kapitel widmet sich der Auswertung der Ergebnisse aus der Stufe… …erheblicher Effizienzgewinn realisiert werden. 7.1 Darstellung anhand der DeMaB Im vorherigen Kapitel wurde das Compliancerisiko in einzelne… …Konzerngesellschaften, als auch die Fokussierung von Compliancemaßnahmen. Die folgende Abbildung zeigt das Risikoprofil von zwei ausgewählten Gesellschaf- ten… …kartell- rechtlichen Risiko ausgesetzt ist, während die schwedische Tochter der DeMaB hier fast keine Exposition hat und das Compliance Management System… …stattdessen kartellrechtliche Präventionsschwerpunkte setzen sollte. Aufgrund des besonders hohen Wertes für das Kollusionsrisiko (KARTKR) sollten… …in der Abbildung von dem Graphen der jeweiligen Gesellschaft umschlossen wird, lässt sich als grobes Maß für das Gesamtrisiko interpretieren… …eindeutig das Korruptionsrisiko, während im Geschäftsbereich Baustoffe die kartellrechtliche Exposition in Europa hervorsticht. Auch wird deutlich, dass… …der Geschäftseinheiten Aus Sicht der Geschäftseinheiten kann weiterhin das Zusammenspiel von absoluten und relativen Risikokenngrößen… …gilt für das relative Korruptionsrisiko in Asien, welches wie im Maschinenbau bei rund 14% liegt. Trotz dieser relativen Ähnlichkeit, sind in Asien… …sozio- ökonomischen Systemen ist es auch hier die Kombination verschiedener Blickwin- kel (etwa des juristischen und des ökonomischen), welche das Bild…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Fortentwicklung der Unternehmensberichterstattung aus Sicht eines Standardsetters

  Prof. Dr. Bernd Stibi

  …doch sehr gestreck- ten Reformschritten dargestellt: Vom AktG 1965, über die erste Umsetzung der EU-Bilanzrichtlinie 1985, die EU IAS-VO 2002 und das… …Vollständigkeit) dargestellt wer- den. Die Ausführungen konzentrieren sich auf das CSR-Reporting684 bei kapital- marktorientierten Unternehmen als wohl bedeutsamsten… …die Bilanz und die GuV bzw. aus diesen abgelei- tete Kennzahlen. Anhang und Lagebericht erläutern und ergänzen das Zahlen- werk, wobei aber der… …das Problem: Die Bericht- erstattung und deren Prüfung ist zu wenig standardisiert! Das lässt sich in drei Bereichen festmachen686: 1. Fehlende… …verstärkt das Problem.688 Hinsichtlich der Ver- gleichbarkeit fällt das CSR-Reporting daher weit hinter die Finanzberichter- stattung zurück, was auch von den… …ausgestattet.692Dieses Ziel scheint in der langfris- tigen Perspektive überzeugend. In der Vergangenheit hatte sich zumindest das IASB allerdings eher zurückhal- tend zu… …, 2020. 698 Vgl. IFRS Foundation (Hrsg.), 2020. 699 Das neue Board soll sich nach den Vorschlägen der Stiftung z.B. zunächst auf Um- weltaspekte unter dem… …Fokus der Wesentlichkeit für das berichtende Unternehmen konzentrieren. 700 Die fünf Organisationen sind CDP, CDSB, GRI, IIRC und SASB; vgl. CDP et al… …entwickelt werden könnte.694 Dazu passend laufen auch Konsultationen, die ergründen sollen, ob und auf welche Weise die EFRAG selbst das Standardsetting… …Dach der Stiftung und neben dem IASB als bevorzugte Lösung an.698 Ungeachtet einiger Fragen im Detail699 ist das, wie oben bereits festge- stellt, die in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch M&A-Transaktionen

  Anforderungen an „M & A-Transaktionen“ als Grundlage einer „unternehmerischen Entscheidung“ (§ 93 AktG )

  RMA Risk Management & Rating Association e.V., Bundesverband Mergers & Acquisitions gem. e. V.

  …halten müssen. Das Problem ist, dass viele der heute erstellten Unternehmensbewer- tungen als Entscheidungsgrundlage nicht geeignet sind. 3.2 Hintergrund… …Informationsversorgung: „Dazu gehören nach Auffassung des BGH geeignete Ziele sowie das Abwägen der Vor- und Nachteile der in Betracht kommen- den Handlungsmöglichkeiten… …allein nicht aus, weil zusätzlich die Quantifizierung und Aggregation der wesentlichen Risiken nötig sind, um die Wirkungen der Risiken auf das eigene… …Risiko sich in einer Höhe realisiert, die aufgrund der qualitativen Risikoanalyse möglich erschien und das die Risikotragfähigkeit des Unternehmens nicht… …das (auch zufällige) Ergebnis seiner Handlungen zu haften, ergibt sich eine mögliche Verletzung der Sorgfaltspflicht des Vorstands nach §93 AktG also… …. Diese Veränderungen des „Werttreibers Insolvenz- wahrscheinlichkeit“ sind ebenfalls im Bewertungskalkül zu erfassen. Die durch das Rating ausgedrückte… …führte, der das Unterneh- mensinteresse verletzt.92 Die Beurteilung der Auswirkungen einer Akquisition erfor- dert Verfahren, die das Bewertungsobjekt mit… …realen Handlungsoptionen verglei- chen und hier insb. auf das Ertrags-Risiko-Profil der verschiedenen Alternativen abstellen.93 Die bisher in der… …ist somit der Zukunftserfolg des eigenen Unternehmens (a) ohne das und (b) mit dem Bewertungsobjekt, inklusive der Wirkungen unsicherer Synergien sowie… …sind im Bewertungskalkül zu erfassen. Die durch das Rating ausgedrückte Insolvenzwahr- scheinlichkeit wirkt langfristig weitgehend wie eine „negative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Optimale Planung und bauliche Ausführung von IT-Standorten (Euronorm EN 1047-2)

  Ralph Wölpert, Axel Janßen

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 3.3 Haftungspflichten und -risiken für das Management . . . . . . . . 59 4. Anforderungen an einen geeigneten IT-Standort… …Unternehmens- kommunikation und -vernetzung sowie eine zunehmende Verschärfung der Wettbewerbssituation prägen die heutige Geschäftswelt. Das Ausmaß mögli- cher… …wirtschaftlicher Schäden und rechtlicher Risiken durch eine prinzipiell ausfallgefährdete IT-Infrastruktur nimmt stetig zu. Damit steigt auch das unter- nehmerische… …Gefahrmeldean- lagen sowie den reaktiven Modulen. Eine tatsächlich hohe Verfügbarkeit von IT-Diensten wird erst durch das perfekte Zusammenspiel einer… …und passende Infrastrukturen. Das Abhängigkeitspotential von der Datenverarbei- tung, das unternehmerische Bedrohungspotential und die möglichen wirt-… …Anwender zu erreichen, ist eine IT-Betriebsumgebung – insbe- sondere das Rechenzentrum – von Beginn an sorgfältig zu planen. Dabei ist auf die besonderen… …und bauliche Ausführung von IT-Standorten 59 3.3 Haftungspflichten und -risiken für das Management Nach dem Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) sowie dem… …Unternehmens zugewiesen. Insbesondere das KonTraG – § 91 Abs. 2 Aktiengesetz (AktG) – verpflich- tet das Management gesetzlich zu einem pro-aktiven… …gering wie möglich zu halten, • Wirtschaftliche Schäden bei EDV-Ausfall auf das niedrigste Maß zu begrenzen, • Datendiebstahl und Manipulationen unmöglich… …auch für die darunter (Brandgefahr) und die darüber lie- gende Ebene (Wasserschäden). Hierbei sind u. a. mögliche Brandlasten sowie das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Klauseln zur Bindung von Mitarbeitern – Rückzahlungsvereinbarungen für Weiterbildungen und andere Tatbestände zur Förderung von Commitment

  Yvonne Conzelmann, Daniela Eisele-Wijnbergen

  …Vergütungsbestandteilen, NZA 2010, S. 314–319; Salamon, Erwin, Das Ende von Sonder- zahlungen mit Mischcharakter?, NZA 2011, S. 1328–1331; Sasse, Stefan/Häcker, Franziska… …Rückzahlungsklauseln gibt es zahlreiche widerstreitende Urteile (mit Blick auf Weiterbildung und im Sinne der Wirksamkeit beispielsweise das LAG Düsseldorf 1 oder im… …Sinne der Unwirksamkeit beispielsweise das LAG Rein- land-Pfalz2) und eine große Rechtsunsicherheit. Investiert ein Unternehmen in seine Mitarbeiter, z… …das ausgeschlossen.6 Eine automati- sche Rückzahlungsverpflichtung dergestalt, dass der Arbeitnehmer bei seinem Ausscheiden Leistungen zurückerstatten… …einzustufende Klausel un- wirksam ist, § 307 Abs. 1 Satz 1, §§ 308 und 309 Eingangssatz BGB. Eine gel- tungserhaltende Reduktion sieht das AGB-Recht nicht vor, §… …dies entkräften, so das BAG12. In der nachfolgen- den Tabelle sind Beispiele des Bundesarbeitsgerichtes für (nicht) erstattungsfä- hige… …Rückzahlung, 2. die Dauer der Bindung und Ratierlichkeit sowie 3. das vereinbarte Rückzahlungsereignis. Mit Blick auf die Wirksamkeit gilt ausschließlich die… …abschließend aufgeführt werden. Die Klausel verletzt das Bestimmtheitsgebot, wenn sie vermeidbare Unklarheiten enthält und Ausle- gungsspielräume eröffnet… …, beispielsweise die Relation zum Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers, das Amortisationsinteresse sowie die Finanz- kraft des Arbeitgebers.22 Das Hauptaugenmerk liegt… …(wie das Arbeitsentgelt des Mitarbeiters) erfolgen. Für einen Arbeitgeber sind daher die richterrechtlichen Bindungsfristen allenfalls eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss

  Implikationen des Eigenkapitalausweises für die Bilanzanalyse

  Dr. Michael Reuter

  …. Da das Eigenkapital jedoch für Unternehmensbeurteilung und Rating sowie Anlage- und Kre- ditvergabeentscheidungen eine Schlüsselgröße und oft Grundlage… …durchgeführt werden kann, stehen bei einer Analyse durch Externe (Outsider) lediglich solche Informationen zur Verfügung, die durch das Unternehmen aufgrund… …quelle“; DÖRING, ULRICH (Bilanzanalyse 2000), S. 134. 1021 „Der Jahresabschluß ist [...] das Sprachmittel, das den notwendigen Dialog zwischen dem… …, Finanz- und Ertragslage eines Unternehmens bzw. Konzerns zu erlan- gen, auf das eine ganzheitliche Beurteilung1025 des Unternehmens/Konzerns aufbauen… …das „Zahlenmaterial einer Bilanz [...] in seine strukturbestimmenden Elemente zerlegt, die in sinnvolle Beziehungen zueinander oder zu… …Bilanzanalysten zeichnen detektivischer Spürsinn sowie Phantasie aus, mit denen er hinter das Zahlenwerk der Bilanz blickt.“1034 Die Beschränkung auf… …Unternehmens zu beurteilen. Ob das Unternehmen aber tatsächlich solvent ist oder sich nur reich gerechnet hat, kann der Gläubiger in der Regel aus dem… …„Darauf ist das Bilanzrecht bezogen: Es geht schlicht um Rechenschaft im Umgang mit dem Geld ande- rer Leute. Rechnungslegung ist Rechtsakt, keine… …Marketingshow der Beliebigkeit. Der Kapitalnehmer gibt den Investoren Rechenschaft über Kapitaleinsatz und Geschäftserfolg. Das ist der Zweck und Inbe- griff der… …Rechenschaft über das von den Investoren anvertrau- te Vermögen und soll folglich Entscheidungen über Fortführung oder Beendigung des Investments bzw. die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

  Thorsten Wesch

  …beizulegenden Wert abzu- schreiben. Grundsätzlich gilt das Vorsichtsprinzip (hier im Umlaufvermögen also das strenge Niederstwertprinzip). In Ausnahmefällen wird… …eines Unternehmens. Die zugrundeliegenden Umsätze (das sind die Beträge ohne Umsatzsteuer) wer- den entsprechend unter den Umsatzerlösen ausgewiesen. Die… …, Kraftwerksbau etc.) stellt das Handelsrecht auf das Realisationsprinzip ab, so dass eine Einbuchung der Forderung und entsprechende Gewinnrealisierung erst mit… …anzusetzen. Es gilt das strenge Niederstwertprinzip, da es sich um Umlaufvermögen handelt. Ein solcher niedrigerer Wertansatz darf nicht beibehalten werden… …Zugangswert angesetzt werden: 9 – Die Bonität des Schuldners ist nachweislich in Frage gestellt, d. h. dass das individuelle Ausfallrisiko einer bestimmten… …Forderung höher als das allge- meine Kreditrisiko ist. In diesem Fall ist die Bildung einer Einzelwertberich- tigung über sonstigen betrieblichen Aufwand… …Pauschalwertberichtigungsberechnung aufgenom- men werden dürfen das allgemeine Unternehmerrisiko, Konjunkturrisiken und künftige Ereignisse. Ebenso darf die Umsatzsteuer nicht in die… …Rahmen des strengen Niederstwertprinzips anzuset- 1.7 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Wesch 221 zen. Das BilMoG hat diese Vorgehensweise… …Abschlussstichtag umzurechnen sind. Hiermit wurden für alle Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit unter einem Jahr im Ergebnis das Realisations-, das… …Imparitäts- sowie das Anschaffungskostenprinzip ausgehebelt. Die hieraus resultierenden Aufwendungen und Erträge sind gesondert unter den sonstigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 41 Widerspruchsverfahren

  Schmiady

  …Widerspruchsbescheid erstmalig eine Beschwer enthält. Für das Widerspruchsverfahren gelten die §§68 bis 73 der Verwaltungsge- richtsordnung, soweit in diesemGesetz… …Der Widerspruchsausschuss kann das Verfahren ohne mündliche Ver- handlung dem Vorsitzenden durch unanfechtbaren Beschluss zur alleinigen Entscheidung… …erklärt allgemeine Vorschriften der VwGO für ergänzend anwendbar. Damit ist das allgemeine Modell des Rechtsbehelfsverfahrens der VwGO übernommen… …gemäß auf das Widerspruchsverfahren anzuwenden.3 Abs.2 soll bewirken, dass die BaFin über Widersprüche möglichst zügig entscheidet. Abs. 3 enthält im… …des Widerspruchsausschusses zu übertragen. Auch das Wider- spruchsverfahren im WpÜG dient der Selbstkontrolle der Verwaltung in einem förmlichen… …vertretenen Auffassung) oder das FamFG anzuwenden ist. 3 8 Vgl.Assmann, in: Assmann/Pötzsch/Schneider,WpÜG, §41 Rn. 4. 9 Das der kartellrechtlichen Beschwerde… …im Kartellrecht etwa kein Widerspruchsverfahren,9 doch orientiert sich das ge- richtliche Beschwerdeverfahren der §§48 ff. an den kartellrechtlichen… …WpÜG nicht im Gesetz festgelegt wurde. Das ist jedoch insoweit unschädlich, als man die Normen nicht samt ihrer Herkunftskom- mentierung unreflektiert in… …das WpÜG übernimmt. Normen des WpÜG an- hand des GWB, der dazu ergangenen Rechtsprechung und der zum Wettbe- werbsrecht erschienenen Literatur zu… …für das Abhilfe- als auch für das Widerspruchs- verfahren ist die BaFin selbst. Dies ergibt sich aus §73 Abs.1 Satz 2 Nr. 2 VwGO, da die nächst höhere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …Einleitung Die Anforderungen an Revisionen sind einem ständigen Wandel unterworfen. 1998 wurde das Gesetz zur Verbesserung der Kontrolle und Transparenz in… …der Konzern-Revision der Bayer AG das Projekt Standard Audit Analysis (STAAN) vorgestellt. Das Projekt soll die Konzern-Revision bei der globalen… …trivial, aber der Revisor weiß vorher, wonach er sucht. Das heißt, die gesuchten nützlichen Informationen sind vorher bekannt. Gemeinsam mit dem Data… …Mining ist al- lerdings das Volumen der zu untersuchenden Datenbeständen. Der Begriff der Massendatenanalyse ist hier angebracht. Weiterhin wird auch der… …meisten Gemeinsamkeiten finden wir im Bereich der Business Intelli- gence, wobei es nicht in erster Linie die Zielsetzung des Revisors ist, für das… …Prüfbarkeit di- gitaler Unterlagen (GDPdU) haben die Betriebsprüfer der Finanzämter ab dem 1. 1. 2002 das Recht, mit digitaler Prüfungsunterstützung… …auch: o.V.: „Finanzamt stöbert in Dateien“, in Computer Zeitung, Montag 3. 12. 2007, S. 6. 16) Das FG Rheinland Pfalz hat hier bereits 2005 klare Worte… …Abschlussprüfer hat das IT-gestützte Rechnungslegungssystem daraufhin zu beurteilen, ob es den gesetzlichen Anforderungen [...] entspricht, um die [...]… …Felddefinitionen sowie Dateisysteme bestimmen das Bild der IT in den Unternehmungen. Für den nur wenig IT-geschulten Prüfer ist es eine nicht zu unterschätzen- de… …statischer Natur, sondern vielmehr permanenten Änderungen im Zeitablauf unterworfen. Der Wechsel von Hardware, die Aktualisierung und das Migrieren in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …Gesetzgeber das IT-Sicherheitsgesetz verabschiedet. Hierdurch soll eine signifikante Verbesserung der Sicherheit informationstechnischer Systeme herbeigeführt… …bei der Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf tätig. 244 ZIR 06.15 Der Deutsche Bundestag hat am 17. Juli 2015 das… …Störungen“ der Systeme festgestellt werden, sind sie an das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik zu melden. 1 Gesetz zur Erhöhung der Sicherheit… …werden auch die Auswirkungen auf die Interne Revision analysiert und gewürdigt. 2. Das IT-Sicherheitsgesetz 2.1 Anwendungsbereich Die Novelle betrifft… …Zugehörigkeit zu einem der aufgeführten Bereiche hinaus muss die Kritische Infrastruktur auch von hoher Bedeutung für das Funktionieren des Gemeinwesens sein… …. Dies ist der Fall, wenn ihr totaler bzw. partieller Ausfall Versorgungsengpässe oder Gefährdungen für die öffentliche Sicherheit nach sich zieht. Das… …ziehen könnten. Aus diesen Gründen wurde das Bundesministerium des Innern mit § 10 Abs. 1 BSIG ermächtigt, eine Rechtsverordnung zu erlassen. Sie flankiert… …die KRITIS-Betreiber vorzunehmen. Gemäß § 8a Abs. 4 BSIG kann das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik die Art und Weise der… …Gesetzesbegründung folgend zählen hierzu im Wesentlichen die Einrichtung und der Betrieb eines Information Security Managements, die Identifikation und das Management… …mitsamt den Ergebnissen und den aufgedeckten Sicherheitsmängeln an das BSI zu übermitteln. Wurden Sicherheitsmängel fest- 10 Vgl. BT-Drs. 18/4096, S. 26. 11…

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