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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting - Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Entscheidung zum Umgang mit den Stresstestergebnissen eingebunden? Die Komplexität der Thematik zeigt, dass der Internen Revision bei der regelmäßigen Prüfung… …von „Stresstests“ im Institut eine wichtige Rolle zukommt. Allein die Prüfung von Datenqualität, IT-Infrastruktur, Datenfluss sowie Prozesse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision - Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …vorgeschlagenen Verbesserungsmaßnahmen im Rahmen der durchgeführten Prüfung eine gewisse Zeit in Anspruch nimmt. Eine erneute Prüfung im folgenden Jahr würde daher… …jährlich von der Organisation Transparency International veröffentlicht wird. Der Zeitabstand seit der letzten Prüfung der Gesellschaft unabhängig vom… …Messgröße für die Altersstruktur bestehender Forderungen verwendet werden. Der Zeitabstand seit der letzten Prüfung des Prüffeldes wird analog zur… …www.dab-gmbh.de/training Vorrangiges Auswahlkriterium für die Aufnahme in das Jahresprüfungsprogramm ist ein niedriges Entdeckungsrisiko für die jeweilige Prüfung. 64 · ZIR… …. Jahresfachkonferenz „Sicherheit und Prüfung von SAP ®-Systemen“ 13.09.-14.09.2012 in Hamburg Themen der Konferenz: • Sicherheitslücken in SAP®-Systemen auf… …. Kearney-Untersuchung, in: Zeitschrift Interne Revision 41 (2006), S. 18. Baetge, J., Eine Zielvorschrift für Rationalisierungsansätze bei der Prüfung, in… …, London 1992. Deindl, J., Die Prüfung der Vorräte mit Hilfe von mathematischen Stichprobenverfahren, Thun/Frankfurt am Main 1981. Deutsches Institut für… …(ZIR) 36 (2001a), S. 34–36. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstandard Nr. 2. Prüfung des Risikomanagement durch… …., Frankfurt am Main 2007. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) (Hrsg.): DIIR Prüfungsstandard Nr. 4. Standard zur Prüfung von Projekten… …2010. Diehl, C.-U.: Risikoorientierte Abschlußprüfung - Gedanken zur Umsetzung in die Praxis, in: Baetge, J. (Hrsg.): Rechnungslegung und Prüfung 1994…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Grundzüge von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006

  Ein thematischer Einstieg
  

  Marcel Bode

  …sind dabei die kritischen Faktoren für eine erfolgreiche Prüfung. 3. Grundstruktur des Verwaltungs- und Kontrollsystems der Strukturfonds Mit der… …Richtigkeit und Ordnungsmäßigkeit der im Rahmen des operatiobehörde/Prüfstelle mit der Prüfung des effektiven Funktionierens des VKS betraut (Art. 59. Abs. 1… …Prüfung zu unterziehen. In welcher finalen Form die Aufgaben der Prüfbehörde/Prüfstelle für die kommende Förderperiode letztlich vom Europäischen Rat auch… …nach Art. 62 Abs. 1 lit. a die Prüfung der effektiven Funktionsweise des VKS für das Operationelle Programm. Der Berichtsadressat ist die EU-Kommission… …Stelle überträgt; f) Regelungen für die Prüfung des Funktionierens der Systeme; g) Systeme und Verfahren, die einen hinreichenden Prüfpfad gewährleisten… …Einschränkungen. Folglich sind sämtliche in dasVKS eingebundenen Akteure in die Prüfung einzubeziehen. Nur durch eine derartige Gesamtbetrachtung ist es in der… …Prüfung einzelner Prozessschritte oder einzelner beteiligter Stellen würde kein repräsentatives Prüfungsurteil zum Gesamtsystem zulassen. Insofern… …Stelle) wenn auch aufgrund der Prüfungsspezifika der EU- Prüfung zum Teil nur sinngemäß – zu Anwendung. Darüber hinaus sind für deutsche Prüfstellen die aus… …VKS. 3. Detailplanung nach Eingang der angeforderten Unterlagen. 4. Beginn Prüfungsdurchführung und Prüfung des Soll-Zustandes des VKS… …, Gesetzen/Regelungen/Vorgaben zu entsprechen und ein effektives Funktionieren des VKS von der Grundstruktur her sichergestellt ist. 5. Prüfung des Ist-Zustandes des VKS, primär…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen - effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …170 · ZIR 4/13 · Berufsstand Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung? Einsatz in der Bundesagentur für… …prüfenden Organisationseinheiten gegenüber einer zufallsorientierten Auswahl – zu einer effizienteren und effektive ren Prüfung beitragen? Mit dem Einsatz… …analytischer Prüfungshandlungen in der Bundesagentur für Arbeit sollen bereits im Vorfeld der Prüfung die anschließend zu prüfenden Organisationseinheiten nach… …. S. 65. 12 Vgl. hierzu Kullmann, Stefan/Nolte, Wulf-Matthias (2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen… …. 3. Phasen einer Prüfung Eine Prüfung, die durch die IR der BA durchgeführt wird, besteht aus mehreren Phasen. Diese unterscheiden sich inhaltlich bei… …. 2 und 3). Arbeitsplanung (Zentrale/Stützpunkte) Prüfungskonzept erstellen/anpassen Produkt freigeben (Zentrale) Prüfung vorbereiten IV. Verwendung… …sowie Markterschließung für Nichtleistungsempfänger/-innen; Vb: Markterschließung für Berufseinsteiger/-innen); VI: Berufliche Rehabilitation. Prüfung… …(2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen Revision. Management, Methoden, Prüffelder. Hrsg.: Amling…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …Verträge vor Vertragsabschluss zwingend der Rechtsabteilung zur Prüfung vorgelegt werden. Des Weiteren sollte eine Überprüfung durch die Compliance- Funktion… …BaFin-seitige Prüfung des Verkaufsprospekts ersetzen. Die Markteintrittsbarrieren für neue Anbieter wurden somit verschärft und für Privatanleger durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …6 · ZIR 1/15 · Regeln Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision Prof. Dr… …Beitrag befasst sich daher mit den aktuellen Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute und deren Prüfung durch die Interne Revision. Nach diesem… …, S. 64–70. Angermüller, Niels O.; Sorgatz, Ingo (2013): Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Quality Assessments nach dem neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3

  Die neuen Regelungen zur Prüfung der Internen Revision
  

  Lutz Cauers, Christoph Scharr

  …Regelungen zur Prüfung der Internen Revision Lutz Cauers ist Leiter Konzernrevision und Leiter Compliance der Deutsche Bahn AG und Vorsitzender der… …für Interne Revision e. V. (DIIR) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) haben gemeinschaftlich einen Standard zur Prüfung… …Revisionsstandard Nr. 3 „Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments)“ die Anforderungen an die Durchführung eines Quality Assessments und ergänzt… …gemeinschaftlichen Entwicklung eines Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen und stellt die wesentlichen Inhalte des Standards vor. Auf der Quality… …Arbeitsgruppen gebildet, die je einen IDW Prüfungsstandard mit Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen, Internen Kontrollsystemen und… …Überschneidungen haben das DIIR und das IDW sich dazu entschlossen, gemeinsam einen Standard zur Prüfung des Internen Revisionssystems zu erarbeiten. Das Ziel der… …Revision des IIA (IPPF), der Leitfaden zur Durchführung eines Quality As- 5 Entwurf eines Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …Risikomanagementsystemen (IDW EPS 981), Entwurf eines Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung des internen Kontrollsystems der Unternehmensberichterstattung… …(DW EPS 982) und Entwurf eines Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen (IDW EPS 983). Zum IDW EPS 981 und… …Berufsverband der Wirtschaftsprüfer, eingeflossen. 7 Zudem waren der im Jahr 2011 veröffentlichte IDW-Prüfungsstandard zur Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …befasst und die Prüfung des IKS durch die Interne Revision und die Prüfung des Internen Überwachungssystems durch den Abschlussprüfer durch vergleichbare… …. Funktionsprüfungen dienen der Prüfung der Wirksamkeit des IKS und umfassen insbesondere Kontrolltests der Anwendungskontrollen, die im Rahmen des… …. eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sein (Vorbehaltsaufgabe). 12 Auf die Prüfung des Lageberichts bzw. Konzernlageberichts wird im Folgenden nicht… …können. Der Gegenstand der Abschlussprüfung wird bei börsennotierten Aktiengesellschaften um die Prüfung des Risikofrüh erkennungssystems nach § 317 Abs. 4… …hat, ob diese zweckentsprechend sind und ob sie während des gesamten zu prüfenden Zeitraums eingehalten wurden. Die Berichterstattung über die Prüfung… …, dass der Abschlussprüfer wesentliche falsche Angaben im Abschluss nicht entdeckt. Die Gründe dafür liegen unter anderem darin, dass die Prüfung auf… …IAASB unterscheiden bei der Beurteilung von historischen Finanzinformationen die hinreichende Sicherheit bei der Durchführung einer Prüfung (Audit) und… …, S. 71. 172 ZIR 04.18 Interne Revision und Abschlussprüfung BERUFSSTAND Auch wenn die Prüfung des Jahresabschlusses in dem in Tabelle 1 wiedergegebenen… …Posten von Abschlussbestandteilen (zum Beispiel Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Pensionsrückstellungen) werden im Rahmen der Prüfung des… …Reporting Packages), unterliegen nicht notwendigerweise einer Prüfung mit hinreichender Sicherheit. 21 Je nach wirtschaftlichem Gewicht und verbundenem Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Führt CEO-Narzissmus zu einer sinkenden Qualität der Rechnungslegung, Prüfung und Corporate Governance?

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung
  

  Patrick Velte

  …Management • ZCG 4/18 • 149 Führt CEO-Narzissmus zu einer sinkenden Qualität der Rechnungslegung, Prüfung und Corporate Governance? Eine… …der Abschlussprüfung zusammenhängt. Da eine sorgfältige und unabhängige Prüfung der Rechnungslegung mit einem angemessenen und nicht zu niedrigen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Risikobereichen, die Gegenstand einer Prüfung sein könnten und resultiert in einer Liste mögli- 9 Vgl. Hannemann, R. et al. (2019), S. 1593. 10 Vgl. IIA/DIIR (2019)… …Prüfung, Veränderungen im Management etc.). • Ziele und Umfang jedes vorgeschlagenen Auftrags. • Eine Liste von Initiativen oder Projekten, die aus der… …Überzeugung, dass die Interne Revision bei der Risikobewertung einen kontinuierlicheren Ansatz verfolgen muss – die Prüfung mit Risikogeschwindigkeit.“ 13 Die… …Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“ (2018) zum Ausdruck. Wann immer in den IIA-Standards für die Interne Revision… …einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen. • Grundprinzipien: Die Interne… …aufwendige Erstellung und Abstimmung eines umfassenden Berichts zu jeder Prüfung, weil der damit verbundene Aufwand nicht mehr zu rechtfertigen und die bis zur…

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