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• IESBA Code of Ethics: WPK-Praxishinweis

  …Die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) hat am 25. Juli einen Praxishinweis „Non-Compliance with Laws and Regulations (NOCLAR)“ veröffentlicht. Hierbei… …Accountants (IESBA). Die neuen Pflichten gelten grundsätzlich sowohl im Rahmen der Abschlussprüfung als auch bei der Erbringung sonstiger Dienstleistungen. Die… …Ethikstandardsetzungsgremiums IESBA für den Berufsstand in Deutschland grundsätzlich zwar nicht unmittelbar. In zwei Fällen bestehen jedoch Ausnahmen: Die Praxis ist Mitglied… …im Forum of Firms (FoF), einem Zusammenschluss internationaler Prüfer-Netzwerke, deren Mitglieder die Einhaltung des Codes erklärt haben. Die Praxis… …haben ab dem 15. Juli 2017 die neuen Anforderungen zu Non-Compliance with Laws and Regulations (NOCLAR) im Code (Sections 225 und 360) zu beachten… …. Einschränkungen aus deutscher Sicht Allerdings darf die Einhaltung des Codes nicht im Widerspruch zu einschlägigen deutschen gesetzlichen Regelungen stehen. Ggf… …durch den Berufsangehörigen grundsätzlich gegen die Verschwiegenheitspflichten nach § 43 WPO und § 323 HGB, es sei denn, diese Mitteilungen sind von… …Abs. 1 GwG). Neue Anforderungen im Bereich der Abschlussprüfung Die Pflichten eines Berufsangehörigen gemäß NOCLAR bei Anhaltspunkten für einen… …Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung. Sie gehen sogar noch über die Anforderungen des IDW PS 210 hinaus, indem vom Abschlussprüfer verlangt wird, den… …Mandanten anzuhalten, angemessene, zeitnahe Maßnahmen zur Vermeidung bzw. Beseitigung des Verstoßes vorzunehmen, die Vornahme der Maßnahmen des Mandanten zu…

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• Compliance: Verteidigungsministerium rüstet auf

  …Revision zusammenarbeiten. Unterstützt wird er in seinem Organisationselement Compliance von fünf Mitarbeitern. Verantwortungsvolle Aufgaben Die Aufgaben… …sind herausfordernd: Um die besonders sensiblen Bereiche im Haus zu identifizieren, soll Tränapp zunächst eine Risikoanalyse durchführen und anschließend… …Handlungsempfehlungen geben. Für die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Ministerium wird er als direkter Ansprechpartner für alle Fragen im Bereich Compliance fungieren… …und für die präventive Beratung verantwortlich sein. Besonders Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter gefährdeter Bereiche - wie der Beschaffung oder wo der… …regelmäßige Umgang mit Lobbyisten auf der Tagesordnung steht -, werden spezielle Schulungen erhalten und auf die Risiken verstärkt aufmerksam gemacht werden… …Korruptionsprävention steht auf seiner Agenda. Die Bundeswehr und Compliance-Kultur In der Pressemitteilung des Bundesministeriums der Verteidigung heißt es: „Der… …umfassende Ansatz soll das Bewusstsein nicht nur für die Bindung an geltendes Recht und Gesetze, sondern auch für ethische Werte wie Integrität … stärken… …Öffentlichkeit in die Korrektheit der Ministeriumsarbeit.”Die Berichterstattung der jüngeren Vergangenheit über die Vorfälle in der Kaserne in Pfullendorf, die… …Qualität des Militärtransporters A400M und das Dauerthema Rüstungsexporte lassen erahnen: Brigadegeneral Tränapp wird viel zu tun haben, um die Erwartungen…

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• Arbeitsrechtliche Korruptionsbekämpfung

  …gehen die Autoren auf drei Teilbereiche ein: Wie erhält man Verbindlichkeit für präventive Maßnahmen, also ein Compliance-Programm? Wie kann man ein… …Autoren formulieren als Anliegen, darauf hinzuweisen, dass auch kleine Gefälligkeiten als Schmiergelder angesehen werden können. Damit nehmen sie die… …befassen müssen. Die großen Risiken rücken immer mehr in den Vordergrund der Diskussion, die Fragen zu Abendesseneinladungen und Geschenken sind weitgehend… …und den Begriffsabgrenzungen teilt sich das Buch in Korruptionsprävention und Verfolgung von Korruption auf. Im ersten Teil ist auch die Aufdeckung… …Bereich der Prävention wird diskutiert, wie einseitige Compliance-Anforderungen implementiert werden können. Die Autoren empfehlen eine Annahmebestätigung… …des Arbeitnehmers, zum Beispiel bei der Einführung von Compliance-Richtlinien. Darin wird die Entgegennahme aber auch das Verstehen der Richtlinie… …Arbeitnehmer im Beisein eines Zeugen über die Inhalte der Compliance-Richtlinie. Hilfreich sind zudem viele Vorschläge für Klauseln unter anderem in Compliance-… …individualvertragliche Regelungen (Bezugnahme im Arbeitsvertrag bis hin zur Änderungskündigung). Hilfreich für den Praktiker sind insbesondere die vielen Beispieltexte, so… …unter anderem ein Mustertext zur Betriebsvereinbarung zu Korruption.Bei den Aufklärungsmaßnahmen vertiefen die beiden Autoren die Möglichkeiten des… …Unternehmens zur Klärung des Sachverhalts. Sie weisen zu Recht darauf hin, dass die Unternehmen ein Zurückbehaltungsrecht bei Gehaltszahlungen haben, wenn der…

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• Das Nutella-Prinzip

  …Wieviele Sorten von Nutella gibt es? Und wieviele Sorten Marmelade? Die Antwort ist relativ einfach: Während es nur eine Sorte Nutella gibt, besteht… …Produkten, die im Wettbewerb zueinander stehen, völlig konträre Angebotsstrategien. Dabei ist  belegt, dass eine zu große Angebotsvielfalt tendenziell zur… …, mag sich auf den ersten Blick nur schwer erschließen: Auch die Compliance erstellt selbst Angebote oder trifft eine  Vorauswahl möglicher Alternativen… …, über welche andere dann entscheiden sollen: Dies betrifft sowohl betriebliche Stellen, etwa bei der Lösung konkreter Aufgabenstellungen, als auch die… …sollte die Compliance-Abteilung zur Auswahl stellen?Allzu oft wird eine einzige Lösung vorgelegt, welche aus Sicht der Compliance die richtige, wenn auch… …letztendlich auch formal, beispielsweise wenn es um Investitionen geht, die der Bewilligung bedürfen. Gibt es nur einen  einzelnen Vorschlag,  wird dieser kritisch… …betrachtet, es wird nach Gegenangeboten gefragt, eine erneute Preisverhandlung gefordert oder eine völlig andere Lösung angemahnt. Die Arbeit, die die… …mehrere Angebote vorzulegen, das Kosten-Leistungs- Verhältnis aufzuzeigen und spezifische Vor- und Nachteile zu beschreiben, wobei die Verantwortlichen im… …Unterschiede aufweisen. Dann sind die Entscheidungen grundsätzlich relativ gut vorhersehbar. Werden zwei Angebote vorgelegt, neigen Entscheider zum preiswerten… …Gestaltung des Produktportfolios”, CM Juli 2017, S. 36f.).Möchte die Compliance also ein bestimmtes Angebot durchsetzen, gilt es, das bzw. die anderen…

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• International Compliance

  …sie geschäftlich tätig sind, mit unterschiedlichen Gesetzen konfrontiert, die selbstverständlich eingehalten werden müssen. Die Unterschiede in den… …Gesetzen weltweit geben auch Leitplanken für konzernweite Regeln, die naturgemäß mindestens dem strengsten Standard entsprechen müssen. Daraus folgt… …müssen. Mehr als jedes einzelne Detail, dies kann sowieso nur ein Berater vor Ort mit lokalen Sprachkenntnissen und Kenntnis über die lokale… …, diesen Überblick zu geben. Die Autoren, allesamt Rechtsanwälte und Berater, die in den von ihnen behandelten Ländern praktizieren, geben diesen Überblick… …in weitgehend standardisiertem Format zu 32 Staaten. Die Auswahl der Staaten überzeugt weitgehend. Auf den ersten Blick fehlt von den wesentlichen… …nur ist Österreich einer der wesentlichen deutschen Handelspartner, hat eine sehr eigene Wirtschaftskultur und eine Compliance-Gesetzgebung, die an… …vielen Stellen deutlich schärfer ist als die deutsche Gesetzgebung. Dieses Wissen ist darüber hinaus nicht bei allen deutschen Unternehmen verbreitet… …sein.Die Beiträge folgen aller, mit wenigen Ausnahmen, einer gleichen Gliederung. Am Beginn jedes Länderkapitels wird kurz auf die Relevanz von Compliance im… …Unternehmensrecht und eventuell vorhandene Best Practices des Compliance-Managements dargestellt. Es folgen die wichtigsten Felder, in denen es lokale… …Ausführungen zur Haftung bei Verstößen und mögliche Verteidigungsstrategien, die Unternehmen anwenden können. Abschließend gehen die jeweiligen Autoren auf die…

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• Datensicherheit für kleine Unternehmen

  …Unternehmen die Volksverschlüsselung ein Jahr lang kostenfrei benutzen können – unabhängig von der Anzahl der Nutzer. Die ausgewählten Unternehmen registrieren… …, die sich an Freiberufler sowie kleine und mittlere Firmen richtet. Die Software ermöglicht es, E-Mail-Programme für verschlüsselte Kommunikation… …einzurichten. Digitale Zertifikate verknüpfen den Namen des Nutzers eindeutig mit seiner E-Mail, sodass nur Sender und Empfänger die E-Mail lesen können… …registrieren. Je nach dem Entwicklungsstand und den Eignungskriterien werden die Teilnehmer ausgewählt. Im Rahmen dieser Erprobungsphase testet das SIT zudem… …neue Registrierungsmöglichkeiten wie die Identitätsprüfung per Video-Chat. Weiterführende Literatur Über aktuelle und grundlegende Fragen zum… …Datenschutz informiert die Zeitschrift PinG – Privacy in Germany. Abonnenten von COMPLIANCEdigital lesen PinG kostenfrei! (ESV/ps)…

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• Allgemeinpolitische Betätigung und Gemeinnützigkeit

  …satzungsmäßigen Ziele hält und die von der Körperschaft vertretenen Auffassungen objektiv und sachlich fundiert sind. Dies gilt nach der Entscheidung der Münchener… …Spender einem Verein, der den Umweltschutz durch zahlreiche Einzelprojekte fördert, einen Geldbetrag zugewendet. Die Spende war zweckgebunden, um die… … Durchführung eines Volksbegehrens zu unterstützen, das die Rekommunalisierung von Energienetzen zum Gegenstand hatte. Der Verein stellte hierfür eine… …Zuwendungsbestätigung aus. Das Finanzamt hielt dies für unzulässig, da die Unterstützung eines Volksbegehrens eine unzulässige politische Betätigung darstelle und der… …Umweltschutz durch ein Volksbegehren nicht unmittelbar gefördert werde. Das Finanzgericht hat diese Fragen offengelassen, die Klage aber schon deshalb abgewiesen… …, weil der Verein seine Aufwendungen für das Volksbegehren nicht von dem Bankkonto, auf dem die Spende eingegangen war, sondern von einem anderen Bankkonto… …Spendeneingänge entstandene Guthaben innerhalb der gesetzlichen Frist für die gemeinnützigen Zwecke zu verwenden. Vielmehr genügt es, wenn die projektbezogenen… …lässt Unterstützung einer Volksinitiative zu Dabei weist der BFH ausdrücklich darauf hin, dass es fraglich sei, ob die vom FA vorgebrachten Argumente die… …Annahme rechtfertigen, der Kläger habe mit seinem Eintreten für die Rekommunalisierung der Energienetze nicht mehr dem Ziel des Umweltschutzes gedient. Beim… …gegenwärtigen Stand des Verfahrens seien zudem keine Gesichtspunkte erkennbar, die dafür sprechen könnten, dass die Unterstützung der Volksinitiative durch den…

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• Bürokratieabbau 2.0: Erleichterungen im Betriebsalltag

  …Handwerksbetriebe mit nur wenigen Mitarbeitern sollen von dem Gesetz profitieren. Wichtige Neuregelungen Die für die Praxis wesentlichen Punkte des Gesetzentwurfs… …Tageslohns für die Lohnsteuerpauschalierung. Erhöhte Wertgrenzen Von besonderer Bedeutung dürfte die noch nachträglich in das Gesetz eingefügte… …erforderlich, sofern der Wert des Wirtschaftsguts 250 Euro übersteigt. Die neue Wertgrenze soll erstmals für Wirtschaftsgüter gelten, die nach dem 31.12.2017… …angeschafft, hergestellt oder in das Betriebsvermögen eingelegt werden (§ 52 Abs. 12 Satz 3 EStG).Von großer Relevanz für die Praxis wird darüber hinaus die… …Anpassungen: Handwerksordnung, Sozialgesetzbuch Die spezielle Zielrichtung des BEG II zeigt sich auch in den Änderungen der Handwerksordnung, die einen… …zusätzlichen Impuls für die Digitalisierung im Handwerk liefern. Denn Handwerkskammern haben zurzeit noch keine klare Rechtsgrundlage für eine elektronische… …auch Webseiten und E-Mail-Kontaktdaten gespeichert werden. Weiterhin wird mit § 9 Abs. 1 Nr. 3 HwO die Ermächtigungsgrundlage für den Erlass von… …Rechtsverordnungen im Bereich des Handwerksrechts erweitert. Dies betrifft vor allem die Ausstellung des Europäischen Berufsausweises und die Anerkennung von… …Tätigkeiten bzw. über gefälschte Berufsqualifikationsnachweise EU-weit informiert werden kann.Eine weitere Änderung betrifft die Fälligkeitsregelung für… …werden. Mit dieser sogenannten vereinfachten Lösung entfällt die bisherige Schätzung der Werte (§ 23 Abs. 1 Satz 2 ff SGB IV). Zeitlicher Ablauf Zwar ist…

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• Ehrenpreis der BVBC-Stiftung für BilRuG-Radar

  …Ausgezeichnet wurde sein Fachbeitrag „BilRUG-Radar” (erschienen als Sonderpublikation in BC 07/2016), stellvertretend für die sehr schnelle und… …kompetente sowie besonders anschauliche Berichterstattung des Preisträgers zu Bilanzrechtsänderungen in vielen Fachzeitschriften in den letzten Jahren. Die… …Fachjury hat diesen Beitrag als besonders wertvoll für die Berichterstattung der Unternehmen im Allgemeinen und deren Rechnungslegungs- und Controllingpraxis… …im Besonderen bewertet. BilRUG erfordert noch wachsamere Bilanzleser Die zahlreichen Fachveröffentlichungen des Preisträgers zum… …BilRUG. Festzuhalten ist nach Prof. Dr. Christian Zwirner schon vorab, dass die Bilanzanalyse schwieriger wird, dass die Anhangberichterstattung an… …auf der Basis des BilMoG? Weiterführende Literatur Die Auswirkungen der Änderung der Umsatzerlösdefinition durch das BilRUG auf die… …Abonnent? Testen Sie die ZCG vier Wochen lang gratis.Wie Sie die Umstellung der Rechnungslegung unter den geänderten Rahmenbedingungen rechtssicher und…

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• Neues Geldwäschegesetz

  …Das neue Gesetz regelt auch eine Umstrukturierung der Zuständigkeiten. Die Financial Intelligence Unit (FIU) wird vom Bundeskriminalamt, das dem… …Bundesministerium des Innern nachgeordnet ist, in den Geschäftsbereich des Bundesministeriums der Finanzen verlagert. Die künftige FIU wird innerhalb der… …Generalzolldirektion beim Zollkriminalamt angesiedelt (Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen, §§ 27 ff. GwG-neu). Änderungen beim Risikomanagement Die… …Gesetzesänderung bringt aber auch Neuerungen etwa hinsichtlich des Risikomanagements für die nach dem Geldwäschegesetz Verpflichteten. Darunter finden sich… …aktualisiert wird und der neben allgemeinen Informationen auch die Kontaktdaten der künftigen Financial Intelligence Unit sowie Hinweise zur Abgabe von… …Verdachtsmeldungen enthält. Verdachtsmeldungen an die FIU Verdachtsmeldungen sind mit Inkrafttreten des neuen Rechts nicht mehr an die Wirtschaftsprüferkammer… …, sondern unmittelbar an die FIU zu übermitteln (§ 43 Abs. 1 GwG-neu). Dies erfolgt nach einer Übergangsphase grundsätzlich in elektronischer Form über ein… …Hochmuth in Ihrem Artikel Unterstützung für Schäubles neue Spezialeinheit. Erschienen ist der Artikel in der Ausgabe 02/2017 der ZRFC. Die Themen… …Praktiker einen Prüfungsleitfaden zur Behebung dieser Mängel an die Hand gibt, um ein höchstmögliches Schutzniveau zu erzielen und langfristig zu sichern…

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