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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Bankensektor durchgeführt, im Rahmen derer jeweils ca. 1.400 Kre- ditinstitute aus den drei Säulen des deutschen Bankensystems untersucht wurden2. Durch… …dem Zusammenhang der durch die 7. MaRisk Novelle vorgegebene Rahmen zum Management von Modellrisiken. Die Anforderungen gelten für alle Modelle, die… …im Rahmen des Rundschreibens eingesetzt werden, sind also recht weit gefasst. Sie umfassen auch automatisierte Modelle, technologiege- stützte… …Geschäftsleitungen haben nun auch bei den ESG-Risiken die Entschei- dung, wie intensiv sich das Institut im Rahmen des Proportionalitätsprinzips damit befasst… …wichtige Entscheidungen berücksichtigt werden. Im Rahmen einer Leitungskultur wird zumindest die Existenz von Verhaltens- grundsätzen einzufordern sein… …2021 einen aktualisierten Leitfa- den17. Dies ist eine Analogie zu den bereits im Rahmen von Solvency II eige- führten „Fit & Proper“ Anforderungen für… …Risikomanagementregelkreis für diesen Bereich gefordert. Es wird zudem gefordert, dass beim Bezug fremder Software eine Risikobewer- tung zu erfolgen hat. Im Rahmen der zuvor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …. 308 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation len zu den Risiken.6 Im Rahmen der Risiko-Kontroll-Matrix werden die Risiken und… …für die Entwicklung und Qualität sowie regelmäßige Überprü- fung der Kriterien im Rahmen der Risikofrüherkennung (Intensivbetreuung) (BTO 1.2.4 Tz. 1)… …Die Marktwertermittlung im Rahmen von Immobiliengeschäften (BTO 3.2 Tz. 3). Zu Beginn von Abschnitt BTO wird eine Öffnungsklausel, die Erleichterungen… …nicht der organisatorischen Zuordnung der Mitarbeiter widersprechen. Insbe- sondere bei Rollenmodellen im Rahmen von technischen Standardprofilen ist auf… …. 239–255 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 300: Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand 06.09.2006), in… …Beurtei- lung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung, in die Wirtschaftsprüfung 2010. S 797 Lück, Wolfgang (Hrsg.)… …: System-/Ablaufprüfungen im Rahmen eines prozessorien- tierten Prüfungsansatzes als Antwort auf neue Herausforderungen, in: Becker, Axel/ Wolf, Martin (Hrsg.), Handbuch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Sinne des Gleichbehand- lungsgesetzes sind damit alle Formen gleichermaßen miteingeschlossen. 1 Wesentliche Änderung im Rahmen der aktuellen… …und Kontrolle 3.4 Abbildung im Risikocontrolling 380 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 1 Wesentliche Änderung im Rahmen… …Geschäftsabschlüsse außerhalb der Geschäftsräume sind nur im Rahmen interner Vorgaben zulässig. Dabei sind insbesondere die Berechtigten, der Zweck, der Umfang und… …; Geschäftsabschlüsse außer- halb der Geschäftsräume waren lediglich im Rahmen interner Vorgaben mög- lich. Im Zuge der Corona-Pandemie hat die BaFin diese strengen… …möglich ist, sollten bestmögliche Ersatzverfahren angestrebt werden. Die BaFin wird vor- übergehend im Rahmen der Corona-Krise entsprechende Verstöße nicht… …innerhalb der Geschäftsräume.“15 Neben diesen Neuerungen sind Geschäftsabschlüsse außerhalb der Geschäfts- räume wie bisher nur im Rahmen interner Vorgaben… …Geschäftsabschlüsse be- rechtigt sein sollen. Im Rahmen dieser Vorgaben, die in die Organisationsricht- linien des Instituts aufgenommen werden sollten, ist auch… …Unstimmigkeiten und Auffälligkeiten, die im Rahmen der Abwicklung und Kontrolle festgestellt werden (vgl. BTO  2.2.2 Tz. 6), aber auch bei etwaigen… …nachvollziehbar dokumentiert werden. Entsprechend den Ausfüh- rungen des Deutschen Sparkassen- und Giroverbands im Rahmen seines In- terpretationsleitfadens zu den… …überwachen. Im Rahmen einer Konsultationsphase zur Überarbeitung der MaRisk regte die Deutsche Kreditwirtschaft an, die Urlaubsvorschrift nur auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Interne Revision wird im Rahmen der Bewertung der wesentlichen Ausla- gerungen häufig im Rahmen ihrer Rolle als unabhängiger Berater mit einge- bunden… …können.10 • Die Nutzung von Zentralbankfunktionen innerhalb von Finanzverbünden • Clearingstellen im Rahmen des Zahlungsverkehrs und der… …Dienstleistungen im Rahmen des Dienstlei- tungsmanagements mit verwaltet und überwacht werden, um die Erforder- nisse an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation… …nach § 25 a KWG zu erfüllen. 2.7 Umgehung des Auslagerungsbegriffs Die Prüfer der Deutschen Bundesbank haben im Rahmen ihrer Prüfungspraxis… …. Bei der Erstellung der Risikoanalyse sind alle maßgeblichen Organisationseinhei- ten mit einzubeziehen. Dabei ist im Rahmen ihrer Aufgaben auch die… …beachten.21 Die Bestimmung der Wesentlichkeit ist immer von dem Institut im Rahmen einer individuellen Risikoanalyse festzulegen. Die Aufsicht hat auf die… …und dies auch im Rahmen ihrer eigenen Risikoanalyse berücksichtigen – insbesondere bei wesentlichen Auslagerungen. 42 Vgl. MaRisk, AT 9 Erläuterungen… …Risikoanalyse bei Weiterverlagerungen Die mit der Weiterverlagerung verbundenen Risiken werden im Rahmen der Risikoanalyse bewertet. Hierzu zählt auch die… …nachvollziehbare Bericht- erstattung im Rahmen einer Vorstandssitzung ausreichend.55 2.33 Auslagerungsregister Grundsätzlich hat das Institut ein aktuelles… …können im Rahmen der Risiko- analyse gem. Tz. 2 wirksame Vorkehrungen auf Gruppen- bzw. Verbundebene, ins- besondere ein einheitliches und umfassendes…

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  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …: Anforderungen an die Organisation Ergänzend regelt die MaRisk die Immobiliengeschäfte von Tochterunterneh- men im Rahmen von Konzerngesellschaften. Durch den… …finden sich im IDW RS IFA 3. Immobiliengeschäfte waren bereits vor der Formulierung der BTO 3 Gegen- stand der Risiko- und Kapitalsteuerung. Im Rahmen der… …BTO Tz. 2. Der Marktbereich initiiert Immobiliengeschäfte im Rahmen der Anbahnung von Immobiliengeschäften und der Auswahl ge- eigneter Objekte. Der… …Votum nachvollziehbar und auf der Grundlage einer materi- elle Plausibilitätsprüfung stattfinden soll. Im Rahmen der materiellen Plausi- bilitätsprüfung… …Instituts im Rahmen der Risiko- und Wirtschaftsanalyse die für die individuelle Immobilie relevanten Risiken zu beurteilen. Zudem ist der Marktwert der… …Instituten freigestellt. So können die Kontrollen im Rahmen des üblichen Vier-Augen-Prinzips erfolgen. An dieser Stelle betont die Aufsicht, dass… …die Organisation nung erfolgen sollen. Auch wenn die MaRisk im Rahmen der Erläuterungen des BTO 3.2.3 Tz. 1 keine weiteren Konkretisierungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …im Rahmen der Säule II.9 Die Interne Revision dagegen ist weder in die zu prüfenden Abläufe eingebun- den noch für die Ergebnisse der zu überwachenden… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die zuständigen Aufsichtsbehörden überprüfen regelmäßig im Rahmen des bankaufsichtlichen Überprüfungsprozesses – SREP… …Rahmen des SREP.18 So heißt es in AT 1 Tz. 2 Satz 5 MaRisk: „Das Rundschreiben ist daher unter Berücksichtigung des Prinzips der doppelten… …kodifiziert. Im Rahmen des SREP wird auch der Funk- tionsfähigkeit und Wirksamkeit der Unternehmensführung und Kontrolle (in- terne Governance) ein hoher… …des Risikomanagements der Institute – sei es im Rahmen von Jahresabschlussprüfungen oder bei Sonderprüfungen ge- mäß § 44 Abs. 1 KWG – aussagekräftige… …Entwicklung, Förderung und Integration einer angemessenen Risikokultur wird von den Geschäftsleitern im Rahmen ihrer Gesamtverantwortung für die Einrichtung… …Rose: AT 1 und AT 2 MaRisk: Vorbemerkung und Anwendungsbereich Abbildung gibt einen Überblick über die Prozessschritte im Rahmen der Durchführung der… …das Gesamtrisikoprofil des Instituts auswirken. Dieser Regelkreis des Risikomanagements wird im Rahmen von Prüfungen der Angemessenheit und… …Wirksamkeit des Risikomanagements prozessunabhängig von der Inter- nen Revision geprüft.63 Zur Behandlung der im Rahmen der Risikoinventur als nicht wesentlich… …Risiken im Rahmen des durch die Risikoinventur ermittelten Gesamtrisikoprofils noch einmal auf: Abbildung 4: Anforderungen an beispielhaft aufgeführte…

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  Adressenausfallrisiken

  …verzichtet werden, soweit dem spezifischen Risiko des Emittenten im Rahmen der Limitierung der Marktpreisrisiken auf der Basis geeigneter Ver- fahren… …klarer Rahmen- vorgaben (z. B. Kurzfristigkeit des Angebots) bei Erwerb für das Anlagebuch für den Emittenten noch kein Emittentenlimit eingerichtet… …Forderungsbetrag bei Ausfall (Exposure at Default, EAD), ■ Verlustquote bei Ausfall (Loss Given Default, LGD). Alle genannten Größen sind im Rahmen der… …Ausfallhorizont von einem Jahr für diese Schätzung unterstellt. Gleichzeitig ist im Rahmen dieser Schätzungen abzugrenzen, dass alle Veränderungen des… …3.2. Alle nach dem Ausfallzeitpunkt anfallenden oder erwarteten Zahlungen sind im Rahmen der Erhebung oder Schätzung der Verlustquote LGD zu berück-… …unerwarteter konjunktureller Schwankungen. Daher werden im Rahmen von Kreditportfoliomodellen zufällige Verlustbeträge modelliert und mit Wahrscheinlichkeiten… …rungswert beschränkt, während andernfalls der Bruttowert der Forderungen gegen den ausgefallenen Kontrahenten ausfallbedroht wäre. Im Rahmen des… …geschieht im Rahmen einer Monte- Carlo-Simulation, bei der zunächst für alle gewählten Faktoren zufällige Rea- lisationen simuliert werden (unter Beachtung…

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  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …Rahmen der internen Marktrisikosteuerung ebenso unumgänglich. Die Vorgaben des Baseler Ausschusses geben hierfür eine sehr gute Erstorientierung für eine… …Änderungen von Bonitäts- Spreads) oder auf die Marktliquidität zurückzuführen sind, […] im Rahmen der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse in… …angemessener Weise zu be- rücksichtigen [sind].“ Typischerweise werden Ausfall- und Migrationsrisiken für Positionen im Anlagebuch im Rahmen des Kreditrisikos… …umfasst auch deren Berücksichtigung im Rahmen des Managements der Marktpreisrisiken. Es ist im Übrigen die einzige Änderung in der 7. Novelle, die im… …der MaRisk, die eine Berücksichtigung im Rahmen der Limitierung der Marktpreisrisiken fordert. Daraus ergibt sich im- plizit deren Berücksichtigung in… …. im Rahmen eines Spezialfonds auf eine Fondsgesellschaft übertragen, so wäre zu erwarten, dass in den Anlagerichtlinien Vorgaben zur Berücksichtigung… …Rahmen des Standardansatzes bei der Sensitivi- täts-basierten Methode eine Erweiterung der Bucket-Struktur durch eine Di- mension für Klimarisiken, ähnlich…

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  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …der Ertrags- und Risikosteuerung Das dieser für Risikoarten ungewöhnliche Aspekt im Rahmen des Liquiditäts- risikos in der MaRisk behandelt wird mag… …, sind auch verpflichtet, „die ermittelten Transferpreise sind im Rahmen der Ertrags- und Risikosteuerung zu berück- sichtigen“ (Tz. 6 Satz 2). Dem… …kombiniertes Szenario zu betrachten sowie der Überlebenshorizont pro Szenario zu bestimmen. Des Weiteren wird klarge- stellt, dass in diesem Rahmen… …Kontrahenten ■ Ausfall von Emittenten von Wertpapieren ■ Veränderter regulatorischer oder gesetzlicher Rahmen: Ausfall von Pfand- briefen als… …ein Verrechnungssystem wie hier im BTR 3 sind ungewöhnlich und finden sich so für andere Risikoarten nicht. Das dieser Aspekt dennoch im Rahmen des… …Transferpreise sind im Rahmen der Ertrags- und Risikosteuerung zu berücksichtigen (Tz. 6 Satz 2), siehe Abschnitt Steuerung. Um dies zu ermöglichen hat die…

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  Zinsänderungsrisiken und Kreditspreadrisiken im Anlagebuch

  Henning Heuter

  …werden, etwa im Rahmen des Risikoberichts. In AT 4.2 wird betreffend Strategie klargestellt, dass der Risikoappetit für Zins- änderungsrisiken sowohl… …Rechnungslegung Teil der Steuerungs- entscheidung ist. Eine besondere Rolle spielen dabei Hedge-Geschäfte und deren Überwachung. Im Rahmen der Strategie und des…