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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen – der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …deutschenwie auch der EMEA Geschäftsleitung von FTI Consulting. 3.4 Die Prüfung von Compliance-Management- Systemen – der IDW PS 980 Stefan Heissner* 1 2 1… …Unternehmen nach verbindlichenMindestanforderun- gen an Compliance-Management-Systeme und nach einer Prüfung bestehender Systeme. Vonseiten der… …(GRC) eingerichtet. 8 Vgl. IDW, Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compli- anceManagement Systemen (IDWPS 980 n. F. (09.2022))… …erforderlich geworden:6 – Berücksichtigung der Fortentwicklungen bei der Einrichtung (z.B. durch neue CMS-Rahmenkonzepte) sowie der Prüfung von Compliance… …die Berufsauffassung dar, nach der Wirtschaftsprüfer unbeschadet ihrer Eigenverantwortlichkeit sol- 451Heissner 3.4 Die Prüfung von… …Prüfung nach IDW PS 980 handelt es sich nicht um eine sogenannte Vorbehaltsaufgabe, d.h. eine Prüfung, die nur durch einen Wirtschaftsprüfer durchgeführt… …anzutreffendes Missver- ständnis vor! 453Heissner 3.4 Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen 7 12 Vgl. IDWPS 980 n. F., Tz. A76 Anlagen 1 und 2… …schreibung. Die CMS-Beschreibung ist Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980. Die Verantwortung für die Inhalte der CMS-Beschreibung liegt bei den… …Unternehmensprozesse oder auf bestimmte Rechtsgebiete, soge- nannte abgegrenzte Teilbereiche, beziehen. Neben Organisationseinheiten 455Heissner 3.4 Die Prüfung von… …nehmens. 3.4.5 Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfung Eine Prüfung der Angemessenheit zielt darauf ab hinreichende Sicherheit da- rüber zu erlangen, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …Enthaftung bei Gesetzesverstößen, sondern beziehen auch einemöglichst effiziente und praxis- taugliche Prüfung mit ein. In der Praxis hat sich der sog… …daher IT-Lösungen ent- standen, die eine manuelle Prüfung der Geschäftspartner abgelöst haben. Sie sind in der Regel weitestgehend automatisiert, tief im… …überprüfen? – Weshalb sollte sich ein Unternehmen durch eine ausgiebige Prüfung des Geschäftspartners bösgläubigmachen? – Bestehen rechtliche Verpflichtungen… …Prüfung eines Organisationsverschuldens oder einer Aufsichtspflichtverletzung imma- nent, dass die Existenz und ggf. Wirksamkeit eines Compliance Management… …risikobasierte Ansatz etabliert. Risikobasiert bedeutet hierbei, dass die Prüfung individuell auf konkrete Unternehmensrisi- ken angepasst wird. Die Anwendung… …der Risikoanalyse der externen Kriterien und der Prüfung, ob die Geschäfts- beziehungmit dem Geschäftspartner zum Risikoprofil des Unternehmens passt… …internen und externen Risiken der konkreten Geschäfts- beziehung ist die Detailtiefe der Prüfung zu bestimmen. Hierbei haben sich in der Praxis… …Risikostufe wird festgelegt, ob der Geschäftspart- ner einen Fragebogen für eine Selbstauskunft erhalten soll, inwieweit Compli- ance in die Prüfung einbezogen… …schaffen. Eines der wichtigsten Krite- rien ist z.B. die Datenqualität. Ohne korrekte Stammdaten ist die Prüfung ent- weder sinnlos oder sehr beschwerlich…

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  Beschaffungsmanagement und Lieferantenbewertung – Erfüllung der Sorgfaltspflichten im Rahmen der ESG-Compliance

  Carsten Beverungen, Sascha Zhu

  …Verringerung der negativen Auswirkungen und Prüfung der Möglichkeiten, den Verlust der Biodiversität, die Abholzung der Wälder, den Klimawandel und… …der Lieferkette15 Schritt Inhalt Falls ja, weiter mit: Falls nein, weiter mit: A1 Prüfung: Bezieht sich der Hinweis auf eine LkSG-Verletzung?… …Hilfestellung: Ja, wenn sich der Hinweis auf einen Verstoß gegen ein in §2 Abs. 2 bzw. 3 LkSG genanntes Verbot bezieht B1 D1 B1 Prüfung: Bezieht sich der… …Hinweis auf einen t1-Zulieferer? B2 C1 B2 Prüfung: Kann eine schriftliche Stellungnahme des t1-Zulieferers zu dem Hinweis angefordert werden? B3 B4 B3… …Prüfung: Kann aufgrund der Stellungnahme des t1-Zulieferers eine LkSG-Verletzung ausgeschlossen werden? D1 B4 B4 Prüfung: Kann aus sonstigen Gründen (z. B… …. Auditberichte, Untersu- chungsberichte von Brancheninitiativen, Gerichtsurteile) eine LkSG- Verletzung ausgeschlossen werden? D1 B5 B5 Prüfung: Ist die… …LkSG-Verletzung bereits eingetreten? B6 B8 B6 Prüfung: Dauert die bereits eingetretene LkSG-Verletzung noch fort? B7 B9 oder B10 B7 Prüfung: Kann die fortdauernde… …, weiter mit: 12 C1 Prüfung: Bezieht sich der Hinweis auf einem t2-Zulieferer? C2 D1 C2 Prüfung: Hat der Hinweis ausreichend Substanz, so dass von sub-… …spezifischen Inhalt hat bzw. einen verifizierbaren Tatsachenkern aufweist. C3 D1 C3 Prüfung: Kann eine schriftliche Stellungnahme des t1-/t2-Zulieferers zu dem… …Hinweis angefordert werden? C4 C5 C4 Prüfung: Kann aufgrund der Stellungnahme des t1-/t2-Zulieferers eine LkSG-Verletzung ausgeschlossen werden? D1 C5…

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  Interne Sonderuntersuchungen

  Rechtliche Grundlagen, Verfahren und Methoden
  

  Erol Colpan, Stefan Otremba

  …. 464 Colpan/Otremba TEIL II – Compliance-Management-System 1 DIIR Revisionsstandard Nr. 5, Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Sys- tems… …tionskanal einzurichten ist. In jedem Fall ist eine fortlaufende Prüfung etwaiger Melde- und Informationspflichten gegenüber Behörden, Kunden und ggf. Kapi-… …von Datenschutzhinweisen an Custodians sowie die Prüfung für jedes Land, ob neben der EU-DSGVO weitere lokale datenschutz- rechtliche Anforderungen zu… …beachten sind. Die Prüfung der Notwendigkeit einer zusätzlichen Absicherung beim Transfer von Daten zwischen verschiede- nen Jurisdiktionen (sog… …. Drittland-Datenübermittlung) sowie eine Prüfung der einschlägigen internen Regelungen für den Umgang mit personenbezogenen Daten in Drittländern (Binding Corporate Rules) sind… …sicherzustellen. Im Übrigen ist eine Prüfung des Fernmeldegeheimnisses (§3 TDDDG) und eine Dokumentation der Prüfung durchzuführen. Sofern der Austausch von… …erforderlich ist. Auf die Geltendmachung von Betroffenenrechten und insbesondere bei Prüfung von Auskunftsansprüchen, Widersprüchen und Löschanträgenmuss ggf… …kultur zu festigen, die Beschäftigte dazumotiviert, rechtskonform zu handeln. Literatur DIIR Revisionsstandard Nr. 5, Standard zur Prüfung des…

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  Kartellrechts-Compliance – Rolle und Verantwortung von Vorstand und Aufsichtsrat

  Jochem Reichert, Kristin Ullrich

  …Kontrollsystem umfasst auch die Einhaltung der maßgeblichen rechtlichen Vor- schriften.“). 5 6 11 Z.B. IDW, Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung… …hiervon Kenntnis hatten. Diese ergibt sich aus der Pflicht zur Prüfung von Schadensersatzansprüchen der Gesellschaft gegenüber amtierenden und ehe- maligen… …: Ghassemi-Tabar/Cordes, Handbuch Vorstand und Auf- sichtsrat, 2.Aufl. 2023, §3 Rn. 278;Reichert, ZIP 2016, 1189 (1190 f.). 18 19 20 21 38 Zur Prüfung der ersten Stufe… …, hängt davon ab, ob der Anspruch voraussichtlich durchsetzbar und beitreibbar ist. Zur Prüfung der Erfolgsaussichten hat der Aufsichtsrat die… …Anspruchsvorausset- zungen einer Vorstandshaftung nach §93 Abs. 2 AktG zu subsumieren. Zur Prüfung der Beitreibbarkeit der Forderung gehört die Frage, wie hoch im Ver-… …die Frage, ob und in welcher Höhe ein ersatzfähiger Schaden entstan- den ist, bedarf eigehender Prüfung. Nach wie vor nicht höchstrichterlich geklärt… …(§93 Abs. 1 Satz 2 AktG) zuzubilligen ist.50 Maßgeblicher Orientierungspunkt für die Prüfung und Beschlussfassung des Aufsichtsrats über die… …hinreichenden Zeitraums für die Prüfung der Rechts- und Tatsachengrundlage kann sinnvoll und geboten sein. Die Annahme einer gene- rellen Pflicht des…

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  Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen

  Andreas Pyrcek, Hubertus Eichler

  …Integrität der 569Pyrcek/Eichler 5.2 Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen 6 7 4 Vgl. IDWPS 980 nF, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung… …im Rahmen von Systemprüfungen Im Rahmen der Prüfung von Compliance-Managementsystemen (CMS) sind die CMS-Prüfer unter anderem aufgefordert, sich mit… …Prüfungsstandards IDW PS 980 (Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Syste- men) sowie ISO 37301 (Compliance-Management-System) dar, anhand… …. Hinsichtlich der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur empfiehlt der Prüfungsstandard IDWPS 980 die folgendenmethodischen Ansätze: Durchsicht von… …zu IDW PS 980 wird im Standard ISO 37301 folgender (vergleichbarer) Ansatz zur Prüfung und Messung der Compliance- Kultur verfolgt: Definitorisch… …. https://www.telekom.com/de/medien/medieninformationen/detail/telekom-nimmt- unternehmenskultur-unter-die-lupe-435678 (Letzter Abruf: 29. 01. 2025). 10 Vgl. Eichler/Vogel/Krautner, Psychometrische Verfahren zur Prüfung der… …Durchführung einer Integritätsmessung bzw. auch die Prüfung der Unterneh- menskultur in Unternehmen ein äußerst sensibles Unterfangen ist, welches häufig von… …Compliance-Management-System 47 48 14 Vgl. Eichler, Prüfung und Neuausrichtung der Unternehmenskultur als Kernelement wirksamer Corporate Governance, RC&A 4/2012, S. 31 ff… …Unternehmenskultur kristallisiert. Im Rahmen eines Culture-Audits wird ein – mittels Prüfung ausgesuchter Indikatoren – ermittel- ter kultureller IST-Zustand der…

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  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …Sachverhalte prüft sowie die unabhängige Prüfung der Funktionsfä- higkeit/Wirksamkeit des CMS vornehmen kann. Die Rechtsabteilung tritt mit ihrer juristischen… …Das CMS kann durch die Interne Revision oder durch externe Prüfer bzw. Sachverständige geprüft werden. b) Sollte eine Prüfung durch die Interne… …diesemWerk in Teil II., Abschnitt 3.4) zertifizierten CMS zeigt die hohe Bedeutung der Compliance-Risikoanalyse im Rahmen eines CMS: „Die Prüfung durch denWP… …des Auf- sichtsrats auf die Prüfung der Relevanz und der Zweckmäßigkeit.40 Die regelmä- ßige und in Abhängigkeit von der Lage des Unternehmens…

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  Effektive Business Codes: Inhalt und Bedingungen

  Muel Kaptein

  …bestimmen, welches die relevanten Kernpunkte sind und in- wieweit sie in den Code integriert sind. Oft ist es besser, vielmehr vor der Prüfung des Codes eine… …abgeben, auf einemWeg, der keiner mora- lischen Prüfung standhält. Die Frage ist, wann ist ein Codemoralisch legitim? Hierfür gelten drei Kriterien: –… …aussagt. EinWeg für die Beurteilung der Qualität eines Codes ist folglich die Prüfung dessen, was der Code zu einem realen Dilemma in der Organisation sagt… …demjenigen eines früheren Arbeitgebers dieses Managers aufwies. Nach genauerer Prüfung stellte sich heraus, dass der Compliance Offi- cer zahlreiche Passagen… …Superlativ zum nächsten. Selbst wenn dies eine euphorisierende Wirkung hat, wirkt es befremdlich, wenn es auf leere Versprechungen hinausläuft. Die Prüfung der… …Beherrschbarkeit beinhaltet die Prüfung dessen, was mit gutem Willen und gemeinsamen Anstrengungen über einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren praktisch erreicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff
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  Compliance vs. Exportkontrolle – oder die zwei Seiten einer Medaille

  Manuel Schwab

  …. Die- ses Kriegswaffenbuch wird halbjährlich dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle („BAFA“) zur Prüfung vorgelegt, in regelmäßigen Abständen… …zur Verfü- gung. Die Nutzbarkeit der AGG ist durch das Unternehmen zu prüfen, wobei die Prüfung zu dokumentieren ist. Für die Nutzung der AGGs besteht… …Unternehmen (Außenwirtschafts- prüfung, Importprüfung, Zuverlässigkeitsprüfung, KrWaffKontrG-Prüfung, Zer- tifizierung gem. ICT, AEO) nicht nur nach Prozessen…

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