…9.2 Compliance Audits
Es steht außer Frage, dass die Interne Revision in ihrer Funktion
als dritte Verteidigungslinie im sogenannten…
…. Behringer, S.: Com-
pliance für Aufsichtsräte, Berlin 2016, Moosmayer, K.: Compliance. Praxisleitfa-
den für Unternehmen, 3. Aufl., München 2015.
117…
…Compliance Audits
nimmt), besteht aufgrund des damit verbundenen Interessen-
konflikts die Notwendigkeit, eine Prüfung des CMS durch einen
unabhängigen…
…Dritten (z. B. durch hierauf spezialisierte Wirt-
schaftsprüfer) ausführen zu lassen.
a) Bedeutung von Compliance Audits für die Überwachungs-
tätigkeit…
…möglichen Verstößen gegen gesetzliche Vorschriften und
interne Richtlinien (Compliance) beziehen. Dem trägt Ziffer 5.3.2
des Deutschen Corporate Governance…
…betraut
ist – auch mit der Compliance des Unternehmens befasst.134
Für Aufsichtsräte ist es daher sicherlich eine Überlegung wert,
ein Compliance Audit…
…Interesse daran haben,
in die Überlegungen und Vorbereitungen zur Durchführung eines
Compliance Audits eingebunden zu werden. Er sollte von vorn-
134 Vgl…
…Vgl. Behringer, S.: Compliance für Aufsichtsräte, Berlin 2016, S. 102.
118
Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision
herein darauf achten…
…, dass das durchgeführte Compliance Audit
auch seiner eigenen Interessenlage gerecht wird, eine Einschätzung
der Wirksamkeit des CMS vornehmen zu können…
…. Inwieweit die-
ser Zielsetzung die Durchführung eines Compliance Audit durch
die Interne Revision oder die Durchführung durch einen externen
Prüfer eher…
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