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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157 2 Chance – Das Spiegelbild von Risiko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 3 Überwachung des Chancen- und Risikomanagement als… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 1 Einleitung Unternehmen scheitern häufig aufgrund ihrer Risiken. Kann es jedoch ein Risikomanagement leisten, ein Unternehmen erfolgreich zu… …machen? Entscheidend für den Erfolg eines Unternehmens ist neben einem wirk- samen Risikomanagement ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Risiken und… …Unternehmensentwicklung. Das Management der Chancen ist – im Vergleich zum Risikomanagement – in vielen Unternehmen noch nicht hinreichend professionnell ausgestaltet… …. Daher macht es Sinn, das Chan- cenmanagement analog dem Risikomanagement aufzubauen und mit diesem zu verbinden. Das Risikomanagement in Deutschland hat… …unterstreichen die Bedeutung des Risikomanagements für die Unterneh- mensleitung.4 Ein Risikomanagement ist dann effizient, wenn die be- stehenden Risiken und die… …regulatorische und berufsständische Anforderungen haben die Thematik „Risikomanagement“ zum Inhalt. Neben dem KonTraG ha- ben auch der Sarbanes-Oxley Act of 2002… …(SOX), COSO6 (Enterprise Risk Ma- nagement (ERM) Framework) und das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) „Risikomanagement“ als deren Gegenstand. Aufgrund… …entsprechend vom Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss einge- setzt und genutzt werden.8 Das Risikomanagement in Unternehmen wird vom Gesetzgeber gefor- dert. Das… …, Risikomanagement, S. 16. 13 Vgl. Strohmeier, Industriebetriebe, S. 36. 160 Anja Unmuth Chancenerwartungswert = Eintrittswahrscheinlichkeit der Chance *…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …Fragestellungen des Prozessmanagements müssten demnach in der Praxis zu den Kernaufgaben von Risikomanagement und Interner Revi- sion gehören. Offensichtlich… …, Risikomanagement- und Kon- trollprozessen.7 Die Sichtweise der Internen Revision ist immer von den wesentlichen Ri- siken geprägt, die Auswirkungen auf… …, Risikomanagement- und Kontrollprozesse bewertet und dazu beiträgt, diese zu verbessern.9 Die Revision muss die Risikopotenziale in Führung und Überwachung, in… …MaRisk Im Bereich der branchenspezifischen Normen finden sich die MaRisk23 der BaFin, die die Mindestanforderungen an das Risikomanagement u. a. für… …von Risikomanagement und Interner Revision. Für die Versicherungen sind zwar auch die letztgenannten Prozesse re- levant, dieser Beitrag konzentriert… …beseitigen.“31 Parallel muss das Risikomanagement die eigenen Methoden und Pro- zesse zur Risikobewertung und -überwachung weiterentwickeln.32 Der ab- strakte… …inter- nen Kontroll-, Risikomanagement- und Revisionssystems eingerichtet wird und • die wesentlichen Merkmale des internen Risiko- und Kontrollsystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …mit der Notwendigkeit wirksamer unternehmensweiter Risikomanagement- und interner Steuerungs- und Überwachungssysteme deutlich an Bedeu- tung… …Risikomanagement- und Kontrollsystem zu prüfen. Zum an- deren kann die Interne Revision im Hinblick auf die besonderen Kenntnis- se des Unternehmens ein gesuchter… …Verzahnung von wertschöpfenden Geschäftsprozessen mit der Rechnungslegung und den Internen Kontroll- und Risikomanagement- systemen und die Beurteilung und… …beruflicher Qualifizierung wird das Erfordernis einer kritischen Denk- und Analysefähigkeit und eines vertieften Wissens im Risikomanagement deutlich. Weitere… …und der Risiko- behaftung eines Bereiches entsprechende Prüfungsschwerpunkte gesetzt werden.74 Dabei sind Themen des internen Risikomanagement- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …gesetzlichen Anforderun- gen für ein stringentes Compliance Management und Risikomanagement 298 Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann in… …Beurteilung von Risikomanagement und Internem Kontrollsys- tem sowie der Beurteilung der Continuous Monitoring-Aktivitäten des Managements beschrieben. Durch… …Konsequenz sein. Sollten die Informationen für das Risikomanagement oder die Kontroll- und Überwachungssysteme ebenfalls von Interesse sein, erfolgt eine… …Risikomanagement- und Kontroll- systeme. Weiterhin ist die Risikosituation in den einzelnen Geschäftsfel- dern und Prozessen zu betrachten. Der Blick „über den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) veröffentlichten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk), wird der Ausgestaltung einer… …zentralen Aufga- ben. Hierin eingeschlossen ist die Prüfung, ob die vom Risikomanagement bzw. Controlling erarbeiteten Standards durch die Risk Owner… …Unternehmen aus der Finanzbranche gestellt, sondern auch an deren Interne Revision. Mit den Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk)… …Geschäftsorganisation ein angemes- senes Risikomanagement umfassen muss, welches das interne Kontroll- verfahren mit der Internen Revision beinhaltet; darauf aufbauend… …wurde schließlich auch die Forderung nach der Wirksamkeit des Risikomanage- ments im Gesetz festgeschrieben. Dem Risikomanagement wird nach dem Gesetz… …betrieb angemessene, ordnungsgemäße Verwaltung und Buchhaltung [sowie] ein angemessenes Risikomanagement [zu beinhalten]“21. Dadurch soll die Einhaltung… …und Stabilität des deutschen Finanzsystems sichergestellt werden. Die BaFin veröffentlicht mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement für… …Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk), die den § 9a InvG konkretisieren.32 Am 15. Dezember 2010 veröffentlichte die Ba- Fin mit dem… …Geschäftsleitung informiert werden.39 Die Geschäfts- leitung hat ebenfalls dafür Sorge zu tragen, dass wesentliche Änderun- gen am Risikomanagement nach MaRisk (BA)… …und InvMaRisk der Internen Revision mitzuteilen sind. In den MaRisk (VA) wird nicht von Änderun- gen am Risikomanagement, sondern von wesentlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …Zuge der Finanzkrise für Kreditinstitute mit der Novellierung der Mindest- anforderungen an das Risikomanagement für Banken (MaRisk) reagiert. Zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …te eines Risikomanagement- bzw. eines internen Kontrollsystems (siehe Abb. 2 bzw. Abb. 5). Im Unterschied zu Kontrollen ist sie nicht Bestandteil der… …neben der traditionellen Risiko- eine gleich- zeitige Chancenorientierung.5 Übergeordnete Überwachungsobjekte sind das Risikomanagement, die Kontrollen… …Gesetzesbegründung soll dies „die Verpflichtung des Vorstan- des für ein angemessenes Risikomanagement und für eine angemessene In- terne Revision zu sorgen… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk BA)“. Die Ver- sicherungsaufsicht17 hat ihre nahezu identische Sichtweise auf die Rolle der Internen Revision im… …Begriff „Risikomanagement“ zu subsumieren. Durch das BilMoG sind kapitalmarktorientierte Unternehmen (§ 264d HGB) verpflichtet, im Lagebericht die… …Erweiterung des COSO I zum COSO-ERM-Fra- mework (COSO II). Hierdurch sollte das Risikomanagement gestärkt wer- den.24 Abb. 2: COSO-ERM-Modell (COSO II)25 Die… …. Ausbuchungsprozess) erfolgen.57 Das IPPF nennt als zentrale Prüfungs- objekte das Risikomanagement, die Führung und Überwachung sowie die Kontrollen (Standard 2120… …„Risikomanagement“ ergänzt. Aus den Ausführungen in den Standards des IIA ist sowohl die Ziel- als auch die Komponentendimension des COSO-Internal Control-Framework… …weitere Tätigkeitsfelder für die Interne Revision. Sonstige Tätigkeitsfelder der Internen Revision Eigenes Qualitätsmanagement Risikomanagement der… …Qualitätsmanagement“77, „Informationsleistungen für den Aufsichts- rat oder dessen Prüfungsausschuss“ und „Risikomanagement der Inter- nen Revision“ sind zwingend; die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …letzten Jahrzehnts, vor allem die (oft begleitende) Prüfung von Risikomanagement und Compliance-The- men gesellt, was die Rolle der IR als ein… …noch Risikomanagement wirklich etwas völlig Neues. Sie sind bei Lichte betrachtet nur pfiffig umbenann- te Rechtspflichten unternehmerischer Tätigkeit… …heißt, Revisionsfunktion.11 Sie ist hier die einzige unter vier Aufzählungen (Rechnungslegung – HGB, IKS – GoBS, EStG, AO etc., Risikomanagement –… …„revisionsnahen“ Themen wie • Risikomanagement – 45 %, • Datenschutz – 24 %, • Antikorruptionsbeauftragte/r – 16 %, • Konzernsicherheit – 11 %, über Sonderprojekte… …Sonderprojekte Risikomanagement 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% Abb. 2: Antworten auf die Frage: „Welche Aufgaben Funktionen neben Re-… …Unter- nehmen überwacht wird, z. B. Datenschutz, Antikorruptionsbeauftragte, Unternehmenssicherheit, Koordination von Risikomanagement oder Auf- bau und… …Risikopotentiale übersehen zu haben. Der Schlüssel liegt hier in dem Zusammenwirken von Risikomanagement und Internen Revision bzw. einer risikoorientierten… …finden sich wieder: • IT-Sicherheit, -systeme • Risikomanagement • Forderungen Eher selten oder nur ab und zu kommen Themen wie: • Produktion • Personal •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …wie Informationstechnologie, Globalisierung und ein stärkeres Bewusst- sein für Themen wie Corporate Governance und Risikomanagement füh- ren zu… …. Die Verantwortung für die Behandlung der Risiken (Risikomanagement im engeren Sinne) ist allerdings nicht die Aufgabe der Internen Revision. 11 Vgl… …, Risikomanagement und Internen Kontrollprozessen leisten. 2010 – Planung Der neue Standard 2010.A2 verpflichtet den Revisionsleiter, bei der Pla- nung auch die… …Risikomanagements selbst oder die ver- pflichtende Erstellung von Berichten über den Zustand von Governance, Risikomanagement und Compliance (GRC) im Unternehmen… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) erstellten Min- destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) enthalten auch „Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der… …ein Risikomanagement (MaRisk VA) nehmen im Kapitel „Interne Revision“ klar Bezug auf die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der… …Corporate Governance-, aber auch Risikomanagement- und Kontrollsys- tems. Letztendlich hat die Personalstärke der Internen Revisionsabteilung un- mittelbaren… …Finanz- und Wirtschaftskrise hat gezeigt, dass selbst umfassende Risikomanagement- und Kontrollsysteme nicht in der Lage sind, den Eintritt von… …Assurance-Provider im Unternehmen stark verändert. Durch verstärkten Fokus auf Einhaltung von Vorgaben, sowie Stärkung der Governance, Risikomanagement- und Internen… …stärkeren Fokussierung der Internen Revision auf Corporate Governance, Risikomanagement und Interne Kontrollsyste- me wurde bereits Rechnung getragen. Gerade…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Einheiten für Verwaltungscontrolling oder Risikomanagement gibt, dass Revisionen also nicht auf entsprechende Schwesterorganisationen zuge- hen können, die… …Internen Kontrollsystems verbleibt bei den Führungskräften. „Es liegt in der Verantwortung der leitenden Füh- rungskräfte, Risikomanagement- und… …Kontrollpro- zesse in ihrem Verantwortungsbereich. Die Interne Revision bestätigt in unterschiedlichem Umfang die Wirksamkeit der Risikomanagement- und… …öffentlichen Bereich üblich, dass der Leiter der Internen Revision die Risiken nach eigenem Ermessen bewertet, da ein entsprechendes Risikomanagement im… …verfügt die Bundesagentur für Arbeit über ein eigenes Risikomanagement, das mit der Risikoanalyse der Internen Revision verknüpft ist30. Die…

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