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  Marketing und Vertrieb

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Marketing und Vertrieb 103 2.4 Marketing und Vertrieb 2.4.1 Marketing Der Begriff des Marketing, der im deutschsprachigen Raum auch häufig mit… …, Produkte und Dienstleistungen so zu vermarkten bzw. auf eine Art und Weise zum Verkauf anzubieten, dass potenzielle Käufer dieses Angebot als wünschenswert… …wahrnehmen. Zum anderen beschreibt der Begriff ein Konzept der ganzheitlichen, markt- orientierten Unternehmensführung zur Befriedigung der Bedürfnisse und… …Erwartungen von Kunden und anderen Interessengruppen.57) Damit entwi- ckelt sich das Marketingverständnis von einer operativen Technik zur Beein- flussung der… …Kaufentscheidung hin zu einer Führungskonzeption, die andere Funktionen wie zum Beispiel Beschaffung, Produktion, Verwaltung und Per- sonal mit einschließt.58) In… …Dienstleistungen und endet mit deren Vermarktung (Marketing/Vertrieb). Hierdurch wird das Marketing zu einem zentralen Erfolgsfaktor für die lang- fristige… …Konkurrenz- und Überlebensfähigkeit von Unternehmen im Wettbe- werb.59) Zu unterscheiden ist dabei zwischen dem strategischen Marketing einerseits und dem… …, Wettbewerber, Regularien etc. und darauf aufbauend eine Festlegung bzw. Entscheidung, wen das Unternehmen mit seinen Marketingaktivitäten erreichen möchte und… …Instrumente – Praxisbeispiele, 10. Auflage, Wiesba- den 2008, S. 10 ff. 58) Vgl. ebd., S. 10 ff. 59) Pelz, Waldemar, Strategisches und Operatives Marketing… …. 12 ff. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 104 Für die Umsetzung der Strategien in konkrete Handlungen wird…

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  Forschung und Entwicklung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 90 2.3 Forschung und Entwicklung Forschung und Entwicklung (F&E) ist die… …geplante, systematische Suche nach neuen Kenntnissen und deren Anwendung.51) Der Erwerb der neuen Kenntnisse kann sich auf Produkte, Produktionsverfahren… …sowie Produkt- und Verfahrensanwendungen beziehen. Insoweit noch keine Verwertungsas- pekte gegeben sind, wird von Grundlagenforschung gesprochen… …. Angewandte Forschung bezieht sich hingegen auf bereits vorhandene Produkte und An- wendungen. Der Prozess der F&E umfasst die Planung, die Organisation und… …, Zwi- schenergebnisse, Fehlschläge und Verzögerungen. Ein anderer Schwerpunkt ist eine geeignete und hinreichend detaillierte Kosten- und Budgetüberwa-… …Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen sich wie folgt dar: 51) Vgl. Springer Gabler/Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH (Hrsg.), Gabler Wirtschaftslexikon… …Online – Das Wissen der Experten, Begriff Forschung und Entwicklung (F&E), Abruf vom 13. 04. 2019 via https://wirtschaftslexikon… …. gabler.de/definition/forschung-und-entwicklung-fe-36421. 52) Vgl. ebd. Forschung und Entwicklung 91 T ab el le 5 : F or sc h u n g u n d E n tw ic kl u n g P ro ze ss R is ik o P… …ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 92 A uf ba u- or… …Forschung und Entwicklung 93 S tr at eg ie / P la nu ng D ie F & E -M it te l w er de n ni ch t au f d ie S ch w er pu nk te d er…

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  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …Internen Revision zur Wirk- samkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen durchführen. Im Vordergrund stehen die Prozesse und Teilprozesse eines… …Unternehmens, deren Risiken, die prozessbezogenen Steuerungs- und Kontrollaktivitäten so- wie beispielgebende Prüfungshandlungen für die Interne Revision, um die… …Wirksamkeit der Aktivitäten und somit des IKS zu überprüfen und ggf. nach- haltig zu verbessern. 1.1 Vorbemerkung Nachdem bereits mehrere Vorschriften auf… …nationaler Ebene die gesetzlichen Vertreter von Kapitalgesellschaften zur Einführung eines wirksamen und funktionsfähigen IKS verpflichteten,1) richtete sich… …Aufgaben eines Aufsichtsrats im Hinblick auf die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS, des Risikomanagementsystems (RMS) und des Internen Revisionssystems und… …, insbeson- dere für mittlere und große GmbHs je nach Größe und Komplexität ihrer Struktur.2) Der Gesetzgeber verzichtete indes auf eine nähere Definition der… …Begriffe und führte im BilMoG nicht aus, wie die Systeme auszugestalten sind oder wie eine Prüfung der Wirksamkeit durchzuführen ist. Vor diesem Hintergrund… …Einrichtung und Dokumentation 1) Vgl. Bungartz, Oliver, Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS), 5., neu bear- beitete und erweiterte Auflage, Berlin 2017, S… …. 41 ff. 2) Vgl. Deutscher Bundestag, 13. Wahlperiode, Drucksache 13/9712, Entwurf eines Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich…

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  Produktion

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Produktion 73 2.2 Produktion Der Terminus Produktion kann in die Bereiche Lager- und Fertigungswirt- schaft unterteilt werden. Kernaufgabe der… …Lagerwirtschaft ist die wirtschaft- liche Abwicklung des Warenflusses innerhalb des Unternehmens (Aufnahme, Lagerung und Verwaltung von z.B. Roh-, Hilfs- und… …Betriebsstoffen (RHB)) und damit die bedarfsgerechte Versorgung der nachgelagerten Prozesse Fer- tigung oder Absatz mit den notwendigen Ressourcen. Die… …Fertigungswirt- schaft befasst sich primär mit der Herstellung von unfertigen und fertigen Er- zeugnissen (Gütern). Die wesentlichen Produktionsfaktoren (z.B… …indivi- duellen Ausgestaltung von Unternehmen zu Unternehmen, wobei das grund- legende Prozessmodell mit seinen Teilprozessen und deren Inhalten grund-… …sätzlich gleich ist und sich wie folgt darstellt: Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu prüfenden Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen… …5: Prozessmodell Produktion Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 74 T ab el le… …on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 78 et c. ) u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en (z .B . n ic ht… …P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 80 M at er ia lb e- da rf…

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  Beschaffungs-/Einkaufsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …31 2 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 2.1 Beschaffungs-/Einkaufsmanagement 2.1.1 Beschaffung/Einkauf Die… …Begriffe „Beschaffung“ und „Einkauf“ stehen in der betrieblichen Praxis im Kontext mit den Begriffen „Logistik“ und „Materialwirtschaft“ für be- stimmte… …Funktionen und Aufgaben und sind in jedem Unternehmen auf- grund unterschiedlichster zugrundeliegender Strukturen oftmals mit ver- schiedenen Inhalten besetzt… …handlungen) grundsätzlich als ein Teil des Beschaffungsprozesses definiert. Der Beschaffungsprozess umfasst daneben noch zusätzlich – im Sinne der Erlangung und… …Bereitstellung der für die Erstellung und Verwertung der Produkte eines Betriebes erforderlichen Güter – u.a. die Aufgaben Bestellvor- gang, Termin- und… …Transportmanagement/-kontrolle, Wareneingang, Rech- nungsprüfung und zum Teil auch noch die Kreditorenbuchhaltung.30) Aufgrund der o.a. uneinheitlichen Abgrenzung in der… …betriebswirtschaft- lichen Literatur wie auch in der betrieblichen Praxis werden die Begriffe Be- schaffung und Einkauf im Folgenden gleichbedeutend verwendet. Der… …Begriff Beschaffung/Einkauf wird bezogen auf die nachfolgenden prozessbezogenen IKS-Steuerungs- und Kontrollaktivitäten und deren Überprüfung auf Wirk-… …samkeit im Sinne der sog. „6 R“ verwendet, d.h. die Versorgung der Unterneh- mung mit Waren und Gütern (Materialien, Produkten, Dienstleistungen etc.) �… …, Materialwirtschaft und Logistik, 3. überarbeitete Auflage, Stuttgart 2008, S. 1. 30) Vgl. Becker, Jörg, Winkelmann, Axel, Handelscontrolling: Optimale Informati-…

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  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 314 2.14 Umsatzsteuer & Zoll 2.14.1 Umsatzsteuer Die Umsatzsteuer… …besteuert das Entgelt für Lieferungen und sonstige Leis- tungen von Unternehmen. Sie wird prozentual auf das vereinbarte Entgelt aufgeschlagen und bildet mit… …diesem den vom Leistungsempfänger zu ent- richtenden Preis. Die Umsatzsteuer wird von dem Leistenden vereinnahmt und abgeführt. Sie stellt somit weder… …beispielsweise der Artikel- und Kreditorenstammdatenpflege, der Rech- nungseingangsprüfung sowie der Rechnungserstellung und -buchung. Den korrekt gepflegten… …(USt-Voranmeldung/Erklärung), � Vorsteuer (eingehende Lieferungen und sonstige Leistungen), � Ausgangsleistungen erbringen (Rechnungserstellung). Die möglichen, hinsichtlich… …ihrer Wirksamkeit zu prüfenden Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen sich wie folgt dar: Umsatzsteuer & Zoll 315 T ab el le 2 9: U m sa… …M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des… …ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 318 w er de n. E s dr oh en N ac hz ah - lu ng en , Z in… …/in tr a/ do c/ In tr ah an de l_ L ei tf ad en .p df . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 320 V or… …la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 322 18…

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  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. 1 HGB gesetzlich verpflichtet zu Beginn seines Handelsgewerbes seine Grundstücke, seine Forderungen und Schul- den, den Betrag seines baren Geldes… …sowie seine sonstigen Vermögensgegen- stände genau zu verzeichnen und dabei den Wert der einzelnen Vermögens- gegenstände anzugeben. Auch hat er zum… …Schluss eines jeden folgenden Geschäftsjahres ein solches Inventar aufzustellen (vgl. § 240 Abs. 2 HGB). Die Aufstellung des Inventars und dessen Bewertung… …Lager jeglicher Art, dann unterliegt er den Vor- schriften zur (mindestens) jährlichen Aufnahme des Lagerbestandes. Wel- ches Aufnahme- und… …Stichtagsinventur und permanente In- ventur gegenüber. Als (methodisches) Aufnahmeverfahren gibt es insbeson- dere die Vollaufnahme, die Stichprobe und die Schätzung… …zuverlässiges Lagermanagement ist für die Durchführung einer ord- nungsmäßigen Inventur eine unverzichtbare Grundlage und insofern unab- dingbar. Das… …Lagermanagement umfasst die Prozesse des Wareneinganges, der Lagerhaltung, des Warenausganges, der Inventur, der Buchhaltung und des zugehörigen… …Aufstellung des Inventars und somit auch für die Zuverlässigkeit des implementierten Lagermanagements verantwortlich. Zuständig für die Sicherstellung/Ge-… …währleistung einer angemessen Funktionsweise des Lagermanagements ist die zuständige Fachabteilung. Je nach Größe und Organisation des Unter- nehmens können dies… …z.B. die Lagerverwaltung, die Lagerbuchhaltung und/ oder die Warenannahme/-ausgabe sein (jeder für seinen Zuständigkeitsbe- reich). Neben der…

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  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 348 2.16 Corporate Governance 2.16.1 Compliance Der Begriff Compliance… …ist in Literatur und Praxis nicht einheitlich definiert. Gemeint ist mit dem Begriff die Einhaltung von externen Vorgaben (z.B. Ge- setze, Verträge) und… …Geschäftsgebarens mit gesellschaftlichen Wer- tevorstellungen wie Moral und Ethik. Unter einem Compliance Management System (CMS) sind die auf der Grund- lage der… …von den gesetzlichen Vertretern festgelegten Ziele eingeführten Grundsätze und Maßnahmen eines Unternehmens zu verstehen, die auf die Sicherstellung… …eines regelkonformen Verhaltens der gesetzlichen Vertreter und der Mitarbeiter des Unternehmens sowie ggf. von Dritten abzielen, d.h. auf die Einhaltung… …bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen. Ein CMS i.S.d. IDW Prüfungsstandards kann sich insb. auf Geschäftsbereiche, auf… …Unternehmensprozesse (z.B. Einkauf) oder auf bestimmte Rechtsgebiete (z.B. Kartellrecht) beziehen.204) Ein wirksames CMS soll Gesetzesverstöße und die daraus… …Fehlverhalten frühzeitig zu erkennen und das Unternehmen vor Schaden zu schützen. Die Frage, ob die Geschäftsführung der GmbH bzw. der Vorstand der AG rechtlich… …mit Ausnahme spezieller Regelungen insbesondere für das Bank- und Versicherungsgewerbe – eine derartige Pflicht nicht ausdrücklich vorsieht. Es… …werden. Ferner heißt es in § 93 Absatz 1 AktG: „Die Vorstands- mitglieder haben bei ihrer Geschäftsführung die Sorgfalt eines ordentlichen und…

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  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …und Steuerung der Unternehmensprozesse mit dem Ziel der Erhö- hung der Wirtschaftlichkeit. Hierzu ist die Unterhaltung eines Berichts- und… …Kennzahlensystem erforderlich, welches mit dem Management des Unter- nehmens gemeinsam definiert und abgestimmt ist. Controlling richtet sich vor allem an interne… …(erste Verteidigungslinie) und der Internen Revision (dritte Verteidigungslinie) gemeinsam mit anderen Unternehmens- funktionen/-abteilungen die mittlere… …Fehlentwicklungen erkennen und ge- gensteuern. Vereinfacht lässt sich der Controlling-Prozess wie folgt abbilden: Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu… …prüfenden Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen sich wie folgt dar: 179) Horváth, Peter, Controlling, 6. Auflage, München 1996, S. 74. 180) The… …Ursachen- ermi�lung Entwicklung Maßnahmen Ergebnis- kontrolle Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 308 T ab el le… …sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 310 B er ic ht s- er st el lu ng D ie V ol ls tä nd… …K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen…

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  Informationstechnologie

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …, gilt allgemein als Oberbegriff für die elektronische Verarbei- tung von Daten und Informationen. Hierbei bezeichnet ein IT- oder DV-Sys- tem198) ein… …Gesamtsystem als Einheit aus Hardware, Software und Anwen- dungsumfeld.199) Da die betrieblichen Abläufe eines Unternehmens mittlerweile fast aus- schließlich… …Stellenwert ein. Insbesondere rechnungslegungsrelevante Pro- zesse und der gesetzlich geforderte Ausweis der Geschäftsbücher erfolgen in elektronischer Form… …. Daher haben prozessbezogene Steuerungs- und Kontrol- laktivitäten in Bezug auf das IKS der IT eine besondere Bedeutung, zumal beim Führen von Büchern und… …Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit, � Grundsätze der Wahrheit, Klarheit und fortlaufenden Aufzeichnung. Somit sind während der Dauer ihrer Aufbewahrungsfrist für… …die Daten die folgenden Grundsätze einzuhalten: � Vollständigkeit, � Richtigkeit, � zeitgerechte Buchungen und Aufzeichnungen, � Ordnung, �… …Unveränderbarkeit.200) 198) Die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Bü- chern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum… …, Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD), GZ IV… …http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schrei ben/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/Datenzugriff_GDPdU/2014-11- 14-GoBD.html. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Ausgestaltung von IT- Verträgen im Folgenden ausgenommen. Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu prüfenden Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen…

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