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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …werden. Das Kapitel geht thematisch über den reinen Prüfschritt „Rechnungswesen“ hinaus und kann auch als alleinstehende Prüfung durchgeführt werden… …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Investitionsentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Investitionsentscheidung Bei der Prüfung einzelner Investitionsvorhaben sind folgende Fragestellun- gen zu beachten: � Wurde die Wirtschaftlichkeitsrechnung manuell oder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wurden alle eingegangenen Angebote dem Fachbereich zur Prüfung über- geben? � Worauf wurden die Angebote geprüft (inhaltliche Vollständigkeit, techni-… …auch ausreichend tech- nisch und wirtschaftlich geprüft? Wie wurde mit diesen Neben- und / oder Alternativangeboten verfahren? � Wie ist die Prüfung…

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  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wer- den? � Gibt es einen definierten Prozess bzgl. der formalen Umsetzung des ter- minlichen Änderungsmanagements (z. B. Prüfung von Behinderungsan-… …� Wie und durch wen erfolgt die Prüfung von Nachträgen und Behin- derungsanzeigen der AN? Wurden dazu gegebenenfalls auch die Auf- zeichnungen in den…
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  Abrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vorwarnsystem? � Wie ist sichergestellt, dass die Rechnung zur Prüfung an den internen oder externen Bauleiter erst nach der Vorkontierung (Registrierung) durch… …sichergestellt (4-Augen-Prinzip)? � Erfolgt ggfs. nach der sachlichen und rechnerischen Prüfung eine Freiga- be durch den Kostenstellenverantwortlichen /… …. eine Checkliste verwendet? � Wie ist sichergestellt, dass bei der Prüfung der Eingangsrechnungen die vereinbarten Garantie- bzw. Sicherheitseinbehalte… …abgezogen werden? � Wie ist sichergestellt, dass bei der Prüfung von Schlussrechnungen der volle Betrag nur freigegeben bzw. ausbezahlt wird, sofern für den… …zuordenbare Zahlungsausgänge regelmäßig geklärt? � Wie wird sichergestellt, dass Bankkontoauszüge zeitnah von der Finanz- buchhaltung gebucht werden (Prüfung…

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  Abnahme und Gewährleistungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zu einer Behebung führ- ten? Wurden diese Fälle an die entsprechenden Stellen (u. a. Rechnungs- prüfung, Beschaffung, Planung) gemeldet? � Auf welchen…