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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Fallbeispiel: Körber-Stiftung

  Christian Wriedt

  …Diehl/Wriedt 503 Fallbeispiel: Körber-Stiftung Rolf Diehl, Christian Wriedt Inhalt: Seite 1. Die Körber-Stiftung – Forum für Impulse… …Stiftung und Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 506 1. Die Körber-Stiftung – Forum für Impulse Die gemeinnützige… …gesellschaftli- chen Diskurs beteiligen. Die Körber-Stiftung versteht sich in diesem Sinne als ein Forum für Impulse. 1.1 Die Stiftung … ist privat und… …gemeinnützig. Sie verdankt ihre Existenz einem großen Unternehmer, Erfinder und Stifter, der sich mutig und unkonventionell für das Gemeinwohl eingesetzt hat… …scheidungsträgern und Experten engagiert sich die Körber-Stiftung für eine bessere internationale Verständigung und ermöglicht einen offenen Austausch jenseits tages-… …, Nachwuchs fördern und die Spitzenforschung stärken: Die Körber-Stiftung macht Kinder und Jugendliche neugierig für wissenschaftliche The- men, zeichnet… …exzellente Forschung am Standort Europa aus und fragt zudem nach deren gesellschaftlicher Relevanz. Bildung Bildung für die Gesellschaft von morgen: Mit… …Körber- Stiftung stärkt alle, die sich für mehr soziales Miteinander einsetzen wollen. Sie greift Kernfragen der multikulturellen und der alternden… …Alleinaktionärin Körber-Stiftung ist die Unabhängigkeit der Körber AG dauerhaft gesichert und eine Basis geschaffen für die erfolgreiche Weiterentwicklung und das… …Wachstum der Körber-Gruppe. Der Vorstand der Stiftung ist als Exekutive für die Erfüllung der Satzungszwe- cke durch operative Arbeit verantwortlich. Der…

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  Fallbeispiel: Bertelsmann Stiftung

  Wolfgang Koeckstadt

  …Gemeinschaftsfähigkeit basiert sein Engagement für Partnerschaft und Kontinuität im Unternehmen und für die Reformfähigkeit der Gesellschaft. Der erfahrene Unternehmer… …50 Ländern. Sie ist nicht nur ein bedeutender Reformmotor für die Gesellschaft, sondern auch ein Garant der Unternehmenskontinuität des Hauses… …Bertelsmann Stiftung hat ihre Arbeitsfelder in Programmen organisiert. Die 18 Programme der Stiftung gruppieren sich in den Schwerpunkten „Menschen för- dern“… …Weichen für die Zukunft gestellt. 1.4.1 Der Vorstand Der Vorstand führt die Geschäfte der Stiftung im Sinne des Gesetzes und vertritt diese. Die Mitglieder… …Kuratorium ab und sorgt für ihre Umsetzung. Dem Vorstand gehören an: Gunter Thielen (Vorsitzender des Vorstands), Liz Mohn (stellvertretende Vorsitzende), Dr… …ein besonderes Interesse und praktischen Bezug zu den Aufgaben der Stiftung nachgewiesen haben und über Führungserfahrung und Verständnis für die…

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  Führungstechnische Aspekte systematischer Unternehmensnachfolge (familienintern)

  Toni Heimbring

  …Coach/Projektleiter für das Entwicklungsprojekt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 11. Qualitätssicherung/Verstärkung… …darauf, dass sich das im Verlauf des Projektes noch ergibt. Damit ist aber bereits der Keim für potentiellen Misser- folg gelegt. Wie in „normalen“… …Success Factors (MCSF) für nachhaltigen Unternehmenser- folg, Wissen und Fertigkeiten in der Steuerung der Einflusskategorien aus der Balanced Scorecard… …allerdings für das Unternehmen von strategischer Bedeutung sein. Die inhaltliche Verantwortung liegt bei der Unterneh- mensleitung, es werden aber klare… …disziplinarische und betriebswirtschaftliche Verantwortung für bestimmte unternehmensrelevante Themen in einer Tochterge- sellschaft oder einer kleinen… …„Entwicklungs-GmbH“, die Dienstleistungsfunktion für das Unternehmen übernimmt, übertragen werden. 9.3 Lernen in voller Linienverantwortung (real mode) d. h. die… …Übernahme einer vollen P&L Verantwortung für ein Marktsegment, ein Produkt, einen Unternehmensbereich oder eine Region des Unternehmens. Sichtbar für alle… …Beteiligten im Unternehmen und außerhalb des Unternehmens handelt die Nachwuchsführungskraft jetzt wie ein Unternehmer im Unternehmen und ist auch für… …der Erkenntnis der Tragweite und Konsequenzen des eigenen Handelns für alle Beteiligten (im Unternehmen) ausgestattet, wird die Nachwuchskraft als… …Vorbild erlebbar, gibt Orientierung für alle Mitarbeiter, Ge- schäftspartner und Kunden, trifft Entscheidungen und ist bereit für die Übernahme vom…

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  Psychologische Aspekte beim Generationenwechsel im Familienunternehmen – den Prozess der Verantwortungsübergabe richtig steuern

  Dr. Günter Lubos

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2. Die Charaktere und Verhaltensweisen handelnder Personen und deren Folgen für den Generationsübergang… …sind starke Argumente für die familiäre Nachfolge. Materielle Aspekte, wie die Sicherung des eigenen Alterseinkommens aus zukünftigen Ausschüttungen, ha-… …für die Leitung des Lubos 56 Lubos Teil I: Unternehmerische und psychologische Fragestellungen Unternehmens angesehen. Diese Zwangsläufigkeit… …als auch der Nachfolger zu werfen. 2. Die Charaktere und Verhaltensweisen handelnder Personen und deren Folgen für den Generationsübergang Menschen… …onswechsel, bei dem Vorgänger und Nachfolger im Unternehmen, zumindest für ei- nen begrenzten Zeitraum, gleichzeitig tätig sind, so birgt dies latente… …Konfliktmög- lichkeiten in sich, die negative Folgen auf die Motivation der Generationen und für das Gesamtunternehmen haben können. Um diese Situation zu… …Entscheiden und Handeln. Der übermächtige Netzwerker nutzt seine vielfältigen Beziehungen und Kontakte, um diese nutzbringend für das Unternehmen einzusetzen… …nicht bereit, die Führung des Familienunternehmens in andere Hände zu geben. Letztend- lich hat er den richtigen Zeitpunkt für einen Generationswechsel… …ungeduldige Macher kann es nicht erwarten, bis ihm die Verantwortung für das Unternehmen übertragen wird. Dieser durchaus positive Drang in die Verantwortung… …Charaktermerkmale zu sehen. Für die Gestal- tung des Generationswechsels erlangen sie Bedeutung, wenn die unterschiedlichen Typologien im Unternehmen und bei seiner…

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  Die Gestaltung der Unternehmensnachfolge durch Einschaltung einer Holdinggesellschaft

  Michael Schlecht, Peter Schimpfky

  …Frage, was für Vorteile das Zwischenschalten einer Holding-Gesellschaft gegenüber einer direkten Beteiligung der Erben/Be- schenkten am operativen… …Finanzierungsholding Für den Fall, das das operative Unternehmen in Krisenzeiten neues Eigenkapital be- nötigt, kann dies von der Familien- GmbH aus zuvor thesaurierten… …Umwandlungssteuergesetzes ohne Anfall von Er- tragsteuern vollzogen werden. Dies gilt sowohl für Anteile an Personen- als auch 66 Schlecht/Schimpfky Teil I… …der Kaufpreis für die Anteile auf Ebene der Holding keiner steuerwirksamen Abschreibung zugeführt werden. Alternativ hierzu wäre vorab eine… …Steuerbelastung einer Holdingkapitalgesellschaft richtet sich in erster Linie nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Grundsätzen (siehe hierzu den Beitrag in… …steuerliche Vorteile erzielen. Der Vorteil ist umso größer, je länger die Gesellschafter auf Ausschüttungen verzichten können. Obgleich auch für Perso-… …nur mit 5 % der Körperschaftsteuer4. Eine Steuerpflicht gilt jedoch für Veräußerungsgewinne von Anteilsverkäufen, sofern die betreffenden Anteile im… …Steuerbelastung für eine Wiederanlage zur Verfügung. Inwieweit das Schachtelprivileg (95 %ige Steuerfreiheit von Beteiligungserträgen) auch in Zukunft noch Bestand… …2007) in die Holding steuerneutral eingebracht wurden, unterliegen diese Beteiligungen noch bis zum Ablauf der für diese Anteile laufenden siebenjährigen… …Sperrfrist dem alten Besteuerungskonzept (volle Steuer- pflicht des Veräußerungsgewinns). Erst für Anteile, die auf Buchwertbasis nach neu- em Recht (ab…

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  Unternehmensnachfolge zu Lebzeiten

  Dr. Wolfgang Galonska

  …regelmäßig die Motivation für Gestaltungen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge begründen: Noch zu Lebzeiten hat der Erblasser die Macht, mit seinen… …Schenkungen außer Betracht blieben, die mehr als zehn Jahre zurücklagen, sieht das Gesetz in § 2325 Abs. 3 BGB n. F. für Erbfälle nach dem 1. 1. 2010 vor, dass… …. „Abschmelzmodell“). Der Anreiz für lebzeitige Schenkungen mit dem Ziel der Reduzierung von Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsansprüchen ist so- mit deutlich… …größer geworden. Voraussetzung für den Fristbeginn ist aber weiterhin, dass sich der Schenker kein freies Widerrufsrecht vorbehalten hat, da es in einem… …sanordnung oder Auflage für die Erben als inakzeptable Belastung empfunden wer- den. Dies erhöht den Anreiz für die Erben, das Erbe auszuschlagen und sich für… …Übertragung des Betriebsvermögens und der damit verbundenen Eröffnung eigener Einkommensquellen für die Kinder, gehört zu den traditionellen Instrumen- ten der… …. Ansonsten stehen ihnen ohne abweichende gesellschafts- vertragliche Regelung keine Mitspracherechte bei der Geschäftsführung zu. Für die rechtliche Einordnung… …dort geltenden Trennungsprinzips nur das Gesellschaftsvermögen für Verbind- lichkeiten der Gesellschaft haftet (§§ 13 Abs. 2 GmbHG, 1 Abs. 1 Satz 2 AktG)… …Gesellschafter verbundene Übernahme der persönlichen Haftung für die vor seinem Eintritt begründeten Gesellschaftsver- bindlichkeiten (§ 130 Abs. 1 HGB) sowie die… …auch den Beitrag in Kap. III von Fischer Ziff. 2.2.2). Für den mittelständi- schen Unternehmer bietet sie die Möglichkeit der frühzeitigen Beteiligung…

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  Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers

  Dr. Gerhard Sack

  …Mehrheiten oder ggf. Vetorechte für bestimmte Beiräte – inklusive der damit verbundenen For- malitäten, im Gesellschaftsvertrag zu regeln. 7.2 Rechtsstellung… …oder der Nachfolger(innen). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 5. Checkliste für die Datenerfassung aller relevanten Vermögenswerte… …oder auch extern (aufgebaut) zu haben, geht nur zu häufig parallel mit der Erkenntnis, auch den geeigneten Zeit- punkt für andere Optionen – wie… …, alle möglichen Optionen für die Nachfolge zu ken- nen, realistisch einzuschätzen und zu prüfen: – Gibt es einen (oder mehrere) potenzielle… …Übernahme interessiert sein? – Kommt eventuell eine Stiftungslösung oder Ähnliches für mein Unternehmen in Betracht, um den Fortbestand zu sichern? – Lässt… …Ziegelstein auf den Kopf fällt und ich – wenn auch nicht gleich endgültig, so doch zumindest für einige Wochen oder Monate – keine Entscheidung mehr treffen… …kann?“ Zumindest im Freiberufler-Umfeld oder für weitgehend mit Ei- genmitteln wirtschaftende Unternehmen, bei denen keine kreditgebende Bank mit… …entsprechender Ausgestaltung aber natürlich auch für das Privatvermögen. 2. Vorsorgevollmacht Darunter versteht man solche rechtsgeschäftlichen Vollmachten1, die… …vor allem auch für den Fall einer dauerhaften Beeinträchtigung der Geschäftsfähigkeit gelten sollen. Dieses Risiko hat sich durch die lebensverlängernde… …Vormundschaftsgericht für die dem Bevollmächtigten übertragenen Aufgaben nicht zwingend einen Betreuer bestellen muss. Mit der Erteilung einer solchen Vorsorgevollmacht…

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  Privatveranlasste Liquiditätsprobleme im Nachfolgeprozess – insbesondere Zugewinnausgleichsansprüche und Pflichtteilsansprüche –

  Romana Traichel

  …erzielten Vermögenszuwachs für ausgleichspflichtig. Hat also ein Ehegatte während der Ehezeit einen höheren Zugewinn erzielt als der andere, ist er… …Aktivvermögen der Ehepartner in der Zugewinngemeinschaft streng getrennt ist, verhält es sich auch mit dem Passivermögen. Jeder Ehegatte haf- tet nur für seine… …Güterstandes der Gütertrennung in keiner Weise. Aufgrund dessen wird häufig der Güterstand der Gütertrennung als idealer Güterstand für Unternehmer gepriesen… …zur gerichtlichen Durchsetzung von Unterhaltsansprüchen bis zu einer Höhe von ca. 15.000 € allein für den geschiedenen Ehegatten kommen. Hin- zukommen… …Gütertren- nung ausgehenden Gefahren für den Fortbestand des Unternehmens folgendes Beispiel: Die Ehegatten haben sich durch Testament oder Erbvertrag… …. Versorgungsfreibetrag, § 17 ErbStG 256.000,00 € . /. persönlicher Freibetrag der Ehefrau, § 16 ErbStG 500.000,00 € Bemessungsgrundlage für die Erbschaftsteuer 744.000,00… …500.000,00 € Bemessungsgrundlage für die Erbschaftsteuer 2.244.000,00 € Steuersatz gem. § 19 Abs. 1 ErbStG: 19 % 426.360,00 € Allein durch die Wahl des… …lichen Folgen für ihr Unternehmen im Falle des Scheiterns der Ehe bewusst sein und daher den Abschluss eines Ehevertrages in Betracht ziehen. Sofern dies… …vorstehenden Ausführungen zum Einfluss des Güterstandes auf das Pflichtteilsrecht ergeben hat, stellen Pflichtteilsansprüche eine ernstzuneh- mende Gefahr für… …das unternehmerische Vermögen einrücken. Vertragliche Regelungen zum Pflichtteilsrecht können für beide Seiten von Vor- teil sein: Der Unternehmer kann…

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  Nießbrauch an Personen- und Kapitalgesellschaften – zivilrechtliche und steuerrechtliche Aspekte –

  Dr. Kai Greve

  …für Altfälle auch danach geltenden Rechtslage2 war bei einem Vorbehaltsnießbrauch für den Schenker bzw. dem Vorbehalt zuguns- ten des Ehegatten des… …sind auch Mischformen, etwa wenn ein Unternehmer seine Anteile an einer Gesellschaft auf Kinder überträgt, gleichzeitig aber für sich und seine Ehefrau… …einem Unternehmen denkbar ist. Spezialregelungen für einen Unternehmensnießbrauch existieren jedoch nicht. Da ein Unternehmen als Rechts- gesamtheit nicht… …über den Nießbrauch an Rechten (§§ 1068 ff. BGB). Nach § 1069 BGB finden die für die Übertragung des Rechts geltenden Vorschriften Anwendung. 2.2.1… …Abs. 1 BGB i.V. m. § 15 Abs. 3 GmbHG ist für eine Nießbrauchs- bestellung die notarielle Beurkundung erforderlich. Dem Nießbraucher stehen als… …Grundlagenentscheidungen bei dem Gesellschafter verbleiben, die Frage im Übrigen aber offen gelassen13. Eine vermittelnde Meinung will dem Nießbraucher das Stimmrecht für… …Gewinnverwendungsbeschlusses für eine Ausschüttung ei- nes bestimmten Mindestanteils des ausschüttungsfähigen Gewinns zu stimmen.“ Alternative 2: „Die mit der Beteiligung… …in seinen Rechten beeinträchtigen könnte. Es ist verpflichtet, im Rahmen eines Gewinnverwendungsbeschlusses für eine Ausschüttung von zumindest 50 %… …, stehen dem Gesellschafter zu. Er erteilt dem Nießbraucher hiermit für die Dauer der Nießbrauchsbestellung unwiderruflich Vollmacht zur Teilnahme an… …. Anteile an den stillen Reserven eines Wirtschaftsgutes des Anlagevermögens stehen dem Nießbraucher nicht zu. Dies gilt auch für den Fall der Auflösung der…

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  Unternehmensnachfolge durch Verkauf des Unternehmens

  Dr. Cornelius Weitbrecht

  …konkretes Unternehmen ist so viel wert, wie jemand tatsächlich da- für zu zahlen bereit ist.“ Falls der verkaufende Unternehmer die Geschäftsführung… …bis dahin besprochen wurde, festgehal- ten, nicht selten auch weitere Details des Kaufvertrages. Zwar stellt der Letter of In- tent für die… …dient der Letter of Intent als Ernsthaftigkeitstest für die Parteien und als eine Art Gesprächsprotokoll über die bis dahin gefundenen, vorläufigen… …„auf Herz und Nieren“, indem er in die für ihn wichtigen Dokumente und Materialien des Unter- nehmens Einblick nimmt. Der Aufwand, der damit auch für den… …geknüpft. Gegenstand des zwischen Verkäufer und Käu- fer abgeschlossenen Kaufvertrags ist allein die gesellschaftsrechtliche Beteiligung des Verkäufers am… …. Es geht hier nicht darum, was für eine Partei günstiger ist, sondern darum, was im konkreten Fall sinnvoller ist. Auch steuerliche Voraussetzungen und… …bei einem share deal verwirklichen. 2.2 Kaufpreisgestaltungen Für die Art und Weise der Kaufpreiszahlung sind vielfältige Gestaltungen denkbar. Vier… …Betracht. Nicht selten wird der Käufer einen gewissen Kaufpreis-Einbehalt für die Haftung des Verkäufers aus den Garantien des Unter- nehmenskaufvertrages… …es wünschenswert, lediglich die Richtigkeit des letzten abgeschlossenen Jahresabschlusses und für die Zeit danach bis zum Stich- tag einen mit der… …Regelung zu lange Verjährungsfristen vorsieht; ein Ende der Haftung des Verkäufers 18 Monate nach dem Closing wird für den Regelfall an- gemessen sein…

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