Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei Prüfung und Offenlegung

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …203 7 Neuerungen bei Prüfung und Offenlegung 7.1 Neuerungen bei der Prüfung 7.1.1 Erweiterung des Prüfungsumfangs beim… …(Konzern-)Lagebericht Durch das BilRUG ergeben sich folgende Änderungen in Bezug auf die Prüfung des (Konzern-)Lageberichts: – Es ist die Einhaltung der… …Richtlinie 2013/34/EU den Prüfungsumfang beim (Konzern-)Lagebericht. Danach hat sich die Prüfung des Lageberichts und des Konzernlageberichts darauf zu… …Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Abschlussprüfers in Einklang stehen und ob der (Konzern-) Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des… …nach § 289a Abs. 2 und § 315 Abs. 5 HGB (Erklärung zur Unterneh- mensführung) nicht Gegenstand der Prüfung sind. Hier ist im Rahmen der Prüfung… …Neuerungen bei Prüfung und Offenlegung 204 lediglich festzuhalten, ob diese Angaben gemacht worden sind. Die Klarstellung, dass die Erklärung zur… …Unternehmensführung inhaltlich nicht Gegenstand der Prüfung ist, war schon in IDW PS 350 Tz. 9 festgelegt und wird nunmehr durch § 317 Abs. 2 Satz 4 HGB gesetzlich… …fixiert, dass sich die Prüfung der Erklärung zur Unternehmensführung nur darauf erstrecken kann, ob sie abgegeben wurde. Die Erklärung zur… …des klarstellenden Charakters der Regelungen zur Prüfung der Ein- haltung gesetzlicher Vorschriften bei der (Konzern-)Lageberichterstattung und zur… …deutsche Bilanzrecht, Düsseldorf 2015, S. 234. Neuerungen bei der Prüfung 205 7.1.1.3 Offene Anwendungsfragen Da die Erklärung zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 2

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Auswahl bleibt mehr Zeit für eine vertiefte Prüfung bei den als relevant erkannten Gesellschaften. Dieses Kapitel befasst sich entsprechend mit der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Prüfung des Compliance-Management- Systems an eine unabhängige und sachkundige Stelle auslagert. 10.1 Der ISO 19600: »Compliance Management Systeme« Der… …welchen Nutzen stiften sie? Die Prüfung des Compliance-Management-Systems umfasst drei Schritte. Erster Schritt ist eine Konzeptionsprüfung. Hier wird… …mindestens sechs Monate betragen. Der Aufwand für eine Prüfung nach IDW PS 980 erscheint vergleichsweise hoch. Die sieben Grundelemente müssen vorhan- den… …nicht alleine durchzuführen ist. Eindeutig vorteilhaft an einer Prüfung nach IDW PS 980 ist die damit verbundene Reputation bezüglich Expertise und Un-… …mittelständische Unter- nehmen eine effiziente Möglichkeit erhalten, eine verlässliche Über- prüfung ihres Compliance-Programms und damit Rechtssicherheit zu… …regelmäßige Prüfung besonders risiko- behafteter, korruptionsgefährdeter Vorgänge, z. B. Auswahl von Lieferanten · Standardisierter Prozess zum Umgang mit… …wäsche · Standardisierte Prozesse zur Kontrolle und Freigabe von Rech- nungen und Zahlungen, insbes. Vier-Augen-Prinzip · Regelmäßige Prüfung von… …Über- prüfung werden soll, sollte aus ökonomischen Überlegungen heraus erfolgen. Eine Zertifizierung ist immer dann sinnvoll, wenn der be-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Risikomanagementsystem 19  2.3   Prüfungsausschuss 21  2.4   Financial Expert 24  2.5   Prüfung 25  2.6   Compliance Management System 27  3  Aktuelle Entwicklungen 28 … …des Aufsichtsrates hingegen gehören unter anderem die Überwachung der Geschäftsführung sowie die Prüfung des Jahresabschlusses, des Lageberichts und… …substanzielle Prüfung der Inhalte der (auch) vom Auf- sichtsrat abgegebenen Erklärung zur Unternehmensführung durch den Abschluss- prüfer problematisch wäre… …bzw. Prüfungsausschuss oder eine vom Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss veranlasste externe Prüfung. Nach der Regierungsbegründung zum Gesetzentwurf… …ist aber auch Gegenstand der Überwachung durch den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss und Gegenstand der Prüfung durch den Ab- schlussprüfer. Damit… …Unabhängigkeit bleibt eine wertende Entscheidung des Aufsichtsrates mit einem weiten Beurteilungs- spielraum. 2.5 Prüfung Der Abschlussprüfer wird im Dienste… …zusammenarbeiten“. Ein Abschlussprüfer darf nach § 319b HGB dann die Prüfung nicht übernehmen, wenn ein Netzwerkmitglied Ausschlussgründe erfüllt, es sei denn, dass… …das Netzwerkmitglied auf das Ergebnis der Prüfung keinen Einfluss ausüben und der Abschlussprüfer dies darlegen und gegebenenfalls bewei- sen kann. Die… …sind (Aufbauprüfung), er hat ferner zu beurteilen, ob die Maßnahmen auch umgesetzt werden (Ablaufprüfung). Dabei wird keine Prüfung der Wirksamkeit… …, wohl aber der Implementierung der Maßnahmen verlangt. Das Risikofrüherkennungssystem bezieht sich auf den Konzern, seine Prüfung erfordert also auch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Bereich der Abschluss- prüfung: Lehren aus der Krise“1. Darin werden 38 kritische Fragen zu Aspekten der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Qualität… …Prüfungsgesellschaften vergeben werden, ist die Auswahl bei Neuausschreibungen des Prüfungsauftrags wegen der Unvereinbarkeit von Prüfung und teilweise auch… …Prüfung. Ferner muss der Prüfungs- ausschuss dem Aufsichtsrat gegenüber erklären, wie der Abschlussprüfer zur Ver- trauenswürdigkeit der… …. Prü- fungsausschusses. Der Abschlussprüfer hat an dieser Sitzung teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung sowohl des Jahres- wie… …Abschlussprüfungsleistungen erbracht hat.43 – Den Prüfungsbericht, in dem über Art und Umfang sowie über das Ergebnis der Prüfung schriftlich und mit der gebotenen Klarheit… …der Prüfungsbericht auch über bei Durchführung der Prüfung festgestellte Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften wie auch über… …über die Prüfung des nach § 91 Abs. 2 AktG einzuführenden Frühwarnsystems zu berichten und darauf einzu- gehen, ob Verbesserungsmaßnahmen erforderlich… …Abschlussprüfer das Ergebnis der Prü- fung zusammen zu fassen hat. Er enthält Angaben zu – Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung, – den angewandten… …Abschlussprüfer des Unter- nehmens von öffentlichem Interesse. Die Berichtspflicht gilt auch dann, wenn dem Abschlussprüfer die Informatio- nen bei der Prüfung… …EU-Rat beschließen Reform der Abschluss- prüfung, in: WPK-Magazin, 2/2014 S. 4–8. Wüst D./Oser P./Matischiok M. (2014): EU-Reform der Abschlussprüfung –…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Rechnungslegung zugrunde gelegten internen Wert- ermittlungen einer Prüfung unterziehen. Sofern hier die Ordnungsmäßigkeit verneint wird, hat dies direkte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …könnten hier eine besondere Herausforderung haben35. Für eine externe Prüfung des Compliance-Managements durch einen Wirt- schaftsprüfer gibt IdW PS 980… …risikoorientierte Prüfung der Beschäftigten hinsichtlich deren Zuverlässigkeit. ___________________ 52 Vgl. Seer R./Wilms A. L. (2015): Informationsaustausch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Manuela Möller, Lisa Frey

  …Committees Con- strain Earnings Management?, in: Journal of Business Ethics 2011, S. 369–382. Velte P. (2012): (Kooperative) Prüfung der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Implikationen des Integrated Reporting auf die Corporate Governance und die externe Berichterstattung

  Ingmar E. Wulfert, Diana Hildebrand

  …Wirtschafts- prüfung (WPg) 2015, S. 457–460. Behnke N./Hoffmann T./Wulf I. (2012): DRS 20: Auf dem Weg zum Integrated Reporting?, In: Betriebs-Berater (BB)… …Rechnungslegung (KoR) 2012, S. 479–482. Müller S./Stawinoga M. (2013): Integrierte Berichterstattung: Aufstellung und Prüfung eines inte- grierten Berichts vor…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Compliance-Funktion – prozessabhängige Kontrollen – prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des… …Risikomanagements und des IKS – Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse Abbildung 2: Aufbau des Risikomanagements nach… …risikoorientierte Prüfungen und Beurteilungen der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS aus. Ihr obliegt die Prüfung und Beurteilung der… …Überwachung des IKS ist die prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS… …sowie die Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse. Sie bildet die „3rd line of defense“ zur Vermeidung von Fehlern… …. Zur Prüfung des IKS ist die Etablierung eines Regelkreises erforderlich. Dieser umfasst die folgenden Schritte: 1. Scoping 2. Dokumentation 3…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen