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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Erscheinungsformen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …korruptiven Beziehung • Nach der Deliktform gemäß dem Fraud Tree. 5.2 Erscheinungsformen nach Vorteilen Von Liebl stammt die Differenzierung nach sieben… …, I.-M. (1999), S. 8 f. 5.4 Nach der Deliktform gemäß dem Fraud Tree 159 Die Annahme des „Geschenks“ durch den Agenten wird dadurch erleichtert… …die politische Beeinflussung von (Straf-)Verfahren zugunsten von Unternehmern.499 5.4 Nach der Deliktform gemäß dem Fraud Tree 5.4.1 Der Fraud… …mit Vertretern dieser Berufsgruppen hat die US-amerikanische Berufsorganisation der American Certified Fraud Examiners (ACFE) den sog. Fraud-Tree… …Statements). Hier kann auf Basis der Befunde der 2012 erfolgten Global Fraud Study der ACFE eine klare Gewichtung vorgenommen werden (inkl. Mehrfachnennungen… …rd. 8 % Manipu- lationen der Rechnungslegung.502 PwC kommt in ihrer Global Fraud Study 2014, für die über 5.000 Befragungen durchgeführt wurden… …, aufgrund anderer Grundgesamtheit und Stichprobe zu ande- ren Zahlen: 69 % Vermögensschädigungen, 29 % Delikte in der Beschaffung (Pro- curement Fraud), 27 %… …Vgl. PwC (2014), o. S. 504 Vgl. ACFE (2014), o. S. 5.4 Nach der Deliktform gemäß dem Fraud Tree 161 Im Folgenden werden die vier Zweige von… …der Deliktform gemäß dem Fraud Tree 163 Wirtschaftsprüfern konnte auf diese Weise über Jahre ein „genaues“ Forderungs- management vorgetäuscht… …___________________ 509 Vgl. PwC (2013), S. 5 5.4 Nach der Deliktform gemäß dem Fraud Tree 165 Das öffentliche Auftragswesen in der EU hat einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …Fraud Management and Services GmbH hat ein spezielles Phasen- konzept entwickelt und hier zur Verfügung gestellt. Es ist oft erprobt und be- steht aus 8… …einer unternehmensspezifischen Gefährdungs-/Risikoana- lyse  die Etablierung einer entsprechenden Fraud Prevention & Management- Organisation mit klar… …Compliance-Beauftragten. lledoM-elgnairT-duarF setretretiewrE Fraud Motivation/ Nutzen Rechtfertigung Wertemanagement Entdeckungs- wahrscheinlichkeit… …Transparenz Fraud Kommunikation Bericht Fraud Detection Fraud Prevention Feststellung Gelegenheit Abb. 4: Erweitertertes Fraud-Triangle-Modell… …Fraud Prevention, Fraud Detection und Fraud Kommunikation zusammen wirken. 2.5.9 Ausblick Auch Unternehmen, die heute augenscheinlich noch keiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 2.5 Follow-up . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 2.6 Fraud Prävention und Fraud Aufklärung… …2.6 Fraud Prävention und Fraud Aufklärung Maßnahmen zur Fraud Prävention und zur Fraud Aufklärung haben bei RWE einen hohen Stellenwert und gelten als… …notwen- digen Kenntnisse und Fähigkeiten geschult. Alle Aufträge im Zusammenhang mit Fraud Prävention oder Fraud Aufklä- rung werden an dieses… …der RWE-Gesellschaften werden re- gelmäßig Analysen zur Fraud Prävention durchgeführt. Dabei handelt es sich sowohl um Analysen von so genannten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Veröffentlichung Das vorliegende Werk „Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen – Dolose Handlungen erkennen und bekämpfen“ ist in vier Hauptkapitel unterteilt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Pia Montag

  …Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1509; Behringer, Stefan: Compliance – Handlungsbedarf im Mittelstand! In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2012, S… …Compliance-Forschung. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2012, S. 156; Smith, David und Rob Politowski: Corporate Governance. In: The Risk Management Universe –… …Überblick – Teil I – Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2012, S… …Notwendigkeit? – Warum der Mittelstand von Compliance profitiert. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Compliance 2011, S. 6–10. 17 Vgl. Arbeitskreis Externe und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll System

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …the number of pay components is too large. Com- plexity creates errors in pay- roll or enables fraud. • Are costs (personnel deploy- ment in man… …User Access / IDM Access to the payroll system must be restricted not only to prevent manipu- lation and fraud, but also for reasons of data protection… …Changes to the payroll soft- ware are trace- able. Unknown soft- ware functions, corrupt soft- ware, fraud • Is there a defined change management… …soft- ware, fraud • Have the changes been tested? If so, by whom – IT or business users? • Is there a mandatory testing procedure? 3 The payroll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland – Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren Relevanz

  Pia Montag

  …Risk, Fraud & Compliance 2008, S. 115. 234 Vgl. Galley, Birgit: Täterverständnis und Wertemanagement – Phasen des Täter- verhaltens. In: Zeitschrift… …Risk, Fraud & Compliance 2008, S. 209. 235 Vgl. Arnoldi, Jakob: Risk – An Introduction. Polity Press. Cambride und Malden 2009, S. 14. 236 Vgl… …Wirtschaftsstraftätern – Bedeutung für die Prävention dieser Handlungen in Unternehmen. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2010, S. 80–81. 244 Vgl. Müller… …, Lothar: Wirtschaftsstraftäter – Täterpsychologie und Persönlichkeits- profil. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2008, S. 117. Compliance 44… …Prävention dieser Handlungen in Unternehmen. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2010, S. 82. 246 Vgl. Müller, Lothar: Wirtschaftsstraftäter –… …Täterpsychologie und Persönlichkeitsprofil. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2008, S. 115. 247 Vgl. ebenda, aufbauend auf Fromm, Erich: Haben oder Sein –… …; „Compliance-Regelungen“ und „Code of Conduct“ Janke, Günter: Compliance-Regeln – Sinnvolle Guidelines oder bürokratische Chimäre? In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance… …Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten – Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Governance 2007, S. 64–70… …Notwendigkeit? – Warum der Mittelstand von Compliance profitiert. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Compliance 2011, S. 6. Compliance 54 wicklung eines… …. Herzog, Henning: Compliance im Mittelstand – Notwendiges Übel oder Chance? In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2011, S. 1. Compliance 55…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eigene Untersuchung als Bestandteil von Anti-Fraud-Management-Programmen

  Birgit Galley

  …potenziellen Tätern haben soll. 121 John, D./Tüscher, R./Benz, J./Grüninger, S.: Anti Fraud… …in CIMA: Fraud risk management: A guide to good practice, http://www.cimaglobal.com/documents/importeddocuments/… …. 124 In Anlehnung an Pomerantz, G.M./Zablow, R.J.: Managing the Risk of Fraud and Ma- ximizing Shareholder Value by creating an Anti-Fraud Environment… …Siehe dazu Kapitel 3.4, S. 67 ff. 127 Siehe dazu Kapitel 3.5, S. 92 ff. 128 In Anlehnung an Pomerantz, G.M./Zablow, R.J.: Managing the Risk of Fraud… …– Abschreckung in CIMA: Fraud risk management: A guide to good practice, http://www.cimaglobal.com/documents/importeddocuments/…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Selbstverständnis der Internen Revision bei Sonderuntersuchungen – Eine empirische Untersuchung im Mittelstand der D-A-CH-Region

  Matthias Kopetzky, Klaus-Dieter Göbel

  …Fraud und Sonderuntersuchungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 528 2.3 Fragengruppe 3: Methoden der Aufdeckung… …eigentlich unangekündigte Prü- fungen sind, liegen kann. 2.2 Fragengruppe 2: Erfahrungen Ihrer Internen Revision mit Fraud und Sonderuntersuchungen Die… …Fragengruppe 2 sollte Referenzwerte dafür geben, wie sehr die mit- telständische Interne Revision im Schnitt bereits Erfahrungen mit Fraud und der Untersuchung… …von Fraud gesammelt hat. Dies auch im Hinblick darauf, dass Fraud als Vorkommnis im Revisionsalltag verschiedener Unternehmen oftmals noch immer nicht… …wahrgenommen wird. Der mit- telständische Interne Revisor sollte hieraus den Grad der eigenen „Fraud- Affinität“ im Vergleich zu den übrigen Internen Revision im… …welchem Aus- maß mittelständische Revisionen Fraud als reale Möglichkeit im eigenen Unternehmen bereits wahrnehmen konnten. 25 23 101 0 20 40 60 80 100… …Internen Re- visionen überhaupt Erfahrungen mit Fraud bejaht, überrascht in Anbe- tracht der vielen Studien, die von einer flächendeckenden Durchdrin- gung… …aller Unternehmen mit Fraud ausgehen. Hier ist scheinbar in den Bereichen „Aufdeckung“ und generelle „Awareness“ noch Entwicklungs- bedarf gegeben… …Anschließend an die Frage nach der grundsätzlichen Erfahrung mit Fraud, wollten wir erfahren, wie lange der letzte Fraudfall zurückliegt. Wir gehen davon aus… …101 Befragten, welche in der Vorfrage Erfahrungen mit Fraud be- jahten, gaben knapp 2/3 an, diese Erfahrungen innerhalb des letzten Jah- res gemacht zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Settlements) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 953 4.3 ACFE – Association of Certified Fraud Examiners… …Revision bei Finanzdienstleistern haben können. 4.3 ACFE – Association of Certified Fraud Examiners Die Association of Certified Fraud Examiners mit Sitz… …der Mitglieder bei Aufdeckung und Abschreckung. Neben dem Fachzertifikat Certified Fraud Examiner führt die Association of Certified Fraud Examiners… …Economic Co-operation and Development: www.oecd.org, 6. BIS – Bank for International Settlements: www.bis.org, 7. ACFE – Association of Certified Fraud…

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