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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Aufgaben und Ziele des Arbeitskreises

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …11 2. Aufgaben und Ziele des Arbeitskreises Als Hauptaufgaben dieses Arbeitskreises zur Abwehr wirtschaftskrimi- neller Handlungen in… …Verhaltensregeln und Konsequenzen bei Zuwiderhandlungen. Appelliert wird an die Ehrlichkeit des einzelnen Mitarbeiters. Der in der Anlage 1 veröffentlichte Kodex ist… …Broschüre Abwehr doloser Handlungen in Kreditinstituten (IIR 2/83) des damaligen gleichnamigen Arbeitskreises realisiert. Hierbei wurden die… …dieses Arbeitskreises sowie Informationen an und von bestehen- den Arbeitskreisen des IIR wird auch die Zusammenarbeit mit allen Kredit- ESV - IIR Bd.31… …. Ergänzung der Anlage 2 (Risikoanalyse der Prozesse) laufend über die E-Mail-Adresse des IIR gerne entgegen (info@iir-ev.de). 12 Aufgaben und Ziele des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Organisatorische Einbindung in die Geschäftsprozesse des Auftraggebers

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …11 1 Organisatorische Einbindung in die Geschäftsprozesse des Auftraggebers Der Nutzen eines Call Centers hängt vom Grad seiner organisatorischen… …der gewählten Unterneh- mensform des Call Centers. Das bedeutet, dass zunehmend mehr Geschäftsprozesse in ein Call Center ausgegliedert werden. Hierbei… …ist zwischen externem und internem Out- sourcing zu unterscheiden. Das Outsourcing birgt je nach Gesellschaftsform des Unternehmens unterschiedliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Zivilrechtliche Aspekte des E-Invoicing

  Peter Eller

  …III. Zivilrechtliche Aspekte des E-Invoicing 111 III. Zivilrechtliche Aspekte des E-Invoicing 1. Implementierung in Vertragsbeziehungen… …Rechnungen umfassend steuerlich anerkannt sind, wird grundsätzlich durch eine elektronische Rechnungsstellung der Anspruch des Leistungsempfängers auf eine… …Empfänger der elek- tronischen Übermittlung zustimmen muss (Art. 22 Abs. 3 Buchst. c Unter- abs. 1 6. EG-RL i.d.F. des Art. 28 h der RL). E. Die… …Versand- oder E-Mail-Programmes des Verwenders als zugegangen gilt. 2. Haftungsfragen a) Haftung des Zertifizierers 145 Der Zertifizierer haftet für… …öffentlich erteilte qualifizierte Zertifikate, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen nicht vorlagen, ein Dritter auf die Gül- tigkeit des Zertifikats vertraut… …hat und ihm dadurch ein Schaden entstanden ist (§ 11 SigG). Das bedeutet, dass das Verschulden des Anbieters zu- nächst vermutet wird. Der Anbieter kann… …allerdings einen Entlastungsbe- weis führen oder aber die Haftung beschränken, wenn er im Zertifikat die Nutzung des Schlüssels auf bestimmte Anwendungen… …beschränkt. Für ei- nen Schaden, der bei Nutzungen des Schlüssels entstanden ist, die über den beschränkten Einsatzkreis hinausgingen, haftet der Zertifizierer… …daher nicht. b) Haftung des Ausstellers der elektronischen Rechnung 146 Bei elektronischen Rechnungen können sich genauso Fehler einschleichen wie bei… …zunächst keine Zahlungspflicht III. Zivilrechtliche Aspekte des E-Invoicing 113 in Höhe der Differenz entsteht. Gefährlich für den Abrechnenden ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Eigenkapital und Aktienoptionspläne

  Rechtsformspezifische Besonderheiten des Eigenkapitalausweises

  Jens Reinke, Astrid Nissen-Schmidt

  …69 5 Rechtsformspezifische Besonderheiten des Eigenkapitalausweises Leitfragen „ Können Personengesellschaften und Genossenschaften nach… …aktuellen Rege- lungen Eigenkapital in der IFRS-Bilanz ausweisen? „ Welche Entwicklungen bezüglich des Eigenkapitalausweises gibt es bei Per-… …5.1.1 Regelung des IAS 32 (rev. 2003) Die Gesellschafter einer Personengesellschaft (partnership) haben nach §§ 131– 132 HGB i.V. m. § 723 BGB ein… …Klassifizierung als Eigen- oder Fremdkapital ist ein gesetzliches Kündigungsrecht des Gesellschafters wie ein vertragliches Kün- digungsrecht i. S. v. IAS 32.18 (b)… …zur Übernahme der Anteile des ausscheidenden Gesellschafters verpflichtet sind oder – sich der Auseinandersetzungsanspruch des ausgeschiedenen… …kann.95 95 Vgl. IDW, RS HFA 9, 2007, Rz. 44. 5 Rechtsformspezifische Besonderheiten des Eigenkapitalausweises 70 Durch die i. d. R. im… …. Beispielhaft seien hier eine Abfindung zum anteiligen Zeitwert des Nettovermögens (Berücksichtigung der anteiligen stillen Reserven und des anteiligen Geschäfts-… …oder Firmenwerts) oder unter bestimmten Voraus- setzungen eine Abfindung zum anteiligen handelsrechtlichen Buchwert des Net- tovermögens genannt. Liegt… …keine Vereinbarung über die Abfindung vor, ist der ausscheidende Gesellschafter mit dem Verkehrswert des Nettovermögens abzu- finden.96 Die Erstbewertung… …werden müsste, berücksichtigt (IAS 39.49, IFRIC 2.10). Die Regelungen des IAS 32.23 schreiben eine Folgebewertung nach IAS 39 vor. Eine genaue Regelung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Anhang

  Inhalte des Anhangs

  Ingo Weber

  …21 2 Inhalte des Anhangs Leitfragen � Wie erfolgt die Gliederung der Anhangangaben nach IFRS? � Welche Angaben sind im sog. ersten Teil des… …2.1 Gliederung des Anhangs Der Aufbau (Gliederung) des Anhangs ist grundsätzlich nicht explizit vorge- schrieben. In IAS 1.113 findet sich lediglich… …. Dritter Teil: Sonstige Pflichtangaben, die noch nicht im ersten oder zweiten Teil des Anhangs enthalten sind. Im ersten Teil des Anhangs findet sich… …vereinzelt zunächst eine Vorstellung des Unternehmens mit Hinweis auf Sitz, Produkt- oder Leistungsangebot und den avi- sierten Markt. Da derartige Angaben in… …der Regel schon an anderer Stelle im Geschäftsbericht erfolgen, werden in den meisten Fällen die Ausführungen hierzu eher knapp gehalten. Kernstück des… …ersten Teils bilden die der Abschlusserstel- 2 Inhalte des Anhangs 22 lung zugrunde gelegten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, soweit diese nicht… …im zweiten Teil des Anhangs im Rahmen der Erläuterung der Abschlussbe- standteile dargestellt werden. Zudem erfolgt im ersten Teil regelmäßig eine… …Erläu- terung der Konsolidierungsmethoden (einschl. Währungsumrechnung) und des Konsolidierungskreises bzw. der Veränderung des Konsolidierungskreises (z.B… …. infolge von Unternehmenszusammenschlüssen). Des Weiteren werden im ersten Teil häufig Angaben zu besonderen wichtigen Ereignissen und wesentlichen… …jedem Fall eine Übereinstimmungserklärung mit den IFRS. Zu den Einzel- heiten vgl. Abschnitt 2.2. Der zweite Teil des Anhangs folgt in der Regel der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  Grundlagen des IT-Controllings

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …23 1 Grundlagen des IT-Controllings 1.1 Einordnung des IT-Controllings Wie das allgemeine Controlling Teil der Unternehmensführung ist, so… …ist das IT- Controlling lediglich ein Teilbereich des Informationsmanagements. Auch das Controlling der Informationsversorgung und… …: Umfeld des IT-Controllings Damit ein Verständnis für ein IT-Controlling entstehen kann, wird in diesem Kapitel zunächst ein allgemeines… …Einordnung des IT-Controllings innerhalb eines Unternehmens diskutiert und verschiedene Controlling-Systeme vorgestellt. Weiterhin wird untersucht, in… …wird die Entscheidung des Managements wesentlich erleichtert und beschleunigt. Durch diese Transparenzverantwortung der IT-Controller wird die… …., Wiesbaden 2000, S. 190. Grundlagen des IT-Controllings 25 jedoch stets beim Management bleiben und kann nicht an Controlling-Stellen dele- giert… …Entschei- dungsträger im Unternehmen seinen Rat nicht annimmt. Ein Manager muss den Empfehlungen des Controllers nicht folgen, da er grundsätzlich in seinen… …Entschei- dungen frei ist und auch allein die Verantwortung für seine Entscheidung trägt und zwar unabhängig davon, ob er der Empfehlung des Controllers… …des eingesetzten Kapitals zu erreichen. Für das Erreichen solcher Ziele ist das Management verantwortlich. Es ist gefordert, Umsetzungsstrategien zu… …Informationsversorgungssysteme und stellt sie für das Management bereit.“7 Dies wird auch als systembildende Aufgabe des Controllings bezeichnet. Das IT- Controlling sorgt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Die neuen Formvorschriften des BGB

  Peter Eller

  …105 E. Die zivilrechtliche Anerkennung I. Die neuen Formvorschriften des BGB 1. Zivilrechtliche Aspekte der elektronischen Abrechnung 135Eine… …Rechnungsstellung ist zivilrechtlich gesehen eine rechtsgeschäftsähn- liche Handlung, so dass die allgemeinen Lehren zur Rechtsgeschäftslehre des BGB nur bedingt… …stellung abzugrenzen: Einerseits der zivilrechtliche Anspruch des Leis- tungsempfängers auf einen gesonderten Ausweis der Umsatzsteuer, sofern die… …Leistung und damit die Höhe des Rechnungsbetrages nicht genau bestimmen kann, wie etwa bei Telekommunikationsleistungen. In allen diesen Fällen kommt es für… …vorliegenden Dokumente mit Beweiskraft in den Zivilprozess einführen können. 136 Schließlich sind die neuen elektronischen Formen des Zivilrechts im Hinblick… …dabei in erster Linie die elek- tronische Form des § 126a BGB, die Textform des § 126b BGB und die vereinbarte Form, die in § 127 BGB geregelt ist. 2… …. Rechtsgrundlage und Anwendungsfälle von elektronischer Form und Textform 137 Der Gesetzgeber hat sich, auf die Bedürfnisse des Rechtsverkehrs zuge- schnitten, für… …Version, die für weniger wichtige Mitteilungen des Rechtsverkehrs gedacht ist, und die das Gesetz in bestimmten, so klassi- fizierten Fällen vorsieht. Die… …dauerhaften Wiedergabe in Schriftzei- chen geeignete Weise abgegeben, die Person des Erklärenden genannt und der Abschluss der Erklärung durch Nachbildung der… …Namensunter- schrift oder anders erkennbar gemacht werden. I. Die neuen Formvorschriften des BGB 107 § 126 Abs. 3 BGB lässt den Ersatz der Schriftform durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens

  Dr. Daniel Ranker

  …7 Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens 359 7 Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens 7.1 Vorbemerkung Die… …folgende Synopse beschränkt sich auf eine konzeptionelle Auseinander- setzung mit den Bewertungsmaßstäben des Sachanlagevermögens und ihrer Funktion in den… …einem gefestigten Verständnis des inneren Systems der Bewertungsvor- schriften und zu einer Konkretisierung der Grundprinzipien beigetragen. Fort-… …Bedeutung des Vorsichtsprinzips und der Stellenwert der Objektivierung lassen sich in den endorsed IFRS derzeit ebenfalls nur erahnen… …Anbindung der allgemeinen Prinzipien an die einzelnen Standards zur Bewertung ist zu vermissen. Lässt man die tendenziell abweichende Gewichtung des… …Vorsichts- prinzips und andere Unterschiede im Detail einmal außer Betracht, so sind die flankierenden Bewertungsvorschriften des HGB und der endorsed IFRS im… …IFRS und dem damit verbundenen weiten Auslegungsbereich begründet ist.4 Kennzeichnend ist derzeit, dass der Bereich des sicher Zulässigen und der Be-… …reich des nicht mehr Vertretbaren noch weit auseinanderklaffen – was viel Raum für Manöver außerhalb eines sicheren Hafens lässt, ohne dass damit gleich… …endorsed IFRS. Außer den einzelnen flankierenden Bewertungsvorschriften entfaltet die Ab- grenzung des Bewertungsobjekts Wirkung auf die Wertermittlung. Die… …Bilan- zierung dem Grunde nach gibt im HGB in engem Zusammenspiel mit dem Einzelbewertungsgrundsatz die Abgrenzung des Bewertungsobjekts vor, durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …Grundlagen Mit Konkretisierung des § 25 a Abs. 1 und 2 KWG ist die Verantwortung der Geschäftsleitung für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation fest-… …Internen Revision bestehen. Als Bestandteil des Internen Kontrollsystems werden insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risiken… …nachvollziehen kann. Daneben ist es wichtig, dass sie Kenntnis über die Ausprägungen des operationellen Risikos und dessen Beurteilung hat und ihr Wissen in ihre… …Rechnung, wobei das Prinzip der „Proportionalität“ in den Vordergrund rückt. Die Ausgestaltung des Risikomanagementsystems DIIR_Forum_7.indd 260… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 261 Prüfung des Managements der OpRisk hat sich an Größe, Komplexität und Risikoprofil der Geschäftsfelder einer Bank… …Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von in- ternen Verfahren und Systemen, Menschen oder in Folge externer Ereignisse eintreten… …Ordnungsmäßigkeit der Schadenserfas- sung prüfen muss. Ein Schadensfall kann als Abweichung des aktuellen Ergebnisses vom erwar- teten Ergebnis, die ursächlich auf… …Erfassung muss zeitnah erfolgen. Ab einer bestimmten Größenordnung werden Ad-hoc Be- richtspflichten vorgegeben. 3.3.2 Prüffelder Von der Prüfung des… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Controlling

  Methoden und Werkzeuge des IT-Controllings

  Prof. Dr. Jorge Marx Gómez, Prof. Dr. Horst Junker, Stefan Odebrecht

  …125 3 Methoden und Werkzeuge des IT-Controllings Das IT-Controlling benötigt Werkzeuge und Methoden, um seine Aufgaben erfül- len zu können… …, ein strategisches Controlling der Informationsverarbeitung durchzuführen, werden die Möglichkeiten des IT-Benchmarking und seine Relevanz für die… …beschreiben. Das bedeutet, dass in dem in Abbildung 3-1 gezeigten Controlling-Regelkreis die Ermittlung der jeweiligen Istwerte und des Sollwertes einer… …Aufwand. Bei großen Abweichungen besteht zusätzlich die Gefahr, dass das geplante Ziel grundsätzlich oder innerhalb des Planungszeitraums nicht mehr er-… …2007, S. 4. Methoden und Werkzeuge des IT-Controllings 127 Abbildung 3-1: Doppelanalyse Ist-Zustand versus Soll- und Ziel-Zustand (Quelle… …des Ist-Zustandes gegen Soll-Zustand und Ziel-Zustand erlaubt gezielte und spezifische Korrektur- maßnahmen, da so Diskrepanzen qualitativ und… …Informationscharakter, ihre Quantifizierbarkeit und ihre Informationsform charakterisiert. Mittels des Informationscharakters wird dargelegt, dass eine Beurteilung von… …„Zweckeignung: Übereinstimmung des Informationsbedarfs mit dem durch die Kennzahl bereitgestellten Informationsangebot. – Genauigkeit: Zuverlässigkeit und… …gegeben sein. – Datenverdichtung: Die Erfassung und Verdichtung des Ausgangsmaterials muss möglich sein. – Ziel- und Aufgabendefinition: Es ist eine… …. – Quantifizierbarkeit: Die Quantifizierbarkeit des abzubildenden Sachverhalts muss gewährleistet sein.116 Neben der Erfüllung dieser für die…

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