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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Deshalb haben Revisoren im Rahmen der beruflichen Sorgfaltspflicht den Einsatz technologiegesteuerter Datenanalysemethoden (Computer Assisted Audit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …Risi- kosituation der Prüfungsobjekte in die laufende Prüfungstätigkeit, auch als Dyna- mic Audit Planning bezeichnet, einen hohen Stellenwert. Somit wird…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …. 191 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …betraut ist – auch mit der Compliance des Unternehmens befasst.134 Für Aufsichtsräte ist es daher sicherlich eine Überlegung wert, ein Compliance Audit… …, dass das durchgeführte Compliance Audit auch seiner eigenen Interessenlage gerecht wird, eine Einschätzung der Wirksamkeit des CMS vornehmen zu können… …. Inwieweit die- ser Zielsetzung die Durchführung eines Compliance Audit durch die Interne Revision oder die Durchführung durch einen externen Prüfer eher… …entspricht, muss im Einzelfall entschieden werden. Für den Aufsichtsrat führt ein professionelles Compliance Audit mit hoher Wahrscheinlichkeit zu einer… …durchgeführtes Compliance Audit unterstützt.136 b) Durchführung von Compliance Audits durch die Interne Revision Unter der Voraussetzung, dass die Interne… …ein solches Compliance Audit als Wirksamkeitsprüfung angelegt sein.139 Die Überwachung des CMS durch die Interne Revision muss planmä- ßig erfolgen… …the Role of Internal Audit, London 2014; Roth, J.: Best Practices: Evaluating the Corporate Culture, Altamonte Springs 2010; Wendt, M.: Die Prüfung… …Abgrenzungsfragen ins- besondere zum Controlling bzw. zum Risikomanagement aufwirft. 171 Vgl. Power, M.: The Audit Society. Rituals of Verification, London 1997, S… …. 146. 172 Vgl. Institute of Internal Auditors (IIA): Global Technology Audit Guide (GTAG) 3 Coordinating, Continuous Auditing and Monitoring to Provide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …dokumentierten und standardisierten Risikobeurteilung sämt- licher Prüfungsfelder (Audit Universe) erfolgen, die mindestens ein- mal pro Jahr durchzuführen bzw. zu… …: Audit Committee Institut e. V. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 7 – 12. 62 Vgl. Schipporeit, E… ….: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V. (Hrsg.): Audit Commit- tee Quarterly…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V. (Hrsg.): Audit Commit- tee Quarterly. Qualität der… …Unternehmens (Audit Universe) eine effektive Risiko- bewertung und eine effiziente Prüfung ermöglicht. Hierzu muss die Mehrjahresplanung jährlich im Lichte der… …. Webster, B.: 20 questions directors should ask about internal audit, 3rd edition, Canadian Institute of Chartered Accountants, Toronto 2016, S. 7 – 8…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …, und somit auch ein Prozess- management14. Das „interne Unternehmensumfeld“, auch als das „Audit Universe“ bekannt, ist im Abstrakten deshalb nichts… …Finanzdienstleistern muss jedoch sein, dass das jeweilige vollständige Audit Uni- verse einer risikoorientierten Prüfungsplanung unterliegt. Dieser Anspruch ist nicht… …zuletzt deshalb erforderlich, da die Aufsichtsbehörden die vollständige Unterle- gung des Audit Universe vorschreiben. Folglich kann das Prozessmanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …bildet dann das sogenannte „Audit Universe bzw. Risk Universe“ ab. Die für das Unternehmen relevanten Risiken müssen in regel- mäßigen Abständen erhoben…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Audit Universe, welches wiederum die Grundlage für die Prüfungsplanung und die hieraus abgeleiteten Prüfungsprogramme darstellt. Bei der angemessenen… …enthaltenen Anforderungen er- füllt sein. 4) Revisionsplanung und -programm Auf Basis der Revisionsziele sowie des Audit Universe und der iden- tifizierten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …prüfen. Eine in der Praxis häufig diskutierte Frage dreht sich darum, wie weit ein solches System reicht, und ob die Compliance auch den Audit Bereich… …vertreten immer mehr Unternehmen den Standpunkt, dass der Internal Audit Bereich eine konsequente Compliance sinnvoll erwei- tert, bzw. abrundet. Eine…