Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …. 9 Der IT-Compliance-Prozess „Es ist wesentlich, die Umsetzung der Anforderungen aus Governance, Risk und Compliance als einen langfristigen Prozess… …Hunderttausenden erschlagen lässt. Geduld ist der Partner derWeisheit.“ Jörg Altmeier,Wikima4 AG266 In diesem Kapitel wird zunächst der Gesamtprozess zur… …werden drei wesentliche Teilprozesse hierzu erläutert: – Identifikation und Analyse der regulatorischen Anforderungen – Überwachung der Übereinstimmungmit… …diesen Vorgaben – Dokumentation des Compliance-Status Anschließend wird eine Methode für ein Initialprojekt zur Verbesserung der IT- Compliance in 21… …Teilschritten dargestellt. 9.1 Gesamtprozess IT-Compliance Im Bereich der (IT-)Compliance gibt es einen grundlegenden Prozess, der in drei wesentlichen Phasen… …iterativ abläuft: 1. Es muss eine Analyse erfolgen, welche speziellen regulatorischen Anforde- rungen für das Unternehmen gelten (Relevanz der… …Aufnahme des IST-Zustan- des, in weiteren iterativen Zyklen eine Überwachung der Einhaltung des SOLL-Zustandes. Bei Nicht-Einhaltung wird ein entsprechender… …Handlungs- bedarf abgeleitet für Maßnahmen zur Erreichung der (IT-)Compliance (Defi- ciencyManagement). 3. Berichterstattung und Dokumentation über Compliance… …, die dem Zweck des Nachweises an die verschiedenen Adressaten dient. Abbildung 15 zeigt den beschriebenen Gesamtprozess der IT-Compliance… …. Abweichungsanalyse Anforderungsanalyse Berichterstattung Deficiency Management 154 9 Der IT-Compliance-Prozess 267 Siehe Inhaltsverzeichnis beim Beuth-Verlag…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Der Compliance-Bericht

  Jens Welsch, Julia Dost

  …I.4 Der Compliance-Bericht Jens Welsch und Julia Dost 88 Inhaltsübersicht 1 Die Anforderungen nach Art. 22 der Delegierten Verordnung (EU)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14–18 2.2 Inhalte des Berichts. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19–25 2.3 Struktureller Aufbau der… …Berichterstattung der WpHG-Verfahren am Beispiel der Erstellung von Informationen einschließlich Marketingmittei- lungen nach § 63 Abs. 6 WpHG… …Bericht der Compliance-Funktionen . . . . 50–53 4.3 Praxisbeispiel: Steuerungsbericht unter Berücksichtigung von Risiko- Aspekten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61–65 4.5 Praxisbeispiel: Compliance-Cockpit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66–68 5 Literaturverzeichnis 89 I.4 Der… …Compliance-Bericht 1 1 Art. 22 der Delegierten Verordnung (EU) 2017/565. 2 2 Im Folgenden werden unter „WpHG“, „WpHG-Compliance“, „WpHG-Anforderungen“ und… …„WpHG-Verfahren“ alle relevanten Anforderungen aus MiFID II/ MiFIR verstanden, die Gegenstand der Compliance-Funktion sind. Zur Vereinfachung wird vom „WpHG“… …gesprochen, da der Großteil der Anforderungen dort in das deutsche Recht umgesetzt wurde. 3 Vgl. Hense/Renz, 2008, S. 181–185 und Art. 22 der Delegierten… …Verordnung (EU) 2017/565. 3 4 Die Anforderungen aus MiFID I stehen im Wesentlichen in der Richtlinie 2004/39/EG des europäischen Parlaments und des Rates v… …. 21. 04. 2004, der Richtlinie 2006/73/EG der Kommis- sion v. 10. 08. 2006 und der Verordnung (EG) Nr. 1287/2006 der Kommission v. 10. 08. 2006. Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Der Zwischenlagebericht

  Jörg Tesch

  …73 6 Der Zwischenlagebericht Leitfragen � Wer ist zur Aufstellung eines Zwischenlageberichts verpflichtet? � Welches sind Grundsätze der… …Zwischenlageberichterstattung? � Was ist der Inhalt eines Zwischenlageberichts? � Wie ist der Zwischenlagebericht zu gliedern? 6.1 Verpflichtung zur Aufstellung Die IFRS… …sieht im Lagebericht einen wichtigen Bestandteil der Rechnungslegung, mit der der Abschluss ergänzt sowie die wesentlichen Einflussfaktoren und… …Entwicklungen aus der Sicht der Unternehmensleitung ergänzt werden. Die Kommentierungsfrist für das Diskussi- onspapier ist am 28. April 2006 abgelaufen.92 2007… …wurde der Management Com- mentary auf die Agenda des IASB gesetzt. Nach der bisherigen Diskussion ist nicht mit einem Standard zu rechnen, sondern mit… ….: Lageberichterstattung, 2006, S. 181. 93 Vgl. Tesch, J./Wißmann, R.: Lageberichterstattung, 2009, S. 238. 6 Der Zwischenlagebericht 74 6.2 Inhalt des… …Zwischenlageberichts Nach DRS 16.35 sind die Mindestbestandteile: • Darstellung der wichtigen Ereignisse des Berichtszeitraums für das Unter- nehmen und ihre… …Auswirkungen auf die Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage • Bericht über wesentliche Veränderungen der Prognosen und sonstigen Aussagen zur voraussichtlichen… …Entwicklung aus dem letzten Kon- zern(zwischen)lagebericht • Beschreibung der wesentlichen Chancen und Risiken der voraussichtlichen Entwicklung in den… …, ebenfalls zu aktualisieren. Dabei ist es ausreichend, auf das Ereignis hinzuweisen und die Richtung der Veränderung anzugeben (vgl. DRS 16.36). Ansonsten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Eigenkapitalspiegel

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 102 1.16 Der Eigenkapitalspiegel Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte Prüfungskommission… …, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema „der Eigenkapitalspiegel“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt geglie- dert… …Eigenkapitalspiegels behandeln. Mit einem kurzen Aus- blick werde ich meinen Vortrag schließen. Der Eigenkapitalspiegel soll neben der Informationsfunktion die… …Zahlungsbemessungsbasis für Anteilseigner und Fiskus dient – und Kontinuitätsfunktion darstellen. Der Eigenkapitalspiegel gliedert die einzelnen Eigenkapitalposten auf… …höhung aus Gesellschaftsmitteln. Mit dem BilMoG ist der Eigenkapitalspiegel für kapitalmarktorientierte Ka- pitalgesellschaften, die nicht zur… …ausschließlich für den Konzerneigenkapitalspiegel; die Aufstellungspflicht besteht unverändert fort.313 Der Eigenkapitalspiegel wird in den §§ 264 und 297 HGB… …. Der Eigen- kapitalspiegel ist separat zu erstellen und darf daher nicht z.B. in den Anhang integriert werden. ___________________ 312 Vgl. § 264… …Sondervorschriften des § 264c HGB zu beach- ten.316 Der DRS 7317 regelt die Darstellung der Entwicklung des Konzerneigenka- pitals und des Konzernergebnisses. Er… …gibt ein konkretes Schema in Form ei- ner Matrix vor. Der DRS 7 bezieht sich ausschließlich auf den Konzerneigenkapitalspie- gel. Es wird die Anwendung… …, empfohlen.318 Die IFRS regeln die Aufstellungspflicht für den Eigenkapitalspiegel in IAS 1.319 Der Eigenkapitalspiegel ist Teil des Jahresabschlusses nach den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Der P3M-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vorbemerkung 75 8 Der P3M-Prozess Abbildung 413): Der P3M-Prozess 8.1 Vorbemerkung Ein „Centre of Excellence“ ist keine organisatorische… …Einheit, sondern aus- schließlich die Bezeichnung eines Geschäftsprozesses, der in einer eigenen or- ganisatorischen Einheit, in mehreren Einheiten oder… …Ausgestaltung hängt von den unternehmens- bzw. geschäftsbereichsspezifischen Gegeben- heiten ab. Das Centre of Excellence ist der Kern eines Internen Kontrollsys-… …Übereinstimmung mit gesetzlichen, regulatorischen und betrieblichen Regeln ablaufen. Da derzeit dieses Interne Kontrollsystem in der Praxis noch sehr heterogen und… …zum Teil mit eher niedrigem Reifegrad vorzufinden ist, dürfte dies einer der Gründe dafür sein, dass viele Projekte noch immer scheitern. In der IT… …sind Centre of Excellences gelegentlich in ausgeprägter Form vorzu- finden, bei den Nicht-IT-Prozessen ist der Reifegrad tendenziell niedriger. 13)… …Quelle: eigene Darstellung Der P3M-Prozess 76 Wie bereits erläutert, wird zwischen den Prozessen innerhalb des COE selbst (dem P3M-Prozess) und seinen… …werden. Dies geschieht deshalb, weil die idealtypische Ausprägung eines P3M-Prozes- ses für alle P3-Prozesse in der Praxis nur äußerst selten anzutreffen… …Programmmanagement und die Vorgaben für das Projektmanagement dem (Einzel-)Projektmanagement. Einen Widerspruch der Methoden untereinan- der darf es nicht geben, denn… …Portfolios einheitlich sein. Der Pro- jektleiter sollte nicht selbst seine Standards und Methoden komplett neu auf- bauen, sondern auf einen vordefinierten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden "Beschaffung und Management von Softwarelizenzen"

  …damit eine größtmögliche Transparenz, Compliance, IT-Sicherheit und Wirtschaft- lichkeit zu schaffen. Die Rahmenbedingungen und der Bedarf für… …Nachfrage der Nutzer, Software auf eigenen Geräten zu in- stallieren (Stichworte Bring-Your-Own-Device, mobiles Arbeiten), wodurch sich der Bedarf für ein… …gut funktionierendes Lizenzmanagement erhöht. • Während Softwarefirmen in der Vergangenheit häufig Software verkauft und zusätzlich einen… …sicher, während sich die Verwaltung der Softwarelizenzen für Unternehmen aufwendiger gestaltet, da Lizenzen häufiger und komplexer überprüft werden… …Umfrage2 der Organisation BSA3 zeigt in ihrem zuletzt veröffentlichten Bericht für das Jahr 2018 folgende Er- kenntnisse: • Die Verwendung von nicht… …noch in alarmierenden Mengen genutzt und macht 37 % der auf PCs installierten Software aus. • Der Anteil unlizenzierter Software hat sich in… …Deutschland von 26 % im Jahr 2011 auf 20 % im Jahr 2017 reduziert. Der wirtschaftliche Wert un- lizenzierter Software beträgt $M 1,566 im Jahr 2017, was mehr… …als 15 % des EU-Anteils ($M 9,982) ausmacht. • Die Verbesserung der Software-Compliance ist heute nicht nur eine Si- cherheitsanforderung, sondern… …durch die Implementierung eines funktionierenden Software Asset Ma- nagement (SAM) und Projekte zur Optimierung der Softwarelizenzen bis zu 30 %… …Einsparungen bei den jährlichen Softwarekosten erzielen können. Grundsätzlich ist eine lediglich plausible Angabe der genutzten Lizenzen schon lange nicht mehr…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende "Internal Control" als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …189 Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und… …Überwachung von Unternehmen1 Dr. Oliver Bungartz 1 Einleitung 2 IKS als Überwachungsgegenstand der Internen Revision 3 Entwicklungstendenzen im… …IKS 4 Interne Revision, IKS und Risikomanagement als Bestandteile der Corporate Governance 5 Zusammenfassung und Ausblick… …___________________ 1 Der hier vorliegende Artikel stellt eine aktualisierte und weiter entwickelte Version des Bei- trags „Interne Revision und das Interne… …Kontrollsystem (IKS) – Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ dar, der im Sonderheft 01.15 der Zeitschrift Interne Revision (ZIR), S. 73-84, Berlin… …2015 erschienen ist. Oliver Bungartz 190 Abstract Schon seit Langem wird in der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur diskutiert, ob die… …Übersetzung von „Internal Control“ mit „Interne Kontrolle“ korrekt ist. Bei der deutschsprachigen Diskussion geht es nicht um Feinheiten in der Wortwahl… …, sondern um inhaltlich wesentliche Unterschiede. Der verehrte Jubilar vertritt seit vielen Jahren die Meinung, dass die Übersetzung von „Internal Control“… …mit „In- terne Kontrolle“ inhaltlich nicht zutreffend ist, sondern der Begriff vielmehr „Steu- erung und Überwachung“ umfasst. Mit dieser Meinung hat… …System (ICS)“ im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt. Da eine der Hauptaufgaben der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH

  Vermeidung der Haftung in der Liquidation der GmbH

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …447 1 App,Maßnahmen des Liquidators zur Vermeidung der persönlichen Haftung für Steuer- schulden der GmbH, INF 1990, 481. 2 Pump/Leibner, Die… …für Gewerbesteuerrückstände der Gesellschaft, KStZ 1997, 230 ff. 3 Pump/Leibner, Die steuerlichen Pflichten des Liquidators einer GmbH, GmbHR 2003, 996… …. E. Vermeidung der Haftung in der Liquidation der GmbH I. Allgemein Da es kein GmbH-Vermögen mehr gibt, versucht das Finanzamt als Gläubiger seine… …Forderungen über den Haftungsbescheid gegen den Liquidator durchzu- setzen.1 Der Liquidator einer GmbH hat die Aufgabe, die in der Liquidation (Abwick- lung)… …, ob eine Haftung des/der der Liquidatoren möglich ist. In der Krise wird die GmbH zwingend vom Liquidator abgewickelt. Bei Fehlern haftet der… …Liquidator.2 II. Risiken der Inanspruchnahme als Haftungsschuldner Ein Liquidator – oder alle Liquidatoren zusammen – kann bzw. können für die Steuerschulden… …der GmbH i.L. als Haftungsschuldner in Anspruch genommen werden.3 Der Haftungsschuldner kann gem. §34 AO i.V.m. §69 AO haften, wenn er die… …Steueransprüche nicht gleichmäßig aus der Masse bedient. Ob das geschehen ist, muss das FA darlegen und nachweisen (Feststellungslast). Das hängt von der Erfüllung… …derMitwirkungspflicht durch den Liquidator ab. III. Ermittlung der Liquidatoren – Ist ein Liquidator eingetragen? – Ist das der letzte Geschäftsführer? – Ergibt sich das… …Außenstände eingezogen worden? – Liegt eine Firmenübernahme vor, die eine Haftung nach §75 AO ermög- licht? 448 E. Vermeidung der Haftung in der Liquidation…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Phasen der Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutschland

  Dr. Christian Zwirner

  …107 3 Phasen der Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutschland 3.1 Vorbemerkung und Ansätze zur Abgrenzung einzelner Phasen der… …Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutschland Die Internationalisierung der Rechnungslegung – hier verstanden als die Übernahme einzel- ner internationaler… …Normen für bestimmte Bereiche und Zwecke der nationalen Rechnungsle- gung626 – wurde stark durch die Bilanzierungspraxis getrieben627. Die Phasen der… …Internatio- nalisierung der Rechnungslegung in Deutschland lassen sich nicht überschneidungsfrei voneinander abgrenzen. Zudem wird der Beginn der… …Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutsch- land keinen Tatbestand darstellt, der ‚über Nacht eingetreten’ ist. Vielmehr hat eine Reihe von Ereignissen über… …einen längeren Zeitraum dazu beigetragen. Der Prozess hat in der jünge- ren Vergangenheit immer weiter an Geschwindigkeit zugenommen und wird… …voraussichtlich künftig noch schneller vonstattengehen628. In den nachfolgenden Kapiteln werden die einzelnen Phasen der Internationalisierung der… …Rechnungslegung erläutert. Neben der Internationalisierung der Rechnungslegung durch die Bilanzierungspraxis sowie die Reaktionen hierauf seitens des nationalen… …Gesetzgebers werden ebenso die Aktivitäten der EU sowie des IASB näher beleuchtet. Der Einfluss der US-GAAP auf die einzelnen Phasen wird zudem an… …ausgewählten Stellen skizziert629. Die Darstellung der Phasen verdeutlicht die von der Bilanzierungspraxis jeweils angewandten Möglichkeiten der formellen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Prozess der E-Discovery in der technischen Umsetzung

  Sandra Kiemes, Jörg Pauseback

  …247 SANDRA KIEMES · JÖRG PAUSEBACK Prozess der E-Discovery in der technischen Umsetzung 1. Theorie und Praxis von… …................................................................................................ 251 3. Technischer Prozess der E-Discovery bei der IKB Data GmbH ..................... 251 3.1 Information Management… …................................................................................................ 266 4. Kontinuierliche Verbesserung von E-Discovery-Prozess u. -Technologie ..... 266 Prozess der E-Discovery in der technischen Umsetzung… …248 1. Theorie und Praxis von E-Discovery-Prozessmodellen Der Prozess für E-Discovery zeigt, wie ein theoretisches Prozessmodell Ideengeber für ein… …praxisorientiertes Best Practice-Modell werden kann. Die Anforderungen an den Prozess der E-Discovery ändern sich extrem schnell und resultieren (1) aus der rasanten… …Entwicklung in der Informationstechnologie sowie (2) aus dem veränder- ten Verhalten der Anwender im Umgang mit elektronischen Medien. Beispielhaft für die… …technische Dynamik sei hier der Anstieg beim Kommunika- tions- und Speicherbedarf einer Bank seit 2004 aufgezeigt (CAGR seit 1.4.2004): • 61,4 % beim Anstieg… …des persönlichen Speichervolumens pro Mitarbeiter (MB) • 16,1 % bei der Anzahl der Postfächer für E-Mails • 39,9 % bei der Anzahl E-Mails pro Monat… …Practice-Ansatz entwickeln und kontinuierlich verbes- sern kann. Denn: Der Prozess E-Discovery lebt! Neben der technischen Dynamik und dem sich verändernden… …. Im Folgenden werden die Prozessschritte des EDRM im Ver- ständnis der beiden Verfasser beschrieben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen