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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Delincuentes de cuello blanco – Zur Korruption in Kolumbien

  Prof. Dr. Thomas Fischer

  …Polizeibeamten (um eine Buße zu vermei- den), die Bestechung eines Universitätsangehörigen (damit einem der Zutritt gewährt wird oder damit man eine Prüfung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …Erkenntnisse aus aufsichtlichen Prüfung berücksichtigen kann und sich deswegen im Zeitverlauf auch andere Auslegungen ergeben können. 2 Dem Forum gehören… …die Arbeit im Rahmen eines MaRisk-Umsetzungsprojektes im We- sentlichen auf die Prüfung der Angemessenheit der bisherigen Regelungen beschränken…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …geweitet, wäre die erwartete Performance 8,3% und der VaR 16,46%. Das Gesamtrisiko1 ist nun mit dem Gesamtbankrisikolimit (Prüfung der wertorientierten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Regelung die projektbegleitende Prüfung bzw. Projektprüfung (BT 2.1 Tz 1) sowie die Beratung im Kontext unwesentlicher Projekte und Maßnahmen (BT 2.2 Tz 2)… …sowie eine klare Fokus- sierung der Internen Revision auf die Prüfung von Prozessen und der Würdi- gung von Schlüsselkontrollen.1 Besteht eine… …gegenüber der gesamten Geschäftsleitung berichtspflichtig.3 Über jede Prüfung muss von der Internen Revision hierzu zeitnah ein schriftlicher Bericht… …soweit es für die Abschlussprüfung von Bedeutung ist. Ferner muss der Abschlussprüfer bei der Prüfung des Jahresabschlusses sowie eines… …Zwischenabschlusses auch die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu prüfen. Bei der Prüfung des Jahresabschlusses hat er insbesondere festzustellen, ob das… …Institut diverse Anzeigepflichten erfüllt hat. Des Weiteren kann die BaFin Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen und Schwer- punkte für die… …Fällen, wenn ihm bei der Prüfung Tatsachen bekannt werden, welche die Einschränkung oder Versagung des Bestätigungs- vermerkes rechtfertigen, die den… …2120/Praktischer Ratschlag 2120.2. 1355.2 Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Das COSO ERM-Modell setzte sich aus insgesamt drei Dimensionen… …Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Neben der Einrichtung eines angemessenen IKS obliegt es der Geschäfts- leitung, eine… …umfassendes Bild über den Zustand des IKS zu geben. Dazu ist es notwendig, sich bei der Bewertung der Prozesse/Prüffelder auf die Prüfung auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …Füh- rungsebene eine kritische Prüfung der von ihr bisher veranlassten Risiko- bewältigungsmaßnahmen. Über den horizontalen Informationsfluss soll… …Zeitablauf sicherstellen und die Prüfung des Risikomanagementsystems ermöglichen.2 1 Vgl. Andrae/Kurfels (2002), S.492 und 498. 2 Vgl. Kromschröder/Lück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Bestellung, die sorgfältige Auswahl und die Überwachung von Auf- sichtspersonen erforderlich. Die sorgfältige Auswahl betrifft z.B. die Integritäts- prüfung… …Lasten des Instituts) wird grundsätzlich eine jährliche Prüfung durch den Abschlussprüfer vorgesehen (§ 20 Abs.1 S.1 PrüfbV).1 Hierbei hat der Prüfer zu… …Bekämpfung und Durchführung von Fraud Investigation (Unterschlagungs- prüfung) auf. Hinsichtlich der Fraud-Bekämpfung werden an Interne Revisoren folgende… …standard Nr.5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision). Aus Sicht des DIIR hat der neue Revisionsstandard für… …DIIR-Mitglieder Selbstverpflichtungscharakter und für Dritte Empfehlungs- Charakter.3 Zentrale Anforderungen an die Prüfung des Anti-Fraud-Manage- ment-Systems… …(AFM) durch die Interne Revision sind danach: • Prüfung der angemessenen inhaltlichen Konkretisierung des Fraud-Begriffs und der entsprechenden… …Dokumentation,4 • Prüfung der nachvollziehbaren Dokumentation der dem AFM zugrundelie- genden Risiko- und Wirtschaftlichkeitsabwägungen,5 • Prüfung einer… …eindeutigen Zuordnung aller wesentlichen Verantwortlich- keiten im Sinne einer redundanzfreien Aufgabenwahrnehmung,6 • Prüfung der Aufbauorganisation des… …, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 7 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.9. 322 3 Normengefüge der Internen Revision • Prüfung der Kenntnis aller im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Zweck und Inhalt des Jahresabschlusses

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …Information und Dokumentation 8Das mit „Handelsbücher“ überschriebene Dritte Buch des HGB enthält die Vor- schriften zur Aufstellung, Prüfung und Offenlegung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Rechtsformabhängige Aufstellungspflichten für Unternehmen

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …Personengesellschaften unter dem Publizitätsgesetz 20Das Publizitätsgesetz verlangt die Aufstellung, Prüfung und Offenlegung der Jahresabschlüsse von Großunternehmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

  Thomas Pollmann

  …Unternehmens leisten kann.5 Die Prüfung der konkreten Aktivie- rungsfähigkeit richtet sich nach den Ansatzvorschriften für Vermögensgegen- stände im HGB und… …Vorsichtsprinzip eine übergeordnete Rolle. Quellenverzeichnis Adler/Düring/Schmaltz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl. Baetge/Kirsch/Thiele…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Formale Bilanzpolitik

  Univ.-Prof. Dr. Gerrit Brösel

  …, Prüfung und Analyse, 2004, S. 530 f. 4.5 Formale Bilanzpolitik Brösel 73 10Dabei ist zu berücksichtigen, dass eine bestimmte Bilanzpolitik durch die… …Rechnungslegung, Prüfung und Analyse, 2004, S. 531. 5 Ein solcher Kompromiss ist jedoch nicht in dem von Göllert, Auswirkungen des Bilanz-… …: Brösel/Kasperzak, Internationale Rechnungslegung, Prüfung und Analyse, 2004 Selchert, Windowdressing – Grenzbereich der Jahresabschlußgestaltung, in: DB 1996, S…

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