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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …eigenen Stan- dard entwickelt. Im DIIR-Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision“38 sind u. a. die Prüfungsschritte… …Definition für Interne Revision ist es deren Aufgabe, die Effektivität des Risikomanagements zu bewerten und zu ver- bessern. Die Prüfung des… …Unternehmen bestehen- de Risikomanagement und um die Prüfung dieser Integration durch die Interne Revision. Die Risiko- (und Chancen-) orientierung, also die… …. (IIR-Revisionsstan- dard Nr. 2): Fachliche Mitteilungen des IIR. IIR-Revisionsstandard Nr. 2 – Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision, ZIR 2001, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Revisionsleiters Konzept zum Aufbau der Konzernrevision inkl. Ziele, Aufgaben, Organisat ion Start erste Prüfung Schaffen form aler Grundlagen und St rukturen… …der Stakeholder Vorschläge des Revisionsleiters Konzept zum Aufbau der Konzernrevision inkl. Ziele, Aufgaben, Organisat ion Start erste Prüfung… …Geschäftsleitung autorisierten Prüfung begonnen wird und nicht erst die vollständige Erstellung und Genehmi- gung des Prüfungsplans abgewartet wird. Damit können am… …besten An- satz und Vorgehensweise der Konzernrevision vermittelt werden. Der Nut- zen einer Prüfung für das Unternehmen wird deutlich. Als Einstieg bieten… …mensspezifisches Wissen erfordern, z. B. Einkauf oder Finanzen in einer großen Tochtergesellschaft. Im Laufe dieser Prüfung erhält die neue Ab- teilung erste… …Kosten für externe Revisoren, die im Rahmen eines Co- oder Outsourcings einer Prüfung engagiert werden, sondern auch die Kosten für Rechtsauskünfte und… …hinzukommen. In den da- rauffolgenden Jahren sollten folgende Ergänzungen im Prüfungsplan vor- genommen werden: • Jahr der letzten Prüfung, • Gesamtbeurteilung… …der letzten Prüfung (Prozesse und Internes Kont- rollsystem). Bezüglich der einzelnen Prozesse werden sämtliche im Unternehmen denkbaren Prozesse… …dementspre- chend Vertrauen aufgebaut werden muss, kann es zu Beginn empfehlens- wert sein, Standardthemen zu auditieren, wie z. B. Prüfung des Einkaufs, von… …Meuwsen ranzuziehen. Dies kann in Form eines Co- oder Outsourcing für die be- treffende Prüfung erfolgen und eine langfristige Kooperation nach sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …letzten Jahrzehnts, vor allem die (oft begleitende) Prüfung von Risikomanagement und Compliance-The- men gesellt, was die Rolle der IR als ein… …Auswirkungen auf den Bestätigungs- vermerk (IDW PS 340 Tz. 32). Bei Unternehmen, die nicht § 317 Abs. 4 HGB unterliegen kann diese (fakultative) Prüfung… …zuständig, die mit der Aufgabe zu tun haben, von der Mittelfristplanung, der risikoorientierten jährlichen Programmplanung, über die Prüfung, der… …Kostenplanung einer Internen Revision im Mittelstand ist auch immer ein ausreichendes Budget für externe Prüfung und Beratung sinnvoll, weil diese Themen sonst… …eigentümer- cherung; IAS 2000 – Leitung der Revision – gleichzeitig Leitung und Prüfung, IIAS 2200 – Planung einzelner Aufträge; IIAS 2600 – Risikoübernahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …, Qualitätsprüfungen, Kundenbefragungen und Benchmarking. Die Verfahren eines External Reviews umfassen die gesetzliche Abschluss- prüfung, den quantitativen… …Revisionsprüfung und der Qualifikation der Revisions mitarbeiter. Die Befragung wird mit einer Frage nach den Wertsteigerungs beiträgen, die sich aus der Prüfung… …Revisionsprozesses aus Sicht der Revisionskunden; die Wahrnehmung der Revisionskunden wird durch eine Frage nach dem Mehrwert der Prüfung für die Organisation er-… …Internen Revision und überprüft die Arbeit der Internen Revi- sion, wenn die Arbeitsergebnisse der Internen Revision bei der Abschluss- prüfung verwendet… …Prüfungsprogrammen zusammen, führen gemeinsame Prüfungen durch und tauschen Berichte aus. Eine weitere Zusam men arbeit ist bei der Prüfung des… …Internen Revision konzentriert sich auf die Prüfung, ob die Interne Re- vision nach den Berufsgrundlagen arbeitet.59 Die Ergebnisse eines Quality Assessment… …Gegenüberstellung ist Basis für die Ableitung von Maßnahmen und für die regelmäßige Über- prüfung der Strategien.69 3.5.2 Benchmarking/Quantitativer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …in den letzten Jahren immer wieder erweitert.10 So wurde das Aufgabenfeld von der reinen Ordnungsmäßigkeitsprüfung auf die Prüfung von Risiken… …Vgl. Pfandenhauer, Experteninterview, S. 103. 260 Thomas Amling/Swen Knöchelmann Es wurden nur sehr selektiv ausgewählte Experten der Prüfung im… …wichtige Qualifikation. Diese Prüfung wurde von 42 Prozent der Befragten nach der Frage bezüglich der Eignung des Asses- sors spontan genannt. In der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …sukzessive durchgeführt. Die bei einer Prüfung festgestellten Prozessschwächen und Defizite im Internen Kon- trollsystem (IKS) werden in einem Bericht… …geprüf- ten Risikofelder nach Abschluss einer Prüfung unter Berücksichtigung der im Verlauf der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse erneut bewertet. Das… …Follow-Up der vereinbarten Maßnahmen und Empfehlungen bildet den Abschluss einer Prüfung. Sowohl die rollierende Risikobewertung als auch das Ergebnis des… …und Organisationsstruktur/Kom- plexität • Neue Projekte/Vorhaben • Datum letzte Prüfung • Qualifizierte kritische Hinweise/Follow-Up-Feststellungen… …Dörfler/Philine Géronne-Neels/Tobias Heine/Martin Kademann Das Kriterium „Datum letzte Prüfung“ bildet ab, dass bei länger nicht bzw. noch nie geprüften… …, wann die letzte Prüfung in diesem Prüfungsfeld stattgefunden hat, systemtechnisch vorliegt, erfolgt hier eine automatische Berechnung des Risikowerts… …für dieses Kriterium. Dabei findet folgende Staffelung Anwendung: • Letzte Prüfung vor max. 2 Jahren: 0 Punkte • Letzte Prüfung vor 3 Jahren: 1 Punkt •… …Letzte Prüfung vor 4 Jahren: 2 Punkte • Letzte Prüfung vor 5 Jahren: 3 Punkte • Letzte Prüfung vor mehr als 5 Jahren: 4 Punkte Eine manuelle Übersteuerung… …ist möglich, wenn zwar eine Prüfung statt- gefunden hat, diese aber nur einen Teilbereich des Prüfungsfelds tangiert hat. In diesem Fall würde die… …Prüfung für die Berechnung des Risikowerts nicht herangezogen. Berücksichtigt werden bei der Ermittlung des Risiko- werts alle Prüfungen, d. h. Prüfungen…

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  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Schöllmann Abb. 1: Herleitung des Begriffes „Continuous“ im CA&CM-Kontext Der Punkt „M“ im Schaubild symbolisiert eine Prüfung, welche monatlich und mittels… …Ziehen einer Stichprobe, z. B. zehn Vorgänge, durchgeführt wird. Diese Prüfung kann nicht als „Continuous“ klassifiziert werden, da nur für einen sehr… …Revi- sionsprüfungen einher. Die Systeme hatten Einfluss auf die Sichtbarkeit von Prüfungspfaden, oft mangelte es daher bei manueller Prüfung an der… …Nachvollziehbarkeit.13 Eine lückenlose und effiziente Prüfung erforderte auch hier techno- logische Unterstützung,14 denn automatische Transaktionen erscheinen manuell… …ist gemäß der Standards 2120 und 2130 nicht mehr nur die periodische und einfache Prüfung von ein- zelnen Kontrollaktivitäten, sondern die… …Berücksichtigung des Gesamt-Ri- sikoportfolios und die kontinuierliche Prüfung entsprechender Systeme. Das Spannungsfeld aus dem Anspruch eines „qualifizierten und… …Über- prüfung der Internen Revision auf die Analyse des Konzeptes des Self-As- sessment Ansatzes und auf eine Detailüberprüfung22 für eine repräsenta-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …in Klassen aufteilen, so benötigt man dafür eine Skala, in diesem Fall die Klassengrenzen. 2.3 Skalenniveau Vor Beginn einer Prüfung wird u. a… …Prüffeldes lü- ckenlos geprüft, so wird eine Vollprüfung durchgeführt, sonst spricht man von einer stichprobengestützten Prüfung oder Auswahlprüfung. Um eine… …Prüfung effizient unter den Gesichtspunkten Wirtschaftlich- keit und Zeitverbrauch durchführen zu können, wird ein Prüfer in der Re- 5 Dies ist eine… …Stichproben- prüfung. Durch geeignete, mathematisch-stochastische Stichprobenver- fahren lassen sich, vorausgesetzt die durchschnittliche Höhe des Schadens bei… …. Wahlhochrechnun- gen). • Die Elemente werden bei der Prüfung zerstört (z. B. bei Qualitätskont- rollen). • Der Einzelfall kann im Rahmen einer Stichprobe stets… …diese nur eine geringe Chance haben, in die Stichprobe und damit in die nachfolgende Prüfung zu gelangen, sollte man bei einer wertproportionalen… …Alterna- tivhypothese: Statistische Verfahren 365 Tabelle 6: Null- und Alternativhypothese Hypothesen Prüfung – allgemein konkretes Beispiel… …des höchstzulässigen Entdeckungsrisikos ermittelt werden. Das Prüfungsrisiko AR wird vor der Prüfung extern vor- gegeben, internationale Normen… …empfehlen dafür einen Wert von 5 %,8 das entspricht einer Sicherheit des Prüfurteils (100 % – AR) von 95 %. Da das Prüfungsrisiko (AR) vor der Prüfung… …Prüfung an einzelnen Objekten (z. B. Belegen) durchgeführt. Im Gegensatz dazu stehen die Makroanalysen, bei denen Datenreihen analysiert werden (z. B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …: Interne Revision und Abschluss- prüfung (Tz. 16) „Der Abschlussprüfer muss im Rahmen der Entwick- lung einer risikoorientierten Prüfungsstrategie eine… …vorläufige Einschätzung der Wirksamkeit der internen Revision vornehmen (…)“ IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Manage- ment… …Systemen Der Standard fordert in verschiedener Form die Prüfung von Wirksamkeit. Insbesondere fällt unter „Auftragstyp 3“ die Prüfung von Angemessenheit… …Or- ganisation? Diese Frage sollte immer zuerst beantwortet werden, um weiter zu entscheiden, ob eine Prüfung der Kontrollaktivitäten und ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 2.1.4 Schweizer Prüfungsstandard 890: Prüfung der Existenz des IKS… …Thematik aufzuzeigen. 2.1.1 IIA Standards Die berufsständischen Standards (IIA, DIIR) legen den Schwerpunkt bei der Prüfung von Prozessen durch die… …Unter- nehmen eher noch die Ausnahme als die Regel. Aber der pragmatische und praxisorientierte Ansatz, in jeder Prüfung teilweise auch Prozesse zu… …hier grundsätzlich die Pflicht zur Dokumentation von Datenverarbeitungsprozessen.18 2.1.4 Schweizer Prüfungsstandard 890: Prüfung der Existenz des IKS… …Prüfungsstandard 890, der die Prüfung der Existenz des Internen Kontrollsystems behandelt, thematisiert u. a. Kontrollen auf Unternehmensebene sowie Kontrollen auf… …weiterentwickelt worden sind. 19 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung des IKS, Nr. 4 m. 20 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung des IKS, Nr. 6 k. 21 Vgl. Schweizer PS 890… …, Prüfung der Existenz des IKS, Teil A, Nr. 7 d. 22 Vgl. Schweizer PS 890, Prüfung der Existenz des IKS, Teil B Nr. 2. 23 Dabei richten sich die MaRisk (BA)… …BilMoG umge- setzt wird, spiegelt die internationalen Bemühungen wider, Grundprin- zipien zur Prüfung der finanziellen Berichterstattung von kapitalmarkt-…

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