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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …und weiterer Risiken (Verschuldungs- risiko, Wiedereinbringungsrisiko) stellen. 5 in der Version vom Dezember 2010 (Rundschreiben 11/2010). 31 2… …Allgemeiner Teil 2.1 Risiken (AT 2.2) Unverändert Die MaRisk fordern weiterhin das Management aller wesentlichen Risiken und daraus resultierenden… …Risikokonzentrationen und zählen als Mindest- erwartung für wesentliche Risiken weiterhin die vier Risikoarten auf : • Adressenausfallrisiken, • Marktpreisrisiken, •… …Liquiditätsrisiken und • operationelle Risiken Nach wie vor wird dabei der Begriff Risiko nicht spezifiziert, so dass die konkrete Risikodefinition im Ermessen der… …. Als Beispiel wer- den nicht konsolidierungspflichtige Zweckgesellschaften genannt. 2. Während nach der alten Fassung die vier oben genannten Risiken… …abhängig vom Risikoprofil gegebenenfalls auch andere Risiken wie z.B. Reputations- und Plazierungsrisiken wesentlich sind. 3. Außerdem wurde neu… …hinzugefügt, dass auch für nicht als wesentlich eingestufte Risiken angemessene Vorkehrungen zu treffen sind. 4. Risikokonzentrationen werden stärker betont… …jedoch argumentiert, dass diese Konstruktionen bei entsprechenden Risiken eigentlich schon immer durch dieMaRisk erfasst 32 2 Allgemeiner Teil waren… …, da sich auch die früheren MaRisk-Versionen alle wesentlichen Risiken erfasst haben, so ergibt sich lediglich eine Klarstellung. • Zu 2. Nach unserer… …herausgestellt, dass es institutsabhängig auch weitere wesentliche Risiken geben kann. Damit steigen die Anforderungen an die Qualität einer diesbezüglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …. Kern- gedanke dabei ist, dass zum einem die Institute mit eigenen Verfahren die für sie relevanten Risiken messen und daraus die ökonomisch notwendige… …IRBA-, Marktrisiko- und OpRisk-Verfahren; Kreditrisiko- minderung; Transparenzanforderungen. • Überprüfung der Risiken, die in Säule I nicht oder nicht… …angemessen ent- halten sind: Zinsänderungsrisiken im Bankbuch, Liquiditätsrisiken, Klum- penrisiken und operationelle Risiken. • Überprüfung der… …2 Gesetzliche Grundlagen Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunika- tion der Risiken, eine angemessene personelle und… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement Methoden ᆙ Alle „messbaren“ Risiken ᆙ Verwendung von „Best Practice Modellen“ ᆙ Keine Black-Box-Lösungen ᆙ… …der Grundlage des Gesamtrisikoprofils ist sicherzustellen, dass die wesentlichen Risiken durch das Risikodeckungspotenzial, gegebenenfalls unter… …Einschätzung abzugeben, ob und ggf. mit welchen Einschränkungen diese Anforderung eingehalten ist. Zur Frage der wesentlichen Risiken wird in AT 2.2 Tz 1… …ausgeführt, dass hierbei in der Regel Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken… …zu berücksich- tigen sind und dass sich der Überblick über die Risiken (inkl. ihrer Wesentlich- keit) im Rahmen einer Risikoinventur ergibt. Da die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …Bewertung der Risiken sowie der Überprüfung der Angemessen- heit der Eigenkapitalausstattung und der bankinternen Bewertungsverfahren durch die Aufsicht… …Verlustrisiken und die damit verbundene Weiterentwick- lung von Risikofrühwarnindikatoren. Die Kreditinstitute können für die Erfassung der Risiken aus den drei… …zentralen Risikobereichen – nämlich Kredit-, Markt- und operationelle Risiken – wahlweise Standardverfahren oder bankindividuelle Me- thoden und Modelle… …Berücksichtigung der Fähigkeit, die eingegange- nen Risiken zu steuern und dauerhaft zu tragen.8 Die europäische Bankenrichtlinie (2006/48/EG) hat die rechtliche… …, die gewährleisten, dass ge- nügend internes Kapital zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken vorhanden ist („Interner Prozess zur Sicherstellung der… …zu entwickeln, um ihre Risiken bankintern frühzeitig zu erkennen und zu steuern und um daraus resultierend keine negativen Auswirkungen auf ihre Ei-… …Risiken die Vermögenslage einschließlich der Ka- pitalausstattung, die Ertragslage oder die Liquiditätslage wesentlich beeinträchtigen können.17 Dabei darf… …Institut hat vielmehr eine ganzheitliche Risikoinventur durchzuführen, bei der auch Risiken aus außerbilanziellen Gesellschaftskonstruktionen einzubezie-… …hen sind (u. a. auch Risiken aus nicht konsolidierungspflichtigen Zweckgesellschaf- ten). Die Geschäftsleitung eines Instituts muss sich also… …regelmäßig und anlassbezo- gen einen Überblick über die „wesentlichen Risiken“ und das Gesamtrisikoprofil verschaffen. Dazu sind grundsätzlich mindestens die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Risiken, dem Bereich CSR keine Aufmerksamkeit zu widmen, können in Reputationsverlusten, richterlichen Auseinandersetzungen sowie erhöh- ter Kontrolle… …durch die Regierung und Aufsichtsbehörden liegen. Die In- terne Revision sollte sich auf diese Risiken fokussieren und das Manage- ment dabei unterstützen… …CSR-Revisionsprogramms Zur Entwicklung eines Revisionsprogramms für die Interne Revision müs- sen in einem ersten Schritt übergeordnet mögliche Risiken identifiziert und… …diese bewertet werden. Dabei können CSR-Revisionsprogramme die folgenden Risiken umfassen:14 12 Vgl. auch im Folgenden Institute of Internal Auditors… …Faktoren wie Regulatoren oder Nicht- Regierungs-Organisationen Risiken, die mit der Unangemessenheit von CSR-Programmen und mögli- chen Fällen von… …Umfeld stellt eine wesentliche Grundlage für den unterneh- mensweiten Umgang mit Risiken dar. Es besteht im Wesentlichen aus der Struktur und der Kultur… …grundlegenden Rahmen, in dem das unternehmensweite CSR-Risikomanagement umgesetzt wird. Durch ein gelebtes Wertesystem können auch Risiken durch deliktische… …Ereignisidentifzierung CSR erfordert die bewusste Akzeptanz, dass unternehmerisches Wirt- schaften mit Risiken verbunden ist.33 Risiken eines Unternehmens hän- gen immer… …Verantwortung definieren, identifizieren damit zugleich auch mög- liche Risiken für das Unternehmen. Die im vorherigen Schritt festgelegten Ziele stellen daher… …nomische und gesellschaftliche Trends identifiziert und daraufhin über- prüft werden, ob sie potentielle Risiken oder auch Chancen für die eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …................................................................................ 229 3.2 Antizipieren und Einschätzen von Risiken .............................................. 229 3.3 Organisation und Kommunikation… …der Compliance Risiken im Unternehmen ............................................................................................ 233 4.3… …Antizipieren und Einschätzen von Risiken Der Compliance Beauftragte muss in der Lage sein, kurz- und langfristige Risiko- entwicklungen zu erkennen und zu… …werten. Er sollte demnach die Vorstellungskraft besitzen, aufgrund der bestehenden Geschäftsbereiche Risiken zu antizipieren, um z.B. die Frage zu… …stellen, ob Geldwäsche für das Unternehmen ein erhöhtes Risiko sein könnte. Die Möglichkeit, Risiken möglichst frühzeitig wahrzunehmen, besteht aber nur… …möglicher Risiken auch von Seiten der Comp- liance möglich ist. 3.3 Organisation und Kommunikation Wie jede Führungskraft sollte der Compliance… …Compliance Risiken einzuschätzen und zu bewerten. Der Aufbau einer Compliance Abteilung 231 3.5 Beobachtung von Trends und Entwicklungen… …möglichen Compliance Risiken von morgen. Zum einen bringt es die Globalisierung mit sich, dass sich bislang völ- lig unbekannte Probleme vor der eigenen… …, stellt doch der Balanceakt, Risiken realistisch und frühzei- tig einzuschätzen, eine der größten Herausforderungen für den Compliance Officer dar. 3.7… …Landscaping) Die Feststellung, in welchen Bereichen des Unternehmens besondere Risiken be- stehen oder zu erwarten sind, also die Definition der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Versicherungsschutz

  …Geldautomaten können dabei eingeschlossen werden. Unfallschäden Über die Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung hinaus ist für besondere Risiken… …Risiken in Anspruch genommen werden, die nicht durch die Beraubungsversicherung abgedeckt sind. Beraubung Nachttresoreinzahlungen / Geldautomaten Für… …diese Risiken müssen sich die Kunden gewöhnlich selbst versichern. Die Eigenversicherung des Kunden geht immer der Deckung des Kreditinstitu- tes vor… …wurden. 234 Sonderaufgaben 26.4 Sonstige Risiken Zur Minderung bzw. zum Ausgleich von Schäden können - jedoch nicht als typische Versicherungen -… …ferner bestimmte Risiken in Form sog. Schaden- fonds reguliert werden. Hier zahlen die am Fonds beteiligten Kreditinstitu- te nach einem Schlüsselverfahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …- Marktpreisrisiken - Adressenrisiken - operationelle Risiken … Abbildung 4: Kapital und Risikoprofil Hilfreich ist es, wenn die zentralen… …Begriffe zur Risikotragfähigkeit in diesem Kon- zept an die MaRisk angelehnt sind. So wird unter Risikotragfähigkeit die Fähigkeit verstanden, Risiken durch… …die Risiken schlagend geworden sind. Das Risikodeckungspotenzial ist demnach aus ökonomischer Perspektive das gesamte realisierbare Vermögen, in… …Risikodeckungspotenzial geeignet sind. Im Rahmen der Risikotrag- fähigkeit wird geprüft, inwieweit die quantifizierbaren Risiken den festgelegten Anteil am… …einsetzen? – Wie viel Kapital benötigt das Institut für bereits eingegangene und geplante Risiken? Die klassischen Steuerungskonzepte haben sich lange Zeit… …Ermittlungsmetho- den für das Risikodeckungspotenzial einerseits und die Risiken andererseits wider- spruchsfrei sind. Die periodische und die wertorientierte Basis… …sollen möglichst nicht vermischt werden. Daneben ist zu untersuchen, welche Risiken als wesentlich definiert wurden. In deutschen Universalbanken sind… …dies in der Regel zumindest Adressenausfall-, Marktpreis- und Liquiditätsrisiken sowie operationelle Risiken. Diese werden dann auch in den MaRisk in… …Risikotragfähigkeitskonzeptes wird das Risikodeckungspoten- zial den wesentlichen Risiken gegenübergestellt. Das Risikotragfähigkeitskonzept setzt insoweit eine substanzielle… …Aussage über die Höhe der wesentlichen Risiken voraus. Die MaRisk geben in diesem Zusammenhang keine konkreten Verfahren vor. Ein sinnvolles Verfahren zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …Abbildung 1: Einflüsse auf die Risikotragfähigkeit Da die Aktivitäten in den Kerngeschäftsfeldern der Banken in der Regel mit dem Eingehen von Risiken… …das Risikodeckungspotenzial (=RDP) alle wesentlichen Risiken unter Berücksichtigung von Risikokonzentratio- nen laufend abgedeckt sind. Der Begriff… …potenziellen Deckungsmassen einem Institut zur Abdeckung von Risiken und Verlusten zur Verfügung stehen. Im Rahmen dieser Möglichkeiten legt der Vorstand nach… …sicherzustellen, dass die wesentlichen Risiken identifiziert werden und das Deckungspotenzial insgesamt nicht überstiegen wird. Außer den Methoden der… …Quantifizierung, Messung und Analyse der Risiken, die sinnvoller Weise durch Risikodeckungspotenzial begrenzt werden können283, muss die Geschäftsführung auch das… …, Berücksichtigung von stillen Reserven, etc.). Die Risikodeckungsmasse muss somit zu den betrachteten Risiken passen. Des Weiteren kann diese nur einmal zu… …Liquiditätsrisikos betrachtet werden. alle wesentlichen Risiken Risikodeckungspotenzial Welche sind die wesentlichen Risikoarten? Moderne… …alle Positionen des definierten Risikode- ckungspotenzials (RDP) durch schlagend werdende Risiken aufgezehrt würden. Beinhaltet die RDP-Definition… …eingehalten werden. Die Aufsicht fordert unabhängig vom gewählten Risikotragfähigkeitsansatz, dass alle wesentlichen Risiken vom Institut abzudecken sind… …Bereich der Steuerung der einzelnen wesentlichen Risiken, z. B. – Marktpreisrisiko (inklusive Zinsrisiko), – Adressenrisiko, – Liquiditätsrisiko, –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Normen Die Verpflichtung zumManagement der fraud-bezogenen Risiken ergibt sich bereits aus den allgemein gehaltenen Organisationspflichten des § 25a… …des operationellen Risikos sind die Regelungen zum Management von operationel- len Risiken (BTR 4 MaRisk) besonders relevant. Danach ist den… …operationel- ler Risiken (Tz.2), unverzügliche Ursachenanalyse bei bedeutenden Schadens- fällen (Tz.3) und mindestens jährliche Unterrichtung der… …Geschäftsleitung über bedeutende Schadensfälle und wesentliche Risiken (Tz.4) sowie Entscheidung über Maßnahmen (Tz.5). Zur systematischen Erfassung von… …institutsspezifischen Situation, • die Erfassung und die Identifizierung der kunden-, produkt- und trans- aktionsbezogenen Risiken, • die Kategorisierung und… …Gewichtung der Risiken, • die Entwicklung geeigneter Parameter für die erforderlichen Research-Maß- nahmen (vor allem EDV-Researchsysteme) auf Basis der… …. Dies trifft sowohl auf eintretende operationelle Risiken als auch Reputationsschäden zu. Zentrale Stelle Zentrale Zuständigkeit • Dabei kann die… …Geschäftsleitung, andere Geschäftsbereiche (z.B. der für operationelle Risiken zuständige Bereich, Interne Revision). – Kontakt zu Strafverfolgungsbehörden sowie… …Prävention bei sonstigen strafbaren Handlungen zu berücksichtigen. • Die Gefährdungsanalyse umfasst die Erhebung fol- gender Risiken, die für die sonstigen… …strafbaren Handlungen relevant sein können wie Produktrisiken, Transaktionsrisiken, Länderrisiken, Kundenrisiken, Risiken, die aus den Vertragswegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten

  Thomas Stausberg

  …, Implementierung von Stresstests auf Ge- samtbankebene oder die Steuerung operationeller Risiken. Der Autor vertritt in diesem Beitrag ausschließlich… …........................... 433 2.2.4 Quantifizierung banktypischer Risiken ....................... 435 3 Besondere Aspekte einer institutsspezifischen RTF-Steuerung… …Bankentiteln in Referenzpools aufgenommen wurden, nicht aus spekulativen Gründen, sondern zur Immunisierung der Risi- kostruktur gegen systematische Risiken… …(Risiko)deckungspotenzials. Hiermit ist der aus einer bank- internen Sicht zur Abdeckung bankbetrieblicher Risiken zur Verfügung stehende Risikopuffer gemeint. Diesem… …Risiken in- haltlich und quantitativ in die Betrachtung einbezogen werden. Zu einer fundierten Risikoquantifizierung gehört schließlich auch der… …jedoch keine Angaben, lediglich die Zweckset- zung der „laufenden Abdeckung“ wesentlicher Risiken ist dort manifestiert.636 In gleicher Weise liefert auch… …, das den Risiken, denen sie ausgesetzt sind oder ausgesetzt sein könnten, im Hinblick auf die Quantität, Qualität und Streuung angemessen ist. …“ 637… …Risikoexponierung vorliegt. Ohne ein angemesse- nes Pendant im Hinblick auf mögliche Risiken kann die Angemessenheit des De- ckungspotenzials nicht beurteilt werden…

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