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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …175 Wirtschaftskriminalität 17 Dolose Handlungen Der Begriff „dolose Handlung“ leitet sich aus dem Lateinischen ab und bedeu- tet in etwa… …richten. Die Täter werden als Defraudanten bezeichnet (aus dem englischen Begriff „Fraud“). Dolose Handlungen sind vorsätzliche oder grob fahrlässige… …, 271–275 StGB). Ferner gehören hierzu die Computerkriminalität, Korruption und illegale Preisabsprachen. Ausgeführt werden dolose Handlungen durch die… …Sicherheit festzustellen, ob es sich um bewusste Handlungen oder unbeab- sichtigtes Fehlverhalten handelt. Die Schadenssummen durch dolose Handlungen können… …unter dolosen Handlungen Verstöße von Mitarbeitern der Unternehmen gegen Strafrechtsnormen verstanden, die sich gegen das Vermögen dieser Unternehmen… …Handlungen im unternehmerischen Bereich, die zu Schädigungen von Unternehmen oder Dritten führen. Darunter fallen die Straftatbestände und Delikte aus dem… …genommen. Er richtet sich gegen das Unternehmen bzw. gegen Dritte. Diese Handlungen stellen zumeist strafrechtliche Delikte dar. Weitere Kennzei- chen… …solcher Handlungen sind, dass sie keine Gewaltausübung erfordern und als Taten schwer erkennbar sind. In der Praxis ist häufi g nicht mit letzter… …beträchtlich sein. Die Unternehmensleitungen sind in zunehmendem Maße gefordert, eine ent- sprechende Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen umzusetzen… …der Abschlussprüfung) Weitere Gesetze sind in Vorbereitung. Das Vorkommen doloser Handlungen soll u. a. dadurch verringert werden, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Fraud

  …Anti-Fraud Management gesprochen (AFM). Hiermit ist die Vor- beugung und Entdeckung sowie adäquate Reaktion auf dolose Handlungen (Betrug (englisch fraud)… …Handlungen zu verbergen, insbe- sondere, wenn der Verschleierungsversuch eine interne Prüfung oder externe Untersuchungen oder Anfragen von Aufsichtsbehörden… …, Geschäftsgeheimnisse, Paten- te, etc.). Mitarbeiter, die Kenntnis über betrügerische Handlungen oder Grund für einen Betrugsverdacht haben oder einen Betrugsversuch… …Handlungen verüben bzw. derartige Handlungen unterstützen. Kreditinstitute sollten zu diesem Thema eigene Richtlinien und Standards defi nieren in welchen… …Handlungen ergeben und sich auf Kunden, Mit- arbeiter, Kontrahenten oder die Bilanz auswirken können. Richtlinien und Weisungen sowie verschiedene Standards… …Untersuchung und / oder Meldung 179 Fraud von allen aufgedeckten betrügerischen Handlungen. Besteht der Verdacht, dass persönliche Daten von Kunden… …Zusammenhang mit der vertragsgegenständlichen Leis- tung stehen oder stehen könnten. Als sicherheitsrelevante Vorfälle gelten sämtliche betrügerische Handlungen… …, Unterschlagung, durch Handlungen der Mitarbei- ter bedingte Vermögensverluste) in Unternehmen gemeint. System bedeutet in diesem Zusammenhang nicht EDV-System… …sondern vielmehr aufgaben-, sinn- oder zweckgebundene Einheit, die genau diese Aufgaben zum Ziel hat. Die Bekämpfung von Fraud oder dolosen Handlungen… …zusammengefasst, in denen systema- tisch kriminelle Handlungen identifi ziert bzw. ausgeschlossen sowie analysiert oder rekonstru- iert werden (www.wikipedia.de)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …dolose Handlungen und die Art, wie diese Risiken in der Organisation gehandhabt werden, zu beurteilen. 320 3 Normengefüge der Internen Revision Diese… …Wahrscheinlichkeit, dass dolose Handlungen vorliegen, berück- sichtigt werden. Die Interne Revision muss nach Standard 2120 (Risikomana- gement) die… …der weiter gefasste Begriff »sonstige strafbare Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Verpflich- teten führen können (§ 25c Abs.1 S.1… …über Verfahren und Grundsätze zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung sowie sonstiger straf- barer Handlungen, die zur einer… …Abs.1 und Abs.9 KWG (sonstige strafbare Handlungen)« Auslegungs- und Anwendungshinweise. Das Anti-Fraud-Manage- ment soll zukünftig stärker in das… …»sonstige strafbare Handlungen«, die Konkretisie- rung durch die Auslegungs- und Anwendungshinweisen des BaFin-Rundschrei- bens 07/2011 sowie die… …erlangt werden soll. Derartige Handlungen können durchMitglieder der Organisation (interner Fraud), Geschäftspartner der Organisation und durch nicht mit… …sonstigen strafbaren Handlungen Angemessenes Risikomanagement Angemessene geschäfts- und kundenbezogene Sicherungssysteme Kontrollen… …Institutsspezifika zu berücksichtigen.2 Die Formulierung »sonstige strafbaren Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können« ist… …KWG). Die Funktion des Geldwäschebeauftragten sowie die Verpflichtung zur Verhinderung von strafbaren Handlungen sind grundsätzlich in einer Stelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …Funktionsweise des „Organismus“ Buchungsjournal, eine dolose Handlung wird man aber so normalerweise nicht entdecken. Der dolose Mitarbeiter wird eher… …bestrebt sein, seine Handlungen durch Streuung, auch der Beträge, zu verschleiern. Er wird nicht danach streben, sich in einem High-Score an…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …, Personal, Betriebsrat). Soweit sich bei der Prüfung der Verdacht auf etwaige dolose Handlungen verhärtet, sind je nach dem Kreis der betroffenen Personen… …Kontrollsystems (IKS) oder der Bekämpfung wirtschaftskrimineller Handlungen im Unternehmen grundsätzlich ohne konkreten Anfangsverdacht durchführbar sein müssen… …Prävention wirtschaftskrimineller Handlungen unentbehrlich, um eine effektive Chance auf deren Erkennen zu haben. Das folgende Beispiel soll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …dolosen Handlungen durch präventive Kontrollen zu gewinnen. Bei Internen Kontrollsystemen liefert die Bewertung der Wirk- samkeit fundierte Hinweise über… …Regel kein weiterer Handlungsbedarf gesehen werden. Aller- dings besteht auch in diesen Fällen die Möglichkeit, dass dolose Hand- lungen vorliegen, indem… …schon in der Planung die dolose Handlung bud- getrelevant einfließt. Controlling und Budgetierung bieten somit keinen verlässlichen Schutz des Vermögens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Risikobewertung erfolgt im Hinblick auf mög- liche dolose Handlungen, wirtschaftliche Risiken und Reputationsrisi- ken. Keine bzw. kaum spezifizierte Hinweise mit… …Prüfungsperiode nachvollzogen werden kann. 6 Außerplanmäßige Prüfungen Ergibt sich unterjährig, z. B. aufgrund doloser Handlungen, die Notwen- digkeit, über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Prüfungs- handlungen hinsichtlich Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung legt der Revisor fest, welche Prüfungsgebiete oder -fragestellungen innerhalb des… …Gehälter steigt. Neben diesen einfachen Verglei- chen und Beziehungsanalysen kommen im Zuge analytischer Prüfungs- handlungen komplexe Modelle, Regressions-… …gelungen, Handlungen und Kontrollen. Die Prüfungshandlungen bezie- hen sich dabei auf die strukturelle Gestaltung, Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des… …doloser Handlungen. Insofern gilt es, diese Berechtigungen voneinander zu trennen. Ist dies aus organisatorischen Gründen (im Regelfall aufgrund der zu… …Kreditoren können ein Hinweis auf dolose Handlun- gen sein. In diesem Zusammenhang sollte auch geprüft werden, wie die Gesellschaft prozesstechnisch… …WE/RE Kontos besteht u. a. das latente Risiko von dolosen Handlungen. 4.5 Prüfung von Rückstellungen Die Prüfung von Rückstellungen ist zunächst kein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Sicherheit Gewisse Sicherheit Handlungen Prüfungshandlungen Maßnahmen zur prüferischen Durchsicht Analytische Prüfungshandlungen Analytische Beurteilungen… …Prü- fungsplan ausreichende Zeitbudgets für Sonderprüfungen (z. B. bei do- losen Handlungen), Beratungen und Überhangprüfungen aus Vorjahren einzuplanen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein