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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …des Zinsgeschäftes ..................................................................................... 1008� 3.2.1 Das Grundmodell der… …bankbetrieblicher Kalkulation von zinsabhängigen Geschäften für das Controlling ist erheblich. Man kann sogar so weit gehen zu sagen, dass ein funktionsfähiges und… …zinsabhängigen Bankgeschäften ist dabei die Marge der zentrale Informationslieferant für die ertragsorientierte Banksteuerung. Dies gilt sowohl für das einzelne… …Geschäft, als auch – aggregiert – für verschiedene Ge- schäftsbereiche und für das Gesamtgeschäft einer Bank. Eine entscheidungsorien- tierte… …Controlling-Pflichten bzw. Controlling-Aufgaben eines Bankaufsichtsrates. In diesem Kontext ist die Marktzinsmethode das zentrale Con- trolling-Instrument im Blick auf… …das Zinsgeschäft der Banken. 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat Der Bankaufsichtsrat muss eine proaktive Rolle im… …Strukturen, welche die konkrete Umsetzung der Aufgaben des Aufsichtsrates in Bezug auf das Bankergebnis erst ermöglichen. Eine substantielle, systematische… …. Es stellt sich zunächst eine Reihe von Ausgangsfragen, welche für das Aufsichtsorgan in diesem Kontext als besonders signifikant einzuordnen sind… …Betriebskosten)? – Wie stark wird das Ergebnis durch den Overhead belastet? ___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Pohl, M. (Eigenmittelvorschriften, 2009)… …einzelne Vorgänge herunterbrechen und zugleich auch kritisch hinterfragen können. Auch wenn es nicht das laufende Ge- schäft eines Aufsichtsrates darstellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Professionelle Gesellschafter und ihre Verantwortung

  Joachim Groß, Alexander Koeberle-Schmid

  …gibt . Damit das Unternehmen auch in der Zukunft ein Familienunternehmen ist, sollten sich die Gesellschafter eindeutig positionieren: Wir wollen eine… …Unternehmerfamilie mit einem Familienunternehmen bleiben . Das setzt allerdings voraus, dass Klarheit über den Betrachtungsgegenstand besteht, also über die Frage… …, was das Familienunternehmen ist – die neu gegründete Holding oder das Ursprungsunternehmen . Besteht Klarheit über den Kern und die Grenzen des… …Familienunternehmens, sollten Unternehmerfamilien eine für das Unternehmen und die Familie passende Identität in Form einer Werte- und Zielbasis erstellen . Darin… …2-Kreis-Modell für Familienunternehmen . Demnach funktionieren die Familie und das Unternehmen nach unterschiedlichen Gesetzmäßigkeiten . Eine Familie ist… …. Ein Unternehmen dagegen funktioniert nach Gesetzmäßigkeiten wie Wettbewerb, Leistungsdifferenzierung, Hierarchie, Macht und Geld . Denn setzt sich das… …wird mehr über das Unternehmen gesprochen als über familiäre Themen . Für Familie und Unternehmen sollten deshalb in getrennten Prozessen jeweils… …. II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 46 und wollen mit einer Stimme sprechen . Dazu kommt häufig das Bekenntnis zu nach-… …Gegenzug wird geregelt, was das Unternehmen von seinen Gesellschaftern erwarten darf bzw . was die Gesellschafter ihrem Unter- nehmen zusichern . Dazu… …durch das Leitmotiv geprägt, nach dem die Familie in Bezug auf sich selbst und auf das Unternehmen handelt . Es gibt Unternehmerfamilien, die in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  ….............................................................................................. 372� Der Aufsichtsrat als eigenständiges Organ ist für luxemburgische Kreditinstitute nicht zwingend vorgeschrieben, da das luxemburgische… …Gesellschaftsrecht für Kre- ditinstitute in Form von Aktiengesellschaften die Wahl zwischen zwei Systemen er- möglicht. Beim eingliedrigen System sieht das Gesetz nur… …, das nur sehr selten genutzt wird, sind Lei- tungs- und Aufsichtsfunktionen von Gesetz wegen auf zwei eigenständige Organe, den Vorstand (directoire)… …(geänderten) Gesetz vom 5.4.1993 über den Finanzsektor (loi du 5.4.1993 relative au secteur financier, LSF). Das LSF enthält insbesondere Vorgaben… …Commission de Sur- veillance du Secteur Financier (CSSF). Das LSF gibt darüber hinaus vor, welche gesellschaftsrechtliche Form ein Kreditinstitut annehmen… …Gesellschaftsrechts hinzuweisen. Bis zum Jahr 2006 sah das LSC, das sich traditionell am belgischen Gesellschaftsrecht orientierte, für Aktiengesellschaften nur ein… …(zweigliedriges System) wurde erst im Jahre 2006 im Zuge einer Reform des LSC durch das Gesetz vom 25.8.2006 über die Europäische Gesellschaft (loi du 25.8.2006… …. 8.10.2001 über das Statut der Europäischen Gesellschaft umgesetzt. Philippe Hoss/Susanne Goldacker 354 Der Gesetzgeber hat sich entschieden, das… …einer Aktien- gesellschaft das traditionelle eingliedrige System beibehalten. Daher werden im Folgenden beide Systeme dargestellt. 2. Eingliedriges… …System Das eingliedrige System ist in den Art. 50ff. LSC geregelt. Im eingliedrigen Sys- tem hat die Aktiengesellschaft nur ein Leitungsorgan, den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Der Prozess ist genial“

  Christian Gläsel

  …Aufsichtsrates der Weidmüller-Gruppe, ein wichtiger Prozess, den jede Unternehmerfamilie durchlaufen sollte, denn der Nutzen für die Familie und das Unternehmen… …Krisenjahr 2009 war es erforderlich, für eine unbestimmte Dauer auf Dividen- den zu verzichten . In unserer Familienverfassung hatten wir festgelegt „Das… …Arbeitgeber . Sowohl ich als auch die Geschäftsführung kommunizieren das weltweit im Unternehmen . Was ist für Sie persönlich der größte Nutzen der… …ich das Mandat meiner Mitgesellschafter habe eine Entscheidung zu treffen, und wann ich ihre Zustimmung einhole . Die Familienverfassung hat meine… …empfehlen, eine Familienverfassung zu erarbeiten? Wie so häufig gilt auch hier: Der Weg ist das Ziel . Die Verfassung ist als Regel- werk und Orientierung… …zur offenen Auseinandersetzung nicht gegeben, so ist das Ergebnis verwaschen und wird auch in der Anwendung nicht funktionieren . Dieser Prozess kann… …gemeinsame Erarbeitung der Familienverfassung, das Auseinandersetzen miteinander und das Zueinanderfinden in gemeinsamen Regeln und Zielen, das ist der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …verschaffen, damit er das Zepter über das Risikomanagement in der Hand hält. 3 2 Vertrauen ist gut – Kontrolle ist besser Es stellt sich die Frage, wie der… …Kontrolle immer auf einem Messen von vorher gesetzten Zielen. Zudem ist zu beantworten, welche Nachhaltigkeitsziele im Unternehmen vorhanden sind, ob das… …ihren Stakeholdern ein Zeichen setzen.“9 4 IIRC als weltweite Initiative Bereits 2011 beim Weltwirtschaftsforum in Davos wurde nicht mehr über das… …„Ob“, sondern nur noch über das „Wie“ einer weltweiten Integration aller Be- richtsinformationen diskutiert. In dem weltweit neuen Gremium des… …International Integrated Reporting Council (IIRC) 10 sehen viele die Antwort für die Zukunft. Das im September 2011 veröffentliche Diskussionspapier… …vorgestellt. „Mit ‚One Report‘ existiert nunmehr das ‚Drehbuch‘ für den Paradigmen-Wechsel.“ The landscape of In- tegrated Reporting is changing. Oder wie es… …„Neue Herausforderungen für Finanzvorstände“33 ist das Thema Integrated Reporting (leider noch) nicht auf der Agenda. 7 Es wird Zeit für jeden CFO… …Die nationale und internationale Nachhaltigkeitsdiskussion zeigt deutlich das breite Interesse aller Stakeholder Gruppen an einheitlichen Leitlinien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein

  Dirk A. Zetzsche, David Eckner

  …Mitgliedschaft im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) ist das liechtensteinische Finanzmarktrecht implementiertes Europarecht, während sich das Organisations- und… …Verantwortlichkeitsrecht des Personen- und Gesell- schaftsrechts (PGR) am Schweizer Aktienrecht, das Schuldrecht an dem österrei- chischen ABGB von 1811 orientiert. In… …Liechtenstein überwiegt das monistische System, obwohl beide Systeme zulässig sind. In dem monistischen Verwaltungsrats- system wird die praktizierte Zweiteilung… …gründet neben einer konservativen Regulierung45 auf einem starken Vermögens- verwaltungsgeschäft. Das verwaltete Vermögen (Assets under Management) von 185… …regulierten Intermediären beläuft sich auf 260 Mrd. CHF.6 Unter Einbeziehung des noch berufsständisch regulierten Treuhandsektors7 schätzt man das von liech-… …tensteinischen Intermediären verwaltete Vermögen auf über 400 Mrd. CHF.8 Wäh- rend das Recht anderer Staaten auf die Re- und Mindestkapitalisierung von Banken… …fokussiert, stehen in Liechtenstein die Finanzierung der lokalen Wirtschaft und das Investmentrecht im Vordergrund. 1.2 EWR-Mitgliedschaft Das Fürstentum… …Pässen für Finanzdienstleistungen gelten über das ___________________ 1 Bruttowertschöpfung per 2009, vgl. Amt für Statistik Fürstentum Liechtenstein… …einem Zentrum für Private Wealth Management beschleunigt hat, sind das Schuld- und Strafrecht aus dem österreichischen, das öffentliche und Arbeitsrecht… …aus der Schweiz rezipiert. Das ursprünglich Schweiz-affine Finanzmarktrecht, wel- ches das Privatrecht überlagert, ist heute im Wesentlichen umgesetztes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten: Rechte, Pflichten und Haftungsregeln

  Katja Langenbucher

  ….............................................................................................. 23� Katja Langenbucher 4 Die Rechtsstellung des Aufsichtsratsmitgliedes eines privatrechtlich verfassten Kreditinstituts wird durch das… …Überwachung der Geschäftsführung verpflichtet. Das umfasst die Nutzung seiner Überwachungsinstrumente, wo erforderlich. Verstöße gegen diese… …Überwachungspflicht sanktioniert das AktG mit haftungsrechtlicher Verantwortlichkeit. Eingehende Fachkenntnisse für die Beurteilung der Geschäfts- führung verlangt das… …einer Ver- ordnung („Capital Requirements Regulation“)3. Dieses Paket hat die Europäische Kommission im Juli 2011 vorgelegt, das Europäische Parlament… …hat im Mai 2012 zahlreiche Modifikationen angeregt. Der Fortgang des parlamentarischen Verfah- rens wird derzeit für Dezember 2012 erwartet. Das… …liefert § 1 Abs. 1 Nr. 1–12 KWG. Im Einzelnen fallen hierunter das Einlagenge- schäft, das Pfandbriefgeschäft, das Kreditgeschäft, das Diskontgeschäft, das… …Fi- nanzkommissionsgeschäft, das Depotgeschäft, das Revolvinggeschäft, das Garan- tiegeschäft, das Scheck- und Wechseleinzugsgeschäft sowie das… …. Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten: Rechte, Pflichten und Haftungsregeln 5 schäft, das Emissionsgeschäft, die Tätigkeit als zentraler Finanzmarktkontrahent… …. Der Begriff ist damit enger als der des „Finanzdienstleistungsinstituts“ gemäß § 1 Abs. 1a KWG, der insbesondere das Anlagegeschäft und den Betrieb… …das Kreditinstitut privatrechtlich verfasst, ist die Genossenschaft wohl die bei deutschen Instituten am häufigsten vorkom- mende, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Schlussbetrachtung und Ausblick

  Dr. Joachim Hauser

  …401 8 Schlussbetrachtung und Ausblick 8.1 Schlussbetrachtung Kreditderivate stellen wichtige und unverzichtbare Instrumente dar, mit denen das… …Kreditrisiko, das aus einer Referenzverbindlichkeit oder aus einer Referenzeinheit re- sultiert, von einem Sicherungsnehmer auf einen Sicherungsgeber… …Credit Default Swaps auf das Ausfallrisiko bezogene Kreditderivate sowie mit den Credit Spread Options auf das Bonitätsänderungsrisiko bezogene… …Kreditderivate, wäh- rend im Rahmen der unbedingten Kreditderivate lediglich auf das Bonitätsänderungs- risiko bezogene Kreditderivate, wie beispielsweise Credit… …als Konsequenz auf die Finanzkrise in der jüngsten Vergangenheit zahlreiche Änderungen durchlaufen, die insbesondere das Ziel einer erhöhten Standar-… …Einsatzmöglichkeiten. Ein wesentliches Anwendungsfeld bildet das Kreditrisikomanagement: Unter dem Einsatz von Kreditderivaten lassen sich Risiken reduzieren… …Kreditderivaten in der Regel nur äußerst selten Arbitragegewinne, das heißt risikolose Gewinne, erzielen. Dies liegt in der Tatsache begründet, dass das be-… …stehende Kontrahentenrisiko nicht eliminiert wird und ein risikoloser (Arbitrage)Ge- winn daher nicht erzielt werden kann; auch wenn das verbleibende Risiko… …betrieben werden. Kreditderivate eignen sich außerdem zum Kapitalmanagement, da mit ihnen sowohl das ökonomische Kapital als auch die… …bankenaufsichtsrechtlichen Eigenmittel gesteu- ert werden können, auch wenn das ökonomische Kapital und die bankenaufsichtsrecht- lichen Eigenmittel – bedauerlicherweise –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …und der zentralen Be- deutung des Wertmanagements definierte das Deutsche Institut für Interne Re- vision im Jahr 2002 die Funktion der Internen… …Revision angelehnt an das US- amerikanische Institute of Internal Auditors (IIA) wie folgt: Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …Konzerns durchgeführt wird. Die Interne Revision unterstützt dabei das (Mutter-)Unternehmen bei der Erreichung seiner unternehmerischen Ziele. Mit einem… …Kontrollen. Da- rauf aufbauend unterstützt die Interne Revision das Unternehmen bei der Op- timierung vorhandener Strukturen. Zu den Funktionen der Internen… …das Ergebnis des überwachten Prozesses verantwortlich sein.3 b. Ziele und Aufgaben der Internen Revision Nach Obermayr4 werden die Ziele und die… …die Überwa- chungsprozesse, die er wie folgt von einander abgrenzt: Risikomanage- mentprozesse Die Interne Revision unterstützt das Unternehmen bei… …. Kontrollprozesse Die Interne Revision unterstützt das Unternehmen bei der Beurteilung und Verbesserung von Maßnahmen zur Erhöhung der Wahrscheinlichkeit der… …Zielerreichung. Führungs- und Überwachungs- prozesse Die Interne Revision unterstützt das Unternehmen bei der Beurteilung und Verbesserung der Effektivität der… …. Tätigkei- ten der Internen Revision sind dabei das Risiko, die Größe und die Struktur der Unternehmens- und Konzerneinheiten und die von den gesetzlichen… …(BaFin), dem Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BaKred), veröffentlicht wur- den9. Die bankaufsichtlichen Standards an die interne Revision wurden zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Prüfungsintensitäten 4. Berichterstattung über das Ergebnis der Prüfung D.2 Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten bezogen auf die Lageberichtsbestandteile… …Grundlagen der Lageberichtsprüfung 1. Ziel der Abschluss- und Lageberichtsprüfung Die Abschlussprüfung sowie die Lageberichtsprüfung hat insgesamt das… …Ziel, die gegebenen Informationen zu bestätigen, um somit die Glaubhaftigkeit und Ver- lässlichkeit für die Adressaten zu erhöhen. Das Ergebnis der… …Prüfung wird neben dem Prüfungsbericht im Bestätigungsvermerk festgehalten, in dem das Gesamt- urteil zur Prüfung mit hinreichender Sicherheit und unter… …Beachtung der Wirt- schaftlichkeit getroffen werden.1 Im Bestätigungsvermerk ist positiv formuliert festzustellen, ob das geprüfte Unternehmen die… …herzustellen. Das Ziel der prüfe- rischen Durchsicht ist es festzustellen, dass nach kritischer Würdigung der Daten- lage mit einer gewissen Sicherheit… …übereinstimmt. Das Ergebnis der prüferischen Durchsicht ist somit negativ formuliert.3 2. Verbindlichkeitsgrade der Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze… …(DRSC), die nach deren Verabschiedung durch das Bundes- ministerium für Justiz als Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung für den… …Bezug auf das Arbeits-, Steuer-, Straf- oder Umweltrecht – sind durch den Ersteller ebenfalls zu beachten. Das Ziel der gesetzlichen Abschlussprüfung… …verpflichtende An- wendung von durch das IFAC herausgegebenen International Standards on Au- diting, sofern diese entsprechend § 317 Abs. 5 HGB durch die…

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