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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …internen Revision kooperiert werden? ◆ Welche IT-Vorgaben sind zu beachten? PRESENT – Umgang mit den Untersuchungsergebnissen ◆ Was ist in welcher Form zu… …von Compliance-Struk- turen. Gerade der Zeitpunkt des Abschlusses einer internen Untersuchung ist der wohl bestmöglichste Aufsatzpunkt zur… …verfügen. Die nur teilweise zeitlich parallel verlaufenden internen und externen Unter- suchungen zeigt die nachfolgende Grafik auf: 12 13 14 15… …internen Untersuchung von der Beauftragung bis zur Berichterstattung bzw. Kommunikation an das Unternehmen und/oder die Behörden sowie die Öffentlichkeit… …Organisationsplanung und Technik der internen Untersuchung Datensammlung und -auswertung Anpassung der Compliance-Struktur Behördliche Er-mittlung t… …Abbildung 1: Ablauf einer internen Untersuchung im zeitlichen Kontext Vom geforderten Ergebnis kommend, wird eine interne Untersuchung bes- tenfalls… …Mehrwert einer internen Untersuchung insbesonde- re dann entfalten, wenn über die Phase der Datensammlung und -auswertung hinaus gedacht und geplant wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Der Nutzen von XBRL für Ihr Unternehmen

  Norbert Flickinger

  …internen Gremien wollen unterrichtet sein, die Öffentlichkeit (Kapi- talmärkte, Register/Bundesanzeiger) hat Anspruch auf Informationen, die Hausbank… …internen Datenfluss eine nützliche Rolle spielen – davon in einem der nächsten Abschnitte mehr. 2 Der Nutzen von XBRL für Ihr Unternehmen 21 2.2… …Konzernkalkula- tion eröffnet das neue Perspektiven. Die Einführung von XBRL im internen Reporting muss nicht zu einer Großbaustelle werden. XBRL kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …tungsrat beziehungsweise an einen Prüfungsausschuss.23 Die Aufgaben dieser in- ternen Revision bestehen im Wesentlichen in der internen Risikobeurteilung… …sowie der Prüfung und Berichterstattung an den Verwaltungsrat. Die Prüfungen werden unabhängig vom Tagesgeschäft durchgeführt, wobei der internen… …Erstellung des Pflichtenhefts der internen Revision und – Festlegung der Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze, – Organisation des Risikomanagements und… …Bilanzgewinnes, Einberufung und Durchführung der Gene- ralsversammlung, – Ernennung und Abberufung der aufsichtsrechtlichen Revisionsstelle und der internen… …Beurteilung der Wirksamkeit der aufsichtsrechtlichen Revisionsgesellschaft sowie der internen Revision und – Behandlung der Prüfungsberichte der… …, Aufrechterhaltung, Überwachung und regelmäs- sige Überprüfung einer angemessenen internen Kontrolle, welche der Grösse, der Komplexität, der Struktur und dem… …Risikoprofil des Instituts angepasst ist“, trägt.44 Durch eine systematische Risikoanalyse auf Basis der internen Kontrollen hat der Verwaltungsrat periodisch… …internen Kontrolle im Bereich der finanziel- len Berichterstattung, – Überwachung und Beurteilung der Wirksamkeit der Prüfgesellschaft sowie de- ren… …Zusammenwirken mit der internen Revision und – Beurteilung der über den Bereich der finanziellen Berichterstattung hinausge- henden internen Kontrolle und der… …internen Revision.73 Eine detailliertere Ausführung dieser Hauptaufgaben ergibt sich aus dem FIN- MA- RS 08/24, Rz. 41ff. Generell ist zu beachten, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …: • Analyse globales Umfeld/Unternehmensumfeld, • Analyse unternehmensinterne Erfolgsfaktoren, • Analyse der internen Organisation, • Analyse der… …gewonne- nen Erkenntnissen, • Zuverlässigkeit des internen Planungssystems. 3. Prüfung der Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschluss- stichtag… …. Beispielsweise: • Durchsicht von Zwischenberichten und Berichten der internen Revision, • Durchsicht von Protokollen (Sitzungen der gesetzlichen Vertreter, Auf-… …interner Richtlinien zum Risikomanagement, • Durchsicht von Prüfprogrammen und Arbeitspapieren der internen Revi- sion, • Beobachtung der Einhaltung der… …internen Richtlinien und ggf. stichpro- benhafte Einzelfallprüfungen. Die Berichterstattung zur Prüfung des Lageberichts erfolgt im Prüfungsbericht sowie… …schlussstichtag (z.B. Protokolle der gesetzlichen Vertreter oder der Aufsichts- gremien), – Kritisches Lesen von Zwischenabschlüssen und internen Berichten bzw… …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Risikomanagements im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess bei kapitalmarktorientierten Unternehmen33…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …anhand von internen und externen Finanzierungs- quellen [15.62] o Beispiele [15.62]: Art, Fäl- ligkeits-/Währungs-/Zins- struktur sowie andere we-… …Einbezug der finanziellen Leistungsindikatoren, die auch zur internen Steue- rung genutzt werden wie bspw.: Eigenkapitalrendite, Um- satzrendite… …sefähigkeit der Unterneh- men: Ausreichend sind komparative Prognosen oder die Darstellung der voraussichtlichen Entwick- lung der zur internen Steue- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliance Tools für geschlossene Fonds - Aufbau, Inhalt, Implementierung

  Dr. Ludger C. Verfürth

  …Compliance-Handbuch dokumentierten internen Soll-Vorgaben gemäß der individuell festgelegten Compliance Struktur, das heißt die laufende Aktualisierung bzw. Anpassung… …der internen Soll-Vorgaben bei relevanten Änderungen der externen Soll-Vorgaben. Vor dem Hintergrund der internen Soll-Vorgaben erfolgt ein laufendes… …Effizienzvorgaben oder das Vorhandensein etwaiger Abweichungen von den internen Soll-Vorgaben ausgewertet und bewertet. 3.3 Reporting Aus den Analyseergebnissen… …Compliance Defizite sein. Zu den Auslagerungsfragen gehört auch die, ob die vorgeschriebene Bewertung (§§ 270, 271 KAGB) durch einen internen oder externen… …Compliance- Endstruktur bzw. des Compliance-Organigramms mit allen internen und exter- nen Verantwortlichen. 4.2.2 Ableitung des Maßnahmenkatalogs aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …hinsichtlich Mindestkapitalanforde- rungen, Anforderungen an Kompetenz und Erfahrung der Führungskräfte, Rege- lungen zu internen Verwaltungs- und… …Geschäftsleitung gegenüber dem Verwaltungsrat werden in einer internen Ge- schäftsordnung geregelt, die vom Verwaltungsrat beschlossen wird. 2.2.5 Haftung… …Compliance-Funktion, siehe CSSF, 27.9.2004, Circular CSSF 04/155; hinsichtlich des internen Audits, siehe IML, 1.4.1998, Cir- culaire IML 98/143 (abgeänderte Fassung)… …dann dem Verwaltungsrat zur Genehmigung vorgelegt. Die Umsetzung und Durchführung des Risikomanagements sowie des internen Au- dits und der… …sowie die Funktion des Risikomanagements vorgelegt werden. Auf Anfrage muss dem Verwaltungsrat zusätzlich auch der Bericht der internen Audit-Funktion… …über die während des Geschäftsjahres durchgeführten internen Kontrollen (rapport de synthèse) vorgelegt werden. Der Verwaltungsrat wird ange- halten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …mit dem internen Kontrollsystem sowie den Corporate Governance Strukturen zu einem Com- pliance-Management-System zusammenfügt, welches auf den Säulen… …Compliance; die Vorbeugung als logische Konsequenz genießt nach Beendi- gung einer internen Untersuchung oftmals leider schon nicht mehr das selbe Maß an… …Anpassung der Compliance Struktur bedeutet in erster Linie ein Reflektieren der Geschehnisse. Der Abschluss einer internen Untersuchung sollte gerade nicht… …einer internen Untersuchung, also in der Regel nachdem intern gegenüber den Organen der Gesellschaft berichtet worden ist, stellt sich die… …Struktur aufzusetzen oder eine vorhandene Struktur anzupassen und zu optimieren. Intern wie extern ist das betroffene Unternehmen am Ende einer internen… …kommuniziert werden. Die Art und Weise der Kom- munikation hierüber sollte taktisch wohl überlegt werden, um bei Abschluss der internen Untersuchung und damit… …festhalten, dass es wohl keinen besseren Zeitpunkt für die Anpassung der Compliance Struktur im Unternehmen gibt, als nach einer durchgeführten internen… …nach Sarbanes Oxley Act Section 404 und Riskikomanagementsystem), den Corporate Governance-Maßnahmen sowie dem internen Kontrollsystem. Nach… …Informationen aus dem internen Kontrollsystem (IKS) im Zusammenspiel mit denen aus dem Compliance-Management-System ist wesentlicher Bestandteil der… …bis in die operativen Einheiten Wirkung zu erlangen. Unter einem internen Kontrollsystem werden im Allgemeinen die vom Ma- nagement im Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  "Kontinuität und Zukunftsfähigkeit der Stiftung über Generationen hinweg"

  Margit Leitz

  …Nicht-Stifter zweier Generationen entwickelten im lebhaften Dialog – ins- besondere auch die Jungen – an Thementischen Ideen zur Mitarbeit, zur internen und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …des internen Überwachungssystems stehen ihm das interne Kontrollsystem und die interne (Konzern-) Revision zur Verfügung. Während das interne Kontroll-… …wird, stellt die frühzeitige Identifizierung von Chancen und Risiken sicher. Im Unterschied zum internen Überwachungssystem stehen hierbei keine… …oder auch die Umstrukturierung der internen Revision fallen somit unter die Berichtspflichten nach § 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AktG.20 Darüber hinaus… …der internen Steuerung mit Steuerungsgrößen gearbeitet wird, die den Bilanzierungs- und Bewertungsmetho- den der externen Rechnungslegung fremd sind… …Rechnungslegung die Verzahnung von internem und externem Rechnungswesen besser gelingt. Zur Überleitung vom internen Risi- koberichtswesen auf die externe…

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