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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …• Hinweise auf die Prüfung des internen Kontrollsystems 3) Eigentliche Beurteilung durch den Abschlussprüfer • Gesamturteil der Prüfung Hinweise… …Prüfungsgrundsätze: IDW PS und ISA • Prüfungsstrategie: Lageeinschätzung; Analytics; Einschätzung des internen Kontrollsystems; Einschätzung der Risiken Æ Basis… …gegen Gesetz oder Satzung • Unrichtigkeiten der Entsprechungserklärung nach § 161 AktG oder sonstige Mängel im internen Kontrollsystem ohne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Abschließende Diskussion

  Dr. Christian Horn

  …tionsbasis zwischen dem Jahresabschluss und der EÜR eine EÜR für die Informationsbedürf- nisse der einzelnen internen und externen Anspruchsgruppen… …bestehen bis auf wenige Ausnahmen keine internen und externen Zwänge, die eine Buchfüh- rung und Jahresabschlusserstellung unbedingt erforderlich machen… …241a HGB zu großen Teilen keinen internen und externen Zwängen unterliegen, die eine Jahresabschlusserstellung erforderlich machen. Insofern wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung zur Unternehmensführung

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …internen Richtlinien (Compliance) ist für Beiersdorf ei- ne unverzichtbare Grundlage erfolgreichen und nachhaltigen Wirtschaftens. Der Vor- stand hat… …rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems in den Teilkonzernen. Ihm ge- hörten die Herren Dr. h.c. (…) an. Im Geschäftsjahr 2011 fand eine Sitzung des Son-… …, dass in die EzU neben den in § 289 a HGB enthaltenen Bestandteilen auch die Be- schreibung der wichtigsten Merkmale des internen Kontrollsystems und des… …internen Kontrollsys- tem und Risikomanagementsystem sowie die übernahmerechtlichen Angaben im vollen Umfang der Prüfungspflicht durch den Abschlussprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …MaRisk-Novelle vom 15.10.2010 besteht ein direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der internen Revision. Die interne Revision ist grundsätzlich ein… …Ge- schäftsleitung direkt bei dem Leiter der internen Revision Auskünfte einholen kann. Sofern das Institut einen Prüfungsausschuss eingerichtet hat… …, kann alternativ sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Auskünfte beim Leiter der internen Revision einholen kann. Auch in… …des Aufsichtsorgans zu unterrichten. Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …der internen Revision Auskünfte zu verlangen. Dieses Recht kann das Aufsichtsgremium sich etwa zu Nutze machen, um Verlusten im Eigenhandel „auf den… …Depot A-Geschäft betreffen. Neben internen und externen Betrugsfällen oder Rechtsstreitigkeiten können Fehler bei internen Abläufen, z.B. der Abwicklung… …Finanzierung, 3. Aufl., Wiesbaden 2009. Becker, A./Schmitt, M./Winkler, O: Prüfungen der Internen Revision im Prüffeld der Risikotragfähigkeitskonzepte, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Ethik in Finanzinstituten

  Christian Strenger

  …....................................... 223 4 Mechanismen zum internen und externen „Transport“ von Ethik- vorstellungen und -zielen… …Beurteilungssystem, das auch die Führungskräfte einer 360°-Bewertung hin- sichtlich ihrer ethischen Qualitäten unterzieht. 4 Mechanismen zum internen und externen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data - Systeme und Prüfung

  Fraud Analyse von Massendaten in Echtzeit

  Oliver Derksen

  …Managementprozess für Fraud Risi- ken, nebst den erforderlichen Kontrollen zur Aufdeckung bzw. Vermeidung von Fraud.  Die im internen Kontrollsystem… …an nachfolgende Prozesse wie dem internen Kontrollsystem zu übergeben, etwa um Prozesskontrollen zu optimie- ren und diese Form von Fraud künftig…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data - Systeme und Prüfung

  Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten

  Ernst-Rudolf Töller, Prof. Dr. Georg Herde

  …IT- internen, technischen Standpunkt aus betrachtet. Umgekehrt standen aus Sicht des Unternehmens die von der IT bereitzustellenden Funktionen zur… …Information in immer mehr Felder und eine Verwendung von zahlreichen internen Ordnungsbegriffen zur Strukturie- rung der Daten (Vorgangsnummern, Belegarten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …Belegenheit und unabhängig von dem mit diesen verbundenen Zweck.28 Unter § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG fallen auch uneingeschränkt Berichte der internen Revision… …und damit wesentliche Interessen der Aktionäre tangiert werden. Auf Sachverhalte angewendet, die zu internen Untersuchungen führen, liegt damit wohl… …dem einzelnen Gesellschafter kein Recht zur umfassenden internen Untersuchung unter Befragung der Arbeitnehmer zu, wie dies der Geschäftsführung oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prognose-, Chancen- und Risikobericht

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Verwendung von Finanzinstrumenten [DRS 20.180] – Bericht zum internen Kontrollsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess [DRS 20.K169] –… …Kap. B.6) sowie der Bericht zum internen Kon- troll- und Risikomanagement (siehe Kap. B.7) können ebenfalls integriert werden. ___________________ 5… …vermutlich so aus seiner internen Auftragsverwaltung und Projektplanung ablei- ten. Auch wenn bekannt ist, dass es sich hier nicht zwingend um eine exakte Vor-…

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