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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Einleitung

  Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Gegenstand der gesetzlichen Abschluss- prüfung ist. Das IFRS Practice Statement „Management Commentary“ hat die Bedeutung von verbalen Erläuterungen des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …... 186� 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision ........... 188� 2.1 Prüfungsfelder… …Revision“ oder auch „Innenrevision“ versteht man im Allge- meinen die Prüfung von Prozessen und Abläufen sowie auch der Einhaltung von Gesetzen und… …Prüfungsergebnisse der Konzernrevision, die i.d.R. auch für die Prüfung der Tochtergesellschaft Verantwortung trägt. Die interne Revision als Partner des… …deren Prüfung. Bezüglich der dem Auf- sichtsrat aufgegebenen Überwachung der Geschäftsführung und insbesondere der Beurteilung der Wirksamkeit der… …direkte Weisungsbefugnis ge- genüber anderen Personen im Unternehmen, deren Arbeit sie einer Prüfung zu un- terziehen haben. Sollen im Rahmen einer Prüfung… …vision. 2. Prüfung und Beratung als Leistungskatalog der Innenrevision Als Stabsabteilung liegt die Aufgabe der internen Revision darin, die… …Wesentlichen sieben Arten einer Prüfung durch die Innenrevision: – Ordnungsmäßigkeitsprüfungen: Im Rahmen der Ordnungsmäßigkeitsprü- fungen (gem. AT 4.4.3 Tz… …sicherzustellen. Bei der Prüfung stehen üblicher- weise die „kontrollierenden“ und „marktfernen“ Abteilungen im Mittelpunkt (Middle- oder Back Office). Das… …Saldenabstimmungen: Zur Prüfung der Bestände, der Forderungen und Ver- bindlichkeiten gegenüber Kunden und Kreditinstituten werden zu jedem Jah- resende… …gebnisse und nicht so sehr der Ablauf der einzelnen Prüfungshandlungen von Be- deutung. Dies betrifft auch die zu jeder einzelnen Prüfung von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Nachhaltigkeitsberichte

  Jürgen Lars Sackbrook, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Abgrenzung zum Lagebericht 3.3 Vorgänger und Verbreitung der Nachhaltigkeitsberichte 3.4 Nachhaltigkeitsberichtleitfäden/-standards 3.5 Prüfung von… …. EFFAS/DVFA: KPIs for ESG, 2010,´S. 17. 34 35 404 Teil B Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung rung (accounting), der Prüfung… …Stakeholderintegration und die nachfolgen- de Prüfung des Berichtes intensiver umfasst. Maßgeblich für das gesamte Rah- menwerk sind die drei Prinzipien Inklusivität… …befasst, ist die Prüfung der der Unternehmenspublikationen Gegenstand des AA1000AS-Standards. In der Berichtspraxis wird die AA1000-Serie sehr oft mit… …Stärke des G3.0-Standards die gleich noch darzustellende benchmarkfähige Struktur der Berichtsinhalte ist. 3.5 Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten… …Die Erstellung und die Veröffentlichung eines Nachhaltigkeitsberichtes als auch seine Prüfung sind freiwillig. Die Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten… …kann in Abhängigkeit der Art der Prüfung von unterschiedlichen Gruppen durchgeführt werden. In der Vergangenheit traten auch unabhängige… …Forschungsinstitutionen und Umweltorganisationen, wie die Deutsche Umwelthilfe oder das Öko-Institut, als Prüfer auf,58 doch wird die Prüfung meist durch… …Wirtschaftsprüfungs- gesellschaften vorgenommen. Der gewünschte Nutzen einer Prüfung liegt in der Erhöhung der Glaub- würdigkeit der Nachhaltigkeitsberichte.59… …Inwieweit sich die erhöhte Glaub- würdigkeit einstellt, hängt von der Prüfung und den Prüfern selbst ab. So werden oftmals die Unabhängigkeit, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Kritische Lesepflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …. 10a. Zu Ausführungen zur freiwilligen Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten wird auf IDW PS 821 sowie auf die zugehörigen Ausführungen in Kap. B.13… …freiwilligen Berichterstattungselementen auch Bewegungsbilanzen oder Mehrjahresvergleichszahlen betreffen. Zu Ausführungen zur freiwilligen Prüfung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung zur Unternehmensführung

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …20.K231] Entsprechenserklärung ¾ Prüfung der Vollständigkeit der An- hangangabe zur Erklärung nach § 161 AktG [§317 Abs. 1 HGB i.V.m. § 285 Nr. 16… …des DCGK auf die Abschluss- prüfung) Abb. 18: Erklärung zur Unternehmensführung1 ___________________ 1 Darstellung in Anlehnung an Stute, A… …aufgenommen wurde. Der Abschlussprüfer muss sich im Rahmen seiner Prüfung davon überzeugen, dass unter dem im Lagebericht aufgenomme- nen Verweis tatsächlich… …Vorstand und Aufsichtsrat von RWE konnten daher nach pflichtgemäßer Prüfung zu- letzt am 22. Februar 2011 die nachfolgende Entsprechenserklärung nach § 161… …AktG abgeben: (...) Vorstand und Aufsichtsrat beabsichtigen, nach pflichtgemäßer Prüfung voraussicht- lich am 28. Februar 2012 die jährliche… …. in Beck’scher Bilanz-Kommentar, 2012, § 289a HGB, Rz. 9. 21 Vgl. IDW PS 350, Rz. 9a. 22 Vgl. Gelhausen, H.-F./ Frey, G./Kämpfer, G.: Prüfung… …unterliegt nach § 317 Abs. 2 Satz 3 HGB inhaltlich nicht der Prüfung des Lageberichts durch den Abschlussprüfer. Sie stellt damit einen Systembruch in der… …der EU-Richtlinie von der Prüfung durch den Abschlussprüfer nach Art. 51 der Richtlinie nicht ausge- nommen werden können29. Die EzU kann… …unterliegen, sind die Angaben in der EzU nach § 317 Abs. 2 Satz 3 HGB nicht in die Prüfung einzu- beziehen. Dieser Ausschluss von der Prüfungspflicht betrifft… …Internet verwiesen sind, sind gleichwohl in die Prüfung einzubeziehen. Hieraus ergibt sich die Pflicht für den Abschlussprüfer, im Rahmen seiner Prüfung zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Prüfungsrechte gemäß § 44 Abs. 1 KWG zu. Die Verpflich- tung zur Aufstellung eines Geschäftsberichts und dessen Prüfung durch einen un- abhängigen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen Fonds

  Prof. Dr. Lars Jäger

  ….................................................................. 15 4.2 Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) ................................... 16 4.3 Kosten… …entsprechenden Prüfung hohe Bedeutung zu. Vgl. auch IDW (2012). 49 Vgl. VGF (2012a), S. 12. 50 CashOnline (2012). 14 1. Vertrauen, Reputation und Compliance… …und gegebenenfalls notwendiger Anpassungen des Systems. 4.2 Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) Neben der Frage der Ausgestaltung… …eines Compliance Management ist auch die Systemprüfung ein wichtiger Aspekt. Denn letztlich bedarf es auch der Prüfung, ob die relevanten… …des IDW PS 980. Der IDW PS 980 ist der vom Insti- tut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V (IDW) 2011 herausgegebene Stan- dard zur Prüfung von… …Compliance Management Systemen („Grundsätze ord- nungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen“). Der große Vorteil des Standards liegt in seiner… …Prüfungsauftrags sein.73 Die Prüfung des Compliance Management Systems ist vom Grundsatz her eine Maßnahme die Vertrauen und Reputation erhöhen dürfte, wenn sie… …Kenntnis der Compliance Problematik verglichen mit den typischen Retail-Investoren, wo es sich bei Compliance, wie auch bei der Prüfung der… …Compliance-Management- Systeme, um ein durchaus sehr erklärungsbedürftiges Thema handelt. „Mit einer CMS Prüfung kann festgestellt werden, ob das Unternehmen wirksam ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …Tagesordnungen .................... 247� 2.2.3 Bericht des Vorstandes ............................................................ 248� 2.2.4 Prüfung des… …werden die Tagesordnung der Sitzung, in der die Prüfung des Jah- resabschlusses den Schwerpunkt bildet sowie die Tagesordnung der Sitzung, in der sich der… …Prüfung des Jahresabschlusses Nach § 171 AktG hat der Aufsichtsrat den Jahresabschluss, Lagebericht und Ge- winnverwendungsvorschlag des Vorstandes sowie… …gegebenenfalls den Konzernab- schluss und den Konzernlagebericht zu prüfen und der Hauptversammlung über das Ergebnis seiner Prüfung schriftlich zu berichten… …. Daher liegt ein weiterer Schwerpunkt der Arbeit des Aufsichtsrates in der Prüfung des Jahresabschlusses auf Rechtmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und… …Ergebnisabführungen aus Unter- nehmensverträgen abbildet, verlangt die Prüfung des IFRS-Konzernabschlusses in der Darstellung in Segmenten vertiefte Kenntnisse der… …Aufsichtsratssitzung im Geschäftsjahr. 24 Vgl. Hüffer, U. (§ 171 Prüfung, 2012), Rn. 3. 25 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG. 26 Vgl. Warncke, M. (Prüfungsausschuss… …vorgeschriebene eigenständige Prüfung auf der Grund- lage der Prüfberichte und der Vorprüfung des Prüfungsausschusses vor. Herausforderungen für den… …durch Prüfung der Vorstandsberichte, zu deren Abgabe der Vorstand verpflichtet ist. Weiterhin ist die Regulatorik maßgeblich, die weiterge- hende… …. Hüffer, U.: § 171 Prüfung durch den Aufsichtsrat, in: Hüffer, U. (Hrsg.): Kommentar Aktienge- setz, 10. Aufl., München 2012, S.900–908. Lutter, M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Besonderheiten bei der Instandhaltung von Technischen Ausrüstungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Instandhaltungsmaßnahmen zu prüfen. Wirtschaftlich bedeutend kann auch die Prüfung der Folgekosten von Versor- gungsausfällen sein. 3.4.1 Starkstromanlagen Zu den… …ben. Aufzüge sind vor der ersten Inbetriebnahme, nach wesentlichen Ände- rungen und in regelmäßigen Abständen einer Prüfung durch eine zugelasse- ne… …jeweils zwischen- zeitlich eine zusätzliche Prüfung durch. Bei „vereinfachten Güteraufzügen“ und Fassadenbefahranlagen erfolgt in vierjährigen Abständen… …eine Haupt- prüfung. Jedoch empfiehlt sich bei Fassadenbefahranlagen, die Witterungs- einflüssen ausgesetzt sind, eine jährliche Prüfung durchzuführen… …abhängig sein. 67 Förderanlagen Die Prüfung von Aufzügen, die zur Personenbeförderung zugelassen sind, er- folgt nach Sicherheitsprämissen. Bei reinen… …Änderungen und in regelmäßigen Abständen, mindestens jährlich, einer Prüfung durch eine zugelassene Über- wachungsstelle zu unterziehen. Wartungen sind… …für die Prüfung von Fahrtreppen und Fahrsteigen“?  Entsprechen die Prüf- und Wartungsintervalle den rechtlichen Vorschrif- ten?  Enthält das zu… …zugelassenen Überwa- chungsstelle zur Verfügung?  Wird nach wesentlichen Änderungen der Anlage eine Prüfung durch eine zugelassene Überwachungsstellen… …Anschlagmittel. Die Prüfung vor der ersten Inbetriebnahme, die bei Fehlen einer Typprüfung oder EG-Konformitätserklärung erforderlich ist, müssen zugelassene… …Über- wachungsstellen durchführen. Ferner ist durch die zugelassenen Überwa- chungsstellen alle zwei Jahre eine Prüfung durchzuführen. Mit zunehmen- dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …wurde betont, dass der Abschlussprüfer regelmäßig auch mit ethischen Fragestellungen im Rahmen der Prüfung der Rech- nungslegung konfrontiert sei (z.B… …. im Rahmen der Prüfung der nicht finanziellen Leistungsindikatoren im Lagebericht). Nach dem gesunkenen Vertrauen des Kapi- talmarkts in die Qualität… …einer künftigen Erweiterung des Enforcements um die Prüfung nicht finanziel- ler Informationen durch das Integrated Reporting thematisiert. Aufgrund der… …unter- schiedlichen Datenqualität sprach sich hierbei Thormann gegen eine entsprechende Ausdehnung der Enforcement Prüfung aus, um eine steigende… …bei Kodex-Abweichungen im Hinblick auf die statt- dessen gewählte Vorgehensweise, die Aufnahme von Konzernspezifika und für eine inhaltliche Prüfung…

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