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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …170 · ZIR 4/13 · Berufsstand Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung? Einsatz in der Bundesagentur für… …prüfenden Organisationseinheiten gegenüber einer zufallsorientierten Auswahl – zu einer effizienteren und effektive ren Prüfung beitragen? Mit dem Einsatz… …analytischer Prüfungshandlungen in der Bundesagentur für Arbeit sollen bereits im Vorfeld der Prüfung die anschließend zu prüfenden Organisationseinheiten nach… …. S. 65. 12 Vgl. hierzu Kullmann, Stefan/Nolte, Wulf-Matthias (2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen… …. 3. Phasen einer Prüfung Eine Prüfung, die durch die IR der BA durchgeführt wird, besteht aus mehreren Phasen. Diese unterscheiden sich inhaltlich bei… …. 2 und 3). Arbeitsplanung (Zentrale/Stützpunkte) Prüfungskonzept erstellen/anpassen Produkt freigeben (Zentrale) Prüfung vorbereiten IV. Verwendung… …sowie Markterschließung für Nichtleistungsempfänger/-innen; Vb: Markterschließung für Berufseinsteiger/-innen); VI: Berufliche Rehabilitation. Prüfung… …(2012): Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen Revision. Management, Methoden, Prüffelder. Hrsg.: Amling…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität

  Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte von Forschungsbefunden
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dr. Daniela Wiemann

  …Prüfung • ZCG 2/13 • 77 Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte… …2/13 • Prüfung Rotationspflicht für Abschlussprüfer c Eine externe Pflichtrotation kann die Bildung von Rotationskartellen begünstigen. ten bestätigen… …„Big-Three-Prüfungsgesellschaften“ reduzieren14 . In Bezug auf die Prüfung spezialisierter Branchen gibt es bereits jetzt nur eine überschaubare Anzahl an Prüfern mit einschlägigen… …profitables Instrument zur Erlangung zusätzlicher Mandate dar. Rotationspflicht für Abschlussprüfer Prüfung • ZCG 2/13 • 79 beurteilt die Auswirkungen einer… …positiver Effekt auf die Unabhängigkeit gegenüber. Nach der kostenintensiven Einarbeitungsphase wird die Prüfung effizienter und der Prüfer generiert… …. 80 • ZCG 2/13 • Prüfung Rotationspflicht für Abschlussprüfer c Gezeigt wurde, dass die Überwachungsaktivitäten von Prüfungsausschüssen durch die… …in den ersten Jahren der Prüfer- Mandanten-Beziehung auftreten. Rotationspflicht für Abschlussprüfer Prüfung • ZCG 2/13 • 81 gen Mandatsdauer auf die… …. Dies ist insbesondere der Fall, wenn eine non-Big-Four-Gesellschaft mit der Prüfung beauftragt wurde 35 . Carcello/Nagy (2004, s. Tab.) konnten… …2/13 • Prüfung Rotationspflicht für Abschlussprüfer c Forschungsbefunde zur Prüfungsqualität. Autor(en) Studie Quelle Arrunada/Paz-Arez Mandatory… …Mandanten und der Öffentlichkeit 1980, S. 21 – 33. c Forschungsbefunde zur Prüfungsqualität. Rotationspflicht für Abschlussprüfer Prüfung • ZCG 2/13 • 83…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Allgemeine Prüfungsfragen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Prüfung der Kriterien z. B. über Wirtschaftsauskünfte oder Bescheinigungen der Handwerkskammern, Krankenkassen oder Berufs- genossenschaften durchgeführt… …Zeitplänen abgestimmt? 2.5.3 Angebotsöffnung und -prüfung  Werden die Angebote von einer neutralen Stelle geöffnet, alle Blätter des Angebotes mit… …Berücksichtigung aller fristgerecht eingegangenen Angebote bei der Angebotsauswertung sichergestellt?  Erfolgt eine formale Prüfung der Angebote auf … …Werden Aufmaßskizzen, Zeichnungen, Fotos zeitnah erstellt und zur Prüfung ein- gereicht? 32 Allgemeine Prüfungsfragen 2.7.2 Ausführungsänderungen … …Ausschreibung, nicht sachgemäße Anwei- sungen)? Hat der Auftragnehmer formgerecht widersprochen? 2.8.2 Ergänzende örtliche Prüfung nach Abschluss der Maßnahmen… …Arbeiten vereinbarungs- gemäß zurückgegeben werden? 2.9 Abrechnung 2.9.1 Grundlagen ordnungsgemäßer Abrechnung  Bestehen Vorschriften für die Prüfung… …(Foto)dokumentationen vorliegen?  Wird die Prüfung formal richtig durchgeführt (z. B. Prüfstempel, Richtig- keitsbescheinigung, Leistungsanerkennung, Datum… …Abschlagsrechnungen geprüft, um eine dem Leistungs- stand entsprechende Zahlung zu gewährleisten?  Liegen die zur Prüfung notwendigen Unterlagen vor?  Enthält die… …abgezogen werden? Schlussrechnungen  Liegen die zur Prüfung der Schlussrechnung erforderlichen Unterlagen vor?  Ist die Rechnung des Auftragnehmers…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur

  Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind
  

  Hubertus Eichler, Dr. Ulrich Vogel, Patricia Krautner

  …Prüfung der Compliance-Kultur stellt jedoch Unternehmen und Prüfer vor besondere Herausforderungen. 2 2. Bedeutung von Charaktermerkmalen für die Besetzung… …profilingvalues GmbH 1 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, Tz 23 und A14, IDW FN 4 / 2011, S… …. 215. 2 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance-Kultur – Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen, ZCG 3 / 12… …Abb. 4: Darstellung in der Auswertung anhand von Balken und Rau Psycho­metrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur ZRFC 1/13 19 Für… …zukünftigen – ggf. auch Compliance-widrigen – Handelns von Stakehol- Psycho­metrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur ZRFC 1/13 21… …jedem psychometrischen Verfahren um ein Mo- Psycho­metrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur ZRFC 1/13 23 Selbsterkenntnis ermöglicht schnelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …zur Befassung mit dem Ausblick auf den Jahresabschluss und der Prüfung der Angemessenheit der Unternehmensorganisation in den Bereichen Rechnungswesen… …Prüfung der Recht- und Zweckmäßigkeit des Jahres- und Konzernabschlusses (§ 171 Abs. 1 Satz 1 AktG) hinaus. Auch erstreckt sich der Prüfungsumfang über… …und ggf. Konzernabschluss durch. Anschließend nimmt der Aufsichtsrat die gesetzlich vor- geschriebene eigenständige Prüfung auf der Grundlage der… …zentrale Aspekt ist hier die Honorarvereinbarung mit dem Abschlussprüfer. Weitere Aufgabe des Prü- fungsausschusses ist die Prüfung der Unabhängigkeit des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …Sparkas- sen keine „Branchen-Insider“ sind, kommt der Qualitätssicherung und Effizienz- prüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten allerdings eine… …, GenG sowie die Sparkassengesetze der Länder) und an die Regelungen der Bankenaufsicht (KWG sowie z.B. MaRisk) zu denken.39 Für die konkrete Prüfung… …moderieren. Der externe Dritte soll zusätzlichen externen Sachverstand in die Prüfung einbringen und eine neutrale, unbefangene Beurteilung der Aufsichts-… …Neben der Zuständigkeit sind die Häufigkeit und der Zeitpunkt der Effizienz- prüfung festzulegen. Der Deutsche Corporate Governance Kodex verpflichtet die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …Verträge vor Vertragsabschluss zwingend der Rechtsabteilung zur Prüfung vorgelegt werden. Des Weiteren sollte eine Überprüfung durch die Compliance- Funktion… …BaFin-seitige Prüfung des Verkaufsprospekts ersetzen. Die Markteintrittsbarrieren für neue Anbieter wurden somit verschärft und für Privatanleger durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Zwischenergebnis der europäischen Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung

  Thomas Blöink

  …. Der Vorschlag der Kommission hat diese Option ge- strichen und nur eine Pflicht zur Prüfung auf mittlere und größere Unternehmen vorgeschrieben. D.h…

• Unternehmensüberwachung

  …Die Grundlage betriebswirtschaftlicher Kontrolle, Prüfung und Aufsicht. Von Carl-Christian Freidank. Vahlen, München 2012, 481 Seiten, 49,80 €, ISBN… …dritten Teil, der quantitativ am umfangreichsten ist, werden nach einer historischen Einordnung die Institutionen der Prüfung thematisiert. Hierbei liegt… …wenigen Ausführungen wird die Prüfung eines Compliance Management Systems zutreffend als Systemprüfung charakterisiert. Des Weiteren wird das Compliance…

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• Steinbeis-Management-Reihe zu Wirtschaftskriminalität International

  …Das Thema der Steinbeis-Management-Reihe der School GRC am 1. Oktober 2013 lautete „Compliance-Management – Prüfung von… …überzeugt, bei der Prüfung ihres Compliance-Management-Systems letztlich auf den IDW PS 980 zurückzugreifen. Nach fünf Jahren Aufbau und Implementierung des… …zufrieden war mit Ablauf und Ergebnis der Prüfung betonte Wendel, dass es beim IDW PS 980 noch Optimierungspotenziale gebe. So fehle ihm aktuell eine… …, waren sich alle einig, dass eine externe Prüfung eine wichtige flankierende Maßnahme zu internen Audit- und Kontrollprozessen darstellt, damit Unternehmen…

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