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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …687 Hans-Jürgen Kirsch/Tim Hoffmann/Alexander Olbrich Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat… …Olbrich 688 grundlegende Kenntnisse der IFRS-Rechnungslegungsvorschriften und hierbei spe- ziell der Vorschriften für die Abbildung von… …IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat 689 die zur Interpretation der Bestandteile des IFRS-Konzernabschlusses erforderlich… …transparent zu machen.7 Zu unterscheiden sind hierbei Abschlüsse, die Unternehmen für die einzelne rechtliche Einheit aufstellen (in Deutschland sind dies… …dem handelsrechtlichen Jahresabschluss für Offenlegungszwecke verwendet werden darf) und der Kon- zernabschluss, der für eine Gruppe von Unternehmen… …Konzernabschlusses ist es somit, mehrere rechtlich selbstständige Unternehmen für Zwecke der Bilanzierung zu ei- nem (fiktiven) Unternehmen zusammenzufassen. In… …Abs. 5 WpHG beantragt haben. Für Unternehmen, die nicht kapitalmarktori- entiert sind, besteht nach § 315a Abs. 3 HGB ein Wahlrecht, auf freiwilliger… …Board (IASB) entwickelt. Für Unternehmen innerhalb der Europäischen Union ergibt sich jedoch die Besonderheit, dass die Standards zunächst im sog… …verwaltete Kapital stammt, die Aktivseite zeigt, für welche Vermögenswerte die Mittel verwendet worden sind. Unter einem Vermögenswert13 wird dabei nach… …Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat 691 pflichtungen, enthält. Für deutsche Unternehmen bildet zudem der Lagebericht ei- nen weiteren Bestandteil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …731 Markus Kremers Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat… …Ver- gleichbarkeit der Informationen eine wesentliche Rolle. Um diese zu gewährleis- ten, wurden für die externe Rechnungslegung Regelwerke entwickelt… …insbesondere auch für die wichtigste Kompo- nente des externen Rechnungswesens, die Bilanzierung (Financial Accounting).2 Die externe Rechnungslegung ist per… …se vergangenheitsbezogen. Es wird eine Bilanz zu einem bestimmten Stichtag in der Vergangenheit sowie eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) für… …die Vergleichbarkeit von Jah- resabschlüssen verschiedener Banken. Diese ergeben sich aus der Unterschiedlich- keit der vorhandenen Regelwerke, die für… …. Viele der grundlegen- den Anmerkungen zur Bilanzierung nach IFRS gelten allerdings zu wesentlichen Teilen auch für US-GAAP, da beide Systeme auf den… …Anschaffungskosten auch bei zwischenzeitlichen Wertsteigerun- gen die Wertobergrenze für den Ansatz in der Bilanz darstellen. Da der Gesetzge- ber die Einleger von… …Neben der Befriedigung der Informationsbedürfnisse unternehmensexterner Adres- saten bildet das bankbetriebliche Rechnungswesen auch die Grundlage für die… …ternehmensrechnung (Management Accounting). Diese soll den unternehmensin- ternen Adressaten genau die Informationen zur Verfügung stellen, die als Grundla- ge für das… …entscheidungsgerechte Präsentation der Analysen für die Geschäftsleitung und andere Entscheidungsträger, – planerische Gestaltung der wirtschaftlichen Aktivitäten der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …bei den privaten Banken in Deutschland bietet Privatkunden wie institutionellen Einlegern ein weltweit einmaliges Schutzniveau für ihre Einla- gen. Der… …Sicherungseinrichtung für die privatrechtlichen Institute übertragen. Gesetz- liche und freiwillige Sicherungseinrichtungen bilden ein Gesamtsystem, das für die… …Hans-Joachim Massenberg 790 Sicherheit und Stabilität des Finanzsektors sorgt und einen wichtigen Baustein des Verbraucherschutzes darstellt. Für die an… …gewissem Um- fang durch Einlagensicherungseinrichtungen abgesichert. Diese entschädigen die Kunden für ihre geschützten Einlagen. Im Gegenzug gehen die… …Sicherungseinrichtung angehö- ren – praktisch bedeutsam ist dies für Pfandbriefbanken, die zum Genossenschafts- sektor gehören – sowie Zweigniederlassungen von… …zu sanieren und am Markt zu erhalten, sondern Insolvenznachteile für Einleger auszugleichen und ein Level- Playing-Field für private Häuser im… …deutscher Banken, das für Sicherungsfälle angesammelt wird (sogenannte ex ante-Finanzierung). Das Fondsvermögen wird aufgebracht durch jährliche Um- lagen… …bei Banken frühzeitig zu erkennen und Gefahren für die betroffene Bank abzuwenden. Der Einlagensicherungsfonds ist daher in seinem… …i.S.v. § 10 Abs. 2 KWG.6 Maßgebend für die Sicherungsgrenze sind die von dem Prü- fungsverband auf der Grundlage des letzten Prüfungsberichts des… …das haftende Ei- genkapital einen Korrekturposten fest, so kann die Sicherungsgrenze entsprechend verringert werden. Die Sicherungsgrenze für neu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …an das Aufsichtsorgan In einer deutschen Bank oder Sparkasse liegt die Festlegung der Strategie nach den Vorgaben der Bundesanstalt für… …Organisationsmodell für das Aufsichtsorgan entweder das monistische Aufsichtssystem vorgegeben ist (Schweiz)4 oder gewählt werden kann (Luxem- burg)5: In beiden Fällen… …Zustimmungsvorbehaltes des Aufsichtsgremiums für Einzelgeschäfte sowie zu dessen Personalkompetenz auf die Geschäftsleiter insb. Kirmße, S. in diesem Buch… …für nicht ausreichend erklärt – sie erwartet, dass die Mitglieder der Aufsichtsorgane „die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens… …Vorstandes abweicht. Letztlich hat der Vorstand immer noch die finale Entscheidung über die für die Bank bzw. Sparkasse festzulegende Strategie zu treffen… …Information darüber ist allerdings eine Holschuld für die Nichtmitglieder des Strategieausschus- ses. Zum anderen gilt weiterhin die Verpflichtung, „sich ein… …Aufsichtsorgans entfallen, wenn das Institut in die entsprechenden Strategien des Mutterinstituts eingebunden ist und dieses für die eingegangenen bestehenden und… …Behandlung der Besonderheiten für Bankkonzerne wird abgesehen. Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie 871… …Risikotragfähigkeit21 als einer der vier Bausteine des Risikomanagements für eine Bank oder Sparkasse aufgezählt.22 Der Begriff der „Strategie“ wird allerdings vom… …dabei „die Ziele des Instituts für jede wesentliche Ge- schäftsaktivität sowie die Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele“24, wohingegen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Firm, Family, Fortune“

  Karl-Erivan W. Haub, Christian Haub

  …Werte haben Sie für Ihr Unternehmen defi niert? Karl-Erivan W. Haub: Das größte Ziel ist, dass wir ein erfolgreiches Unternehmen an die nächste… …starker Leistungsorientierung pfl egen . Welche Werte und Ziele haben Sie für die Familie defi niert? Christian Haub: Wir sind eine deutsch-amerikanische… …Verantwortlicher für unsere Stiftung, als Familienmanager oder als Beirat oder Geschäftsführer im Unternehmen entfalten zu können . Dafür haben wir Regeln… …vereinbart, damit es nicht zu Konfl ikten kommt . II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 44 Welche Rechte und Pflichten sind mit… …den Beirat . Dieser hat bei uns eine herausragende Stellung für das Unternehmen und die Familie . Er berät und kontrolliert die Geschäfts- führung und… …machen wir während den Beiratssitzungen oder auf unserem Familientag . Welche Erfolgsfaktoren sind Ihrer Meinung nach entscheidend für langlebige Fa mi-… …zudem, und darin sehe ich meine Aufgabe als Familienmanager, ist es für den Erfolg eines Familienunternehmens wichtig, den Zusammenhalt der Familie zu… …sichern . So sehen mein Bruder und ich uns als ergänzendes Team mit klar abgesteckten Verantwort- lichkeiten . Er steht für das Unternehmen und dessen… …Vermögen, ich stehe für die Familie und deren Vermögen .…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Der Abschlussprüfer ist ein Werkzeug“

  Karl Haeusgen

  …repräsentiert . Welche Elemente einer guten Governance erachten Sie für besonders wichtig? Um das Gleichgewicht zwischen verschiedenen Organen zu gewährleisten… …gewährleisten, dass alle zahlenmäßig erfassbaren Ent- wicklungen im Unternehmen neutral aufgezeigt werden . Damit schaff t er für Vor- stand, Aufsichtsrat und die… …Gesellschafter die Grundlage für Entscheidungen . Der Abschlussprüfer ist kein Berater, sondern eine „Institution der Transparenz“ . Bei kleineren… …Familienunternehmen ist er „Motor der Professionalisierung“ aller ab- schlussrelevanter Prozesse . II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 98… …parenz-Institution“ oder eines „Professionalisierungs-Motors“ einnehmen kann, müssen er selbst und das Unternehmen das auch wollen . Für unser Familienunter- nehmen… …Familienunternehmen bei der Auswahl des für sie passenden Abschluss- prüfers beachten? Die beschriebenen Rollen kann ein Abschlussprüfer nur ausüben, wenn er… …angewendetes Wissen tatsächlich auch geboten zu bekommen, ist für einen Unternehmer oft nicht leicht . Welche Faktoren sind für eine funktionierende Beziehung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Die Rollen des Wirtschaftsprüfers für Unternehmen und Familie

  Bernd Grottel

  …99 Die Rollen des Wirtschaftsprüfers für Unternehmen und Familie Bernd Grottel Die Rollen des Wirtschaftsprüfers Innerhalb der Führung und… …�����*�""-$�$��#�$��-���""�$� ��� �*�$���(�0 (*)����" ���$���*( ��)�.�(-$�� II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 100 sie Familienunternehmen in… …Wirtschaftsprüfer als Prüfer für das Familienunternehmen Der Wirtschaftsprüfer fungiert in seiner Rolle als Prüfer als unabhängiges Kontrollorgan, um ein… …sachverständiges Urteil über bestimmte Sachverhalte im Familienunternehmen abzugeben und dadurch für die Geschäftsführung und die Unternehmerfamilie Trans- parenz… …gesetzlich vorgeschrieben sind . Von besonderer Bedeutung für Familienunternehmen kann die Beauftragung von Prüfungen auf freiwilliger Basis sein . Die… …Prüfungen resultieren aus konkreten Ereig- nissen im Unternehmen . Die Ergebnisse sind meist von hoher Bedeutung für die Ge- schäftsführung oder die… …Gesellschafter, etwa bei Unterschlagungs-, Due-Diligence-, Wirtschaftlichkeits- und Geschäftsführungsprüfungen . Gleiches gilt für Prüfungen von Organisations-… …Rolle des Abschlussprüfers ein, wenn das Unternehmen einer gesetzlichen Prüfungspflicht des Jahresabschlusses (und des Lageberichtes) unterliegt . Für… …Rechtsform, Größe und sonstigen gesetzlichen Vorschriften besteht für jedes Unternehmen die Möglichkeit, eine freiwillige Prüfung des Jahresabschlusses zu… …beauftragen . Dafür kann es verschiedene Gründe geben: So können zum Beispiel Fremdkapitalgeber eine Prüfung zur Bedingung für die Finanzierung machen . Auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Der Familienmanager ist dafür da, den familiären Zusammenhalt zu stärken“

  Dirk Chatelain

  …Familienunternehmen. Alexander Koeberle-Schmid: Herr Chatelain, Ihre Unternehmerfamilie hat die Füh- rungs strukturen für Familie und Unternehmen überarbeitet. Was war… …Pfl icht für jeden Gesellschafter eines Stahlunternehmens: wir haben die Villa Hügel besucht . Das klingt zunächst profan, ist aber für die… …entwickeln . III Führungsstrukturen für die Familie: Family Governance 134 Und welche Aufgabe hat die höchste Priorität? Nur durch eine enge Verzahnung… …den Gesellschaftern Hilfestellungen und Beratungsleistungen . So werden zum Beispiel Vordrucke für Testamente, Eheverträge und ähnliches bereitgestellt… …hinter dem Unter- nehmen eine Familie steht . Worin sehen Sie zusammenfassend den größten Nutzen eines Familienmanagers? Für das Unternehmen, die Familie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  …Beitrag gibt ausschließlich die persönliche Meinung des Autors wieder. Trotz sorgfäl- tiger Recherche können Fehler nicht ausgeschlossen werden. Für… …12.12.2011. 2 Regierungsentwurf für ein Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2011/61/EU über die Ver- walter alternativer Investmentfonds… …lierungsrahmen genügendes, in sich geschlossenes Regelwerk für Investment- fonds und ihre Manager geschaffen werden6. Die Erhöhung des Regulierungsniveaus… …. Unter Compliance ist die Einhaltung sämtlicher für das jeweilige Unternehmen relevanten gesetzlichen Pflichten, Vor- schriften und Richtlinien zu… …Rahmen einer strategi- schen und operativen Risikoanalyse der Geschäftsmodelle die Grundlage für die Anwendung einer eigenständigen Compliance-Kultur… …Aufsichtsbehörde bergen ein nicht unerhebliches Risikopotential für den Anbieter und die im engeren Sinne an der Emission einbezogenen Personen in sich. Verwiesen… …sei hier nur auf die Haftungs- tatbestände der §§ 20–22 VermAnlG und auf die Befugnisse zum Treffen einer Ab- wicklungsanordnung nach § 37 KWG für die… …unerlaubt getätigten Geschäfte. Im Weiteren widmet sich der Beitrag der Identifizierung von Risiken und ihre erhebli- che kritische Relevanz für die… …Maas 2 Auswirkungen Risikopotentiale Der Sinn für eine Geschäftsorganisation unter Compliance-Aspekten ergibt sich aus Reputationsinteressen. Dem… …bestimmte Anlageformen aus diesem Bereich als Anlageform mit Betrugspotential dargestellt11. Eine Stütze für diese Haltung fin- det sich ebenso in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen oder eine etwas andere Art der Synopse

  Hartmut Renz

  …Renz 7. Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen oder eine etwas andere Art der Synopse Hartmut Renz Inhalt 1 Die… …. Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen Renz Nach langem Hin und Her zwischen der Politik, den Verbänden und den Banken war es nun soweit… …. 1 Vgl. hierzu Dr. Jean-Pierre Bußalb, LL.M. und Dennis Vogel „Das Gesetz über Vermögensan- lagen – neue Regeln für geschlossene Fonds“ in WM Heft… …fal- len genauso in den weiteren Aufgabenbereich wie die regelmäßigen Schulun- gen und Ausbildungsmaßnahmen für Mitarbeiter zu geltenden Regelungen und… …Aufsichts- und an- deren Behörden und in Form des Ansprechpartners für Aufsichtsbehörden. − Die Koordination und Begleitung von aufsichtsbehördlichen… …. 181, 192. 152 7. Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen Renz Zusammengefasst sind die übergeordneten Ziele von Compliance… …bestimmtes Maß an Sachkunde für einen Berater erforder- lich. Damit diese Sachkunde auch vorhanden ist, ist eine Sachkundeprüfung vor- gesehen. Gegenstand der… …Bankfachwirt (IHK), Fachwirt für Versicherungen und Finanzen (IHK), − Investmentfachwirt (IHK), − Bank- oder Sparkassenkaufmann, − Kaufmann für… …Versicherungen und Finanzen „Fachrichtung Finanzberatung“ oder − Investmentfondskaufmann. Daneben wird auch der Beruf des Kaufmanns für Versicherungen und… …Finanzen „Fachrichtung Versicherung“ oder der Beruf des Fachberaters für Finanzdienst- leistungen (IHK) bei gleichzeitiger abgeschlossener allgemeiner…

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