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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anforderungen an den Aufbau und die Organisation und Steuerung eines Multi-Channel Management Systems

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verkaufsaktive Zeit des Außendienstes für werthaltige und erklä- rungsbedürftige Produkte zu nutzen, erfolgt der Verkauf von C-Artikeln, Ersatzteilen und… …Herausforderung für die Revision zur Beurteilung multipler Vertriebsstrategien und ihrer operativen Umsetzung und Kontrolle. Die abgestimmte Steuerung paralleler… …Kundenbindung bei stär- kerer Effizienz der Kundenbearbeitung für Unternehmen, steigt auch die Be- deutung des MCM für die Interne Revision, insbesondere, wenn… …unzureichenden Ausprägung von Kennzahlensystemen und KPI für das Monitoring des MCM liegen. 13.2 Portfolio Analyse und Funktions- / Prozessbeschreibung Um einen… …Ausprägung des MCM, für jeden Vertriebskanal vollzogen werden, um auch in einer ersten Analyse Abgrenzungen bzw. Interdependen- zen der Vertriebskanäle… …� Gibt es eine Wirtschaftlichkeitsbetrachtung für die Erwartungen aus dem Multi-Kanal-Mix und wie sehen die Resultate aus? � Haben die Kanäle starke… …offenen Forderun- gen oder x% offene Forderungen)? Danach sind die Aspekte aus der operativen Umsetzung, zuerst für den Be- reich Channel Konflikt, näher… …zu beleuchten: � Existiert eine eindeutige Kundengruppenanalyse für die einzelnen Kanä- le, so dass eine unkoordinierte Ansprache des Kunden vermieden… …entsprechend der entscheidungsrelevanten Managementebenen im- plementiert? So könnten z.B. für die operative Steuerung tägliche oder wö- chentliche Kennzahlen… …von Nutzen sein, während für die finanzielle Dar- stellung der Kanäle ein monatliches Reporting ausreichend ist. Strategische Erfolgskomponenten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention unter „vertrieblichen Aspekten“

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …dieser Teil des Textes auf Anreizsysteme für den Vertrieb und auf das Vertragsmanagement ein, beschäftigt sich mit der Konzeption von Limitsystemen und… …eindeutige Aufgabenzuordnung sowie angemessene, in die Prozesse integrierte interne Kontrollen sind Voraussetzung für den Er- folg aller sich anbietenden… …für den Bereich Finanzen als auch den Vertrieb mit Abgrenzung der entsprechenden Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten und Berichts- pflichten vor? Ist… …Prävention in den vorgelagerten Prozessen 19.3.1 Anreiz- und Steuerungssysteme für den Vertrieb Das Anreiz- und Steuerungssystem für den Vertrieb ist das… …grundlegende In- strument für eine Minimierung von Forderungsausfällen im Zeitpunkt der Entstehung einer Geschäftsbeziehung. Um die Qualität von (Neu-)Kunden… …und damit steuernd? � Sind bonitätsbezogene Ziele im Gesamtprämiensystem so gewichtet, dass diese monetäre Relevanz für den Vertriebsmitarbeiter haben… …sind die jeweiligen Verant- wortlichen klar benannt? � Werden Standardverträge für alle Kunden- und/oder Produktgruppen ge- nutzt? � Ist bei… …einer Liefersperre einbezogen? � Wird eine Einzugsermächtigung bei Vertragsschluss nach Möglichkeit mit erteilt? � Gibt es einen Anreiz für den Kunden… …Individualrisiken vom Ver- trieb einbezogen und (in welcher Form?) für die Gesamtrisiko – und Boni- tätsprüfung herangezogen? � Sind Regeln definiert, nach denen von… …schiedener Kriterien (externe und interne Beurteilungen) zu einem Financial Limit des Kunden führen, die eine Grenze für die vertrieblichen Aktivitäten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Prüfungserfordernisse bzgl. der Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG

  Hans Struwe

  …BaFin-Rundschreiben war es, den Kreditinstituten erweiterte Spielräume für eine am tatsächlichen Risiko orientierte Geschäftspolitik zu schaffen und weniger formale… …formalistisch – für die Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse gesetzt hatte. Die Kreditinsti- tute schreiben ihre Anweisungen nunmehr selbst.3 Ziel… …, Neue Gestaltungsspielräume bei §` 18 KWG ausschöpfen, in: Börsenzei- tung vom 11. 6. 2005. 3 Vgl. Struwe, in: Kreditinstitute als Zielscheibe für… …hinaus schränkt §`18 KWG den Kreditbegriff betragsmäßig ein, d. h., die Offenlegungspflichten fin- den nur für diejenigen Kredite im Sinne von §`21 Abs.`1… …Kreditvergabe herrührenden Risiken ein klares Bild zu verschaffen. Obwohl der Regelungsbereich des §`18 KWG derzeit im Gegensatz zum Kre- ditbegriff für… …Emittenten oder der Geschäftspartner zu prüfen, da auch Wertpapiere und derivative Geschäfte Adressenausfallrisiken unterlie- gen. Es muss daher auch für… …Kreditinstitute Die Vorschriften des §` 18 KWG gelten für alle Kreditinstitute, unabhängig von ihrer Rechtsform und von der Art der betriebenen Geschäfte. Es… …, RdNr.`1. 2.2 Kreditnehmer 343 sen, Teilzahlungsbanken, Hypothekenbanken und Bürgschaftsbanken anzuwenden. Dies gilt nach §`53 Abs.`1 KWG auch für… …des §`18 KWG nach §`2 Abs.`1 Nr.`1 und Nr.`2 KWG u. a. nicht für die Deutsche Bundesbank und für die Kreditanstalt für Wiederaufbau. Gemäß §`53b… …§` 19 Abs.` 3 KWG in Verbindung mit Art. 4 Abs.`1 Nr.`39 CRR gilt auch für §`18 Abs.`1 KWG, wobei §`19 Abs.`3 KWG keine Le- galdefinition des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  IFRS for SMEs und BilMoG

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Thomas Ull

  …for SMEs 3. Chancen der IFRS for SMEs auf nationaler und europäischer Ebene 3.1 Wirkungsweise möglicher Übernahmemechanismen 3.2 Folgen für eine… …das privatrechtliche IASB nach mehrjähriger Arbeit den IFRS for SMEs. Der neue eigenständige Rechnungslegungsstandard soll für kleine und mittelgroße… …bessere Vergleichbarkeit dieser Abschlüsse herzustellen. Basierend auf den Grundsätzen der Full IFRS ist der IFRS for SMEs speziell für die Bedürfnisse… …. 6Mit den IFRS for SMEs hat das IASB einen eigenständigen Standard entwickelt, der durchaus eine echte Alternative für nicht kapitalmarktorientierte… …. 7Grundsätzlich gilt auf nationaler Ebene, dass eine derzeit nur freiwillige An- wendung der IFRS for SMEs für viele Unternehmen enorme Zusatzkosten darstellt… …Mitgliedsstaatenwahlrecht, den Anwendungsbereich der IFRS auf nicht-kapitalmarktorientierte Unternehmen aus- zuweiten. Da es sich bei den IFRS for SMEs um einen eigens für… …zur Übernahme der IFRS for SMEs im Rahmen einer erweiterten IAS-VO bzw. einer separaten Verordnung für SMEs wird derzeit nicht von der EU-Kommission… …Portugal, die mittlerweile planen, den IFRS for SMEs als Rechnungslegungsnorm einzuführen – kommen noch weitere Staaten für eine Umsetzung der IFRS for SMEs… …alle Unternehmen vorsehen, und – durch Einführung der IFRS for SMEs – Erleichterung für kleine und mittelständische Unternehmen herbeiführen wollen.13… …11 Sofern die IFRS for SMEs die Rahmenbedingungen der 4. und 7. EG-Richtlinie erfüllen, könnte für gewillte Mitgliedstaaten eine direkte Umsetzung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. I EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Aktien (Modul)

  Dr. Holger Alfes, Dr. Laurenz Wieneke

  …UND ENTWICK- LUNG, PATENTE UND LIZENZEN Falls wesentlich, Beschreibung der For- schungs- und Entwicklungsstrategien des Emittenten für jedes… …Mindestangaben Anh. I EU-ProspV Alfes/Wieneke 263 ANHANG I Mindestangaben für das Registrie- rungsformular für Aktien (Modul) 1. VERANTWORTLICHE… …PERSONEN 1.1. Alle Personen, die für die im Regis- trierungsformular gemachten Angaben bzw. für bestimmte Abschnitte des Re- gistrierungsformulars… …Personen sind Name und eingetragener Sitz der Ge- sellschaft anzugeben. 1.2. Erklärung der für das Registrie- rungsformular verantwortlichen Perso- nen… …für bestimmte Abschnitte des Registrie- rungsformulars verantwortlichen Perso- nen, dass sie die erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um… …sicherzustellen, dass die in dem Teil des Registrierungs- formulars genannten Angaben, für den sie verantwortlich sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine… …Anschrift der Ab- schlussprüfer des Emittenten, die für den von den historischen Finanzinfor- mationen abgedeckten Zeitraum zustän- dig waren (einschließlich… …der Angabe ihrer Mitgliedschaft in einer Berufsver- einigung). ANNEX I Minimum Disclosure Require- ments for the Share Registration Do- cument… …(schedule) 1. PERSONS RESPONSIBLE 1.1. All persons responsible for the infor- mation given in the Registration Docu- ment and, as the case may be, for… …. 1.2. A declaration by those responsible for the registration document that, hav- ing taken all reasonable care to ensure that such is the case, the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 4a EU-ProspV Schema für Aktienregistrierungsformulare bei komplexer finanztechnischer Vorgeschichte oder bedeutenden finanziellen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …Mindestangaben Art. 4a EU-ProspV d‘Arcy 395 ARTIKEL 4 a Schema für Aktienregistrierungs- formulare bei komplexer finanz- technischer Vorgeschichte… …Pflicht zu erfüllen, werden diese Teile für Finanz- informationen des Emittenten erachtet. Die zuständige Behörde des Herkunfts- mitgliedstaats verlangt von… …issuer. The competent au- thority of the home Member State shall in such cases request that the issuer, the offeror or the person asking for admis- sion to… …of the following factors: EU-ProspV Art. 4a Schema für komplexe finanztechnische Vorgeschichte 396 d‘Arcy a) Wesensart der Wertpapiere, b) Art… …festgelegte Verantwortung anderer Personen für die im Prospekt enthaltenen Informationen, wozu auch die in Artikel 6 Absatz 1 der Richtlinie 2003/71/EG… …Informationen in das Regis- trierungsformular aufgenommen wer- den. (4) Für die Zwecke der Nummer 1 wird ein Emittent als Emittent mit komplexer… …person, including the persons referred to in Article 6(1) of Directive 2003/71/EC, for the information con- tained in the prospectus. In particular, those… …persons shall be responsible for the inclusion in the registration document of any items of information requested by the competent authority pursuant to… …paragraph 1. (4) For the purposes of paragraph 1, an issuer shall be treated as having a com- plex financial history if all of the follow- ing conditions… …operative Geschäftstätigkeit, die ein Anleger für die Bildung eines solchen Urteils benötigt, sind Gegenstand von Fi- nanzinformationen über ein anderes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. II EU-ProspV Modul für Pro forma-Finanzinformationen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …Mindestangaben Anh. II EU-ProspV d‘Arcy 409 ANHANG II Modul für Pro forma-Finanz- informationen 1. Die Pro forma-Informationen müssen eine… …the purpose to which it has been pre- pared; b) the fact that it has been prepared for illustrative purposes only; c) the fact that because of its… …notes, depending on the cir- cumstances may be included. 3. Pro forma financial information must normally be presented in columnar for- mat, composed of… …the issuer in its last or next financial statements and shall identify the following: EU-ProspV Anh. II Modul für Pro forma-Finanzinformationen 410… …c) den letzten Zwischenberichtszeit- raum, für den einschlägige unberich- tigte Informationen veröffentlicht wurden oder noch werden oder im gleichen… …Verlustrechnung bzw. eine Pro forma-Kapitalflussrechnung müssen sie klar in Berichtigungen unterteilt wer- den, die für den Emittenten voraussicht- lich einen… …financial period; and/or c) the most recent interim period for which relevant unadjusted informa- tion has been or will be published or is being published… …Finanzausweise für eine verglei- chende Darstellung ungeeignet waren.2 Gem. Anh. I Ziff. 20.2. EU-ProspV ist nun bei wesentlichen Brutto-Veränderungen eine… …Aufnahme von Pro forma-Informationen gem. Anh. II EU-ProspV, so dass sich für Aktienemittenten unabhängig von der Größe, Liquidität bzw. einem… …forma-Finanzinformationen besteht. Für beide gelten die Bestimmungen des Anh. II EU-ProspV uneingeschränkt.3 Für deutsche Emittenten ist zusätzlich der IDW…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 6 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Aktien

  Dr. Isabel Rauch

  …EU-ProspV Art. 6 Wertpapierbeschreibung für Aktien (Schema) 424 Rauch ARTIKEL 6 Schema für die Wertpapier- beschreibung für Aktien (1) Die… …Angaben für die Wertpapierbe- schreibung für Aktien werden gemäß dem in Anhang III festgelegten Schema zusammengestellt. (2) Das Schema gilt für Aktien und… …Anhangs XII ver- langten Angaben vorgelegt. ARTICLE 6 Share securities note schedule 1. For the share securities note informa- tion is necessary to be… …soll das Schema für die Wertpa- pierbeschreibung für Aktien auf jede Aktienkategorie anwendbar sein, da Angaben gefordert werden, die die mit den… …Wertpapieren einhergehenden Rechte und das Verfahren für die Ausübung dieser Rechte betreffen. Zu den verschiedenen Aktienkategorien bzw. Aktiengattungen siehe… …für die Wertpapierbeschreibung für Aktien auf wandelbare und umtauschbare Schuldtitel erstreckt. II. Gleichzustellende Wertpapiere 2 Laut Abs. 2… …gelten die Anforderungen des Anhangs für die Wertpapierbe- schreibung für Aktien auch für andere übertragbare und Aktien gleichzu- stellende Wertpapiere… …Gesellschaft ab, so spricht dies für den Eigen- kapitalcharakter.3 Dabei kann der Ausschüttungsbetrag z. B. an das Erwirt- schaften eines in den… …Gestaltung für die Vergleichbarkeit mit Schuldverschreibungen. 5Ein weiteres Abgrenzungskriterium kann die Dauer der Kapitalüberlassung sein. So deutet eine… …dadurch entstehenden unbedingten Rück- zahlungsverpflichtung der Gesellschaft für die Annahme einer fremdkapita- lähnlichen Gestaltung. 6Nicht zuletzt kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. III EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Aktien (Schema)

  Dr. Isabel Rauch

  …für die Ein- behaltung der Steuern an der Quelle übernimmt. – Pre-emption rights in offers for sub- scription of securities of the same class. – Right… …scriber or purchaser. 5.3.2. Process for the disclosure of the of- fer price. 5.3.3. If the issuer’s equity holders have pre-emptive purchase rights and… …Mindestangaben Anh. III EU-ProspV Rauch 427 ANHANG III Mindestangaben für die Wert- papierbeschreibung für Aktien (Schema) 1. Verantwortliche… …Personen 1.1. Alle Personen, die für die im Pros- pekt gemachten Angaben bzw. für be- stimmte Abschnitte des Prospekts ver- antwortlich sind. Im letzteren… …tragener Sitz der Gesellschaft anzuge- ben. 1.2. Erklärung der für den Prospekt ver- antwortlichen Personen, dass sie die er- forderliche Sorgfalt haben… …, die die Aussage des Prospekts wahrscheinlich verändern können. Ggf. Erklärung der für bestimmte Abschnitte des Prospekts verantwortlichen Personen, dass… …sie die erforderliche Sorgfalt haben walten las- sen, um sicherzustellen, dass die in dem Teil des Prospekts genannten Angaben, für den sie… …. 2. Risikofaktoren Klare Offenlegung der Risikofaktoren, die für die anzubietenden und/oder zum Handel zuzulassenden Wertpapiere von wesentlicher… …„Risikofaktoren“ erfolgen. ANNEX III Minimum disclosure requirements for the share securities note (sched- ule) 1. Persons Responsible 1.1. All persons… …responsible for the infor- mation given in the prospectus and, as the case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an indication of such…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 7 EU-ProspV Schema für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere mit einer Stückelung von weniger als 100.000 EUR

  Elke Glismann

  …EU-ProspV Art. 7 Registrierung Schuldtitel derivative WP < 100.000 EUR 478 Glismann ARTIKEL 7 Schema für das Registrierungsfor- mular für… …Stückelung von we- niger als 100.000 EUR oder bei nenn- wertlosen Wertpapieren, die bei der Emission nur für weniger als 100.000 EUR pro Stück erworben werden… …kön- nen, werden die Angaben für das Regis- trierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere gemäß dem in Anhang IV festgelegten Schema… …zusam- mengestellt. ARTICLE 7 Debt and derivative securities registration document schedule for securities with a denomination per unit of less than… …100 000 EUR For the debt and derivative securities registration document concerning securi- ties which are not covered in Article 4 with a denomination… …per unit of less than 100 000 EUR or, where there is no indi- vidual denomination, securities that can only be acquired on issue for less than 100 000… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Wertpapiere . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 I. Überblick 1 Art. 7 EU-ProspV gibt vor, dass für Wertpapiere, die nicht unter Art. 4 EU-… …ProspV fallen und mit einer Stückelung von weniger als 100.000 Euro oder als nennwertlose Wertpapiere, die für weniger als 100.000 Euro erworben werden…

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