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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterschiedlich interpretiert werden. Das ein- fachste Modell des Mathematikers Shannon beschreibt Kommunikation als die Übertragung von Daten von einem Sender an… …einander erfolgen)“ 575 die Struktur von Organisationen. Diese umfassende Be- trachtung von Kommunikation macht das Grundelement ‚Kommunikation‘ zu ei- nem… …zentralen Bindeglied für das CMS und seine Einbindung in das Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 erfasst im Grundelement Compliance- Kommunikation… …alle internen und externen Informationsanforderungen an ein CMS. „Die jeweils betroffenen Mitarbeiter und ggf. Dritte werden über das Com-… …Unternehmen (z.B. die gesetzlichen Vertreter und erforderlichenfalls das Auf- sichtsorgan) berichtet werden.“576 Diese Beschreibung ist vom Wortlaut knapper… …[Organisationstheorie], 2013, 576 IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23 577 COSO [ERM], 2004a, S. 71 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 178 aller für das CMS… …zu beschaffen sein. Die Kommunikation ist keineswegs eine Einbahnstraße. Die Vermittlung von Information kann sowohl in das Unternehmen hinein als… …Management an die Mitarbeiter als auch ‚bottom-Up‘, d.h. von den Mitarbei- tern oder aus den Prozessen heraus an das Management oder die für das CMS Ver-… …antwortlichen erforderlich. Tatsächlich ist Kommunikation für das CMS in und aus mehrere(n) Richtungen und zu unterschiedlichen Zwecken erforderlich… …. Betrachtet man das CMS in einem institutionellen Sinn, bestehen Kommunikationsströme nicht nur innerhalb des CMS, sondern auch zur CMS-Abteilung hin und von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 132 4.5. Compliance-Organisation 4.5.1. Einleitung Das IDW hat in seinem Prüfungsstandard die Fragen der… …‚organization‘ sich bei COSO stets auf das Unternehmen als solches bezieht ( z.B.: „COSO be- lieves the Framework will enable organizations to effectively and… …. Begriff der Organisation In Stellungnahmen, die das IDW zu seinem Entwurf eines Standards zur Prüfung vom CMS (IDW EPS 980) erhielt, wurde dem IDW z.B… …Institution darstellt, aber sehr wohl die Notwendigkeit, dass das CMS im Sinne eines instrumentalen Organisationsbegriffs organisiert ist. Diese Pflicht zur… …regelmäßig nicht wichtig, „ihre Organisation, das Muster, die Ordnung, die sie aufweisen, oder die Informierung, welche (sie) in eine Ordnung bringt“430 ist… …wichtig und macht das Managementsystem aus. Hierbei ist es aber weder notwendig, noch ist es zwingend sinnvoll, dass diese Grundsätze, Maß- nahmen und… …delnden Personen in Verbindung mit Sinn und Zweck der Maßnahme akzep- tiert. Gerade das Verständnis für die Art und Weise der Durchführung sowie den… …kann das Ziel einer möglichst niedrigen zusätzlichen Arbeitsbelastung erreicht werden. Diese Intergration fördert daher die Akzeptanz und in der Folge… …dieser Stelle sollen für das CMS besonders wesentli- che Aspekte hervorgehoben werden. Dabei soll erörtert werden, welche organisato- rischen… …Zuständigkeit für das Thema Compliance sollte in der ers- ten Führungsebene klar geregelt sein und z.B. im Geschäftsverteilungsplan einem Mitglied der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …................................................................................................................ 6 1 Begriff Compliance.................................................................................. 9 2 Das Compliance-Management-System… ….: Corporate Social Responsibility, Berlin 2012, S. 259–270. Strauss, A.: Das Whistleblowingsystem aus Sicht der IT Sicherheit, ZRFC, 8. Jg. (2013), S. 118– 123… …stößen mildernde Umstände gelten lassen können, wenn das Unternehmen eine Compliance-Organisation aufgebaut hat, die Vorkehrungen für die Einhaltung von… …Regeln in den Unternehmen unterstützt. Durch das Gesetz über den Wertpapier- handel (WpHG), das im Juli 1994 verabschiedet wurde, ist der Begriff in den… …Compliance dabei über die reine Einhal- tung der Gesetze hinaus. Unternehmen verpflichten sich selbst, bestimmte Regeln einzuhalten. Ziel ist hierbei das… …Unternehmen extern vorgegeben sind, und die Ausarbeitung von Regeln, die sich das Unternehmen selbst gegeben hat, sowie die dazu eingeführten Maßnahmen.“4… …Teufels- kreis kann nur durchbrochen werden, wenn ein Verkäufer Reputation aufbaut und damit das Vertrauen schafft, damit Käufer ihn auch adäquat bezahlen… …sem erhebliche Nachteile durch Haftungsrisiken oder Ansehensverlust bringen können.“8 Das Verdikt des BGH, dass diese Funktion nur in Großunternehmen… …ISO 26.000 diskutiert, die einen internatio- nal anerkannten Rahmen für Compliance-Management darstellen. 2 Das Compliance-Management-System… …zielge- richteten Führung in einem Unternehmen zusammen. Das Compliance-Manage- ment-System ist folglich die Zusammenfassung aller auf die Einhaltung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Kündbare Eigenkapitalinstrumente

  Prof. Dr. Dieter Truxius

  …Verbindlichkeit oder als Eigenkapi- talinstrument zu klassifizieren. Die naheliegende Vermutung, dass damit das ge- samte von den Anteilseignern dem Unternehmen zur… …Inhaber des Instruments nicht einseitig gekündigt werden kann. Für das Beispielunternehmen, die Tüchtich GmbH, stellt die Klassifizierung der GmbH–Anteile… …als Eigenkapital kein Problem dar, denn bei Kapitalgesellschaften stellt generell das von den Anteilseignern gehaltene Grund- oder Stammkapital gemäß… …Beispielabschluss der Tüchtich GmbH unerheblich ist. 4 Wäre das Beispielunternehmen hingegen eine Personengesellschaft, z.B. in der in Deutschland weit verbreiteten… …kein Eigenkapital sondern Fremdkapital gewesen, das zum Marktwert hätte ausgewiesen werden müssen.1 Dies war nach IAS 32 in der alten Fassung zwingend… …das Recht hat, seinen Anteil gegen eine angemessene Abfin- dung an die anderen Gesellschafter zurück zu verkaufen. In der Bilanz der Perso-… …gesamt über dem Wert der Vermögensgegenstände auf der Aktivseite liegen. Das eigentlich profitable Unternehmen hätte deshalb einen bilanziellen Verlust… …Perso- nengesellschaften ermöglicht, das von ihren Gesellschaftern bereitgestellte Kapital als Eigenkapital in der Konzernbilanz auszuweisen. Die neu… …terpretationsbedürftige Begriffe. Das Rechnungslegungs Interpretations Committee 1 Vgl. zur Problematik der Eigenkapitalabgrenzung vor der Überarbeitung des IAS 32 Zülch… …reits eingezahlten Anteile mitgezählt werden, sondern ggf. auch vereinbartes Kapi- tal, das aber von den Anteilseignern noch nicht eingezahlt worden ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Beschreibung eines Umstellungsprojektes

  Santokh Advani

  …Zufallsauswirkungen 3.2 Nachhaltige Effekte 3.3 Strukturelle Effekte 4. Das IFRS-Umstellungsprojekt 4.1 Der Umstellungszeitpunkt 4.2 Anforderungen an EDV-Systeme… …Die Schulung der Mitarbeiter 4.7 Auswirkungen der IFRS auf das interne Rechnungswesen 4.8 Umstellung von Tantieme- und Bonusverträgen… …reich exotisch anmutenden Bilanzierungsregeln des HGB (auch das Bilanzrechts- modernisierungsgesetz hat hier nichts verändert) befassen wollen, sondern… …zwischen Istzustand, einem im Ausland weitgehend nicht akzeptierten Konzernabschluss nach HGB, und dem Sollzustand, nämlich einem das Geschäft vermeintlich… …„wie wäre das nach IFRS . . .“ nicht ausbleiben wird. Santokh Advani 884 2. IFRS – sinnvoll für jeden? 3 Die treibenden Kräfte, eine lange Zeit… …Regeln der IFRS umzustellen, können unter- schiedlicher Natur sein. In einer komfortablen Situation ist hier das klassische vollständig eigenkapital-… …HGB grundsätzlich ausreichend ist. Soweit das eigene Geschäft durch Bilanzie- rungs- und Bewertungsregeln der IFRS als besser abgebildet betrachtet wird… …, kön- nen hier alternativ das interne Managementreporting nach IFRS erstellt werden oder aber parallel zum vollständigen Konzernabschluss nach HGB… …, bestehen internationale Geldgeber, insbesondere aus dem angel- sächsischen Raum, in den meisten Fällen auf einen vollständigen IFRS-Konzernab- schluss. Das… …privatisierenden Staaten verständlicherweise einen hohen Wert auf die wirt- schaftliche Kraft und finanzielle Bonität des zukünftigen Betreibers solcher für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Management und Frühaufklärung von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …233 Je intelligenter eine Person ist, umso besser kann sie das Entdeckungsrisiko minimieren, und umso eher handelt sie korrupt. (Vgl. Litzke… …Unternehmen hat, desto größer ist das Risiko für wirt- schaftskriminelle Handlungen. 7 % der deutschen Top 100-Unternehmen und 5 % der österreichischen… …Top-Management in die Delikte involviert. Krise und Risiko hängen insofern eng zusammen, als das Schlagend-Werden von Risiken unter Umständen zur Krise führen… …kann. Daher bedeutet Risikofrühaufklä- rung automatisch Krisenfrühaufklärung. Das Wort Krise stammt vom altgriechischen Verb krísis, das „Entscheidung“… …, „ent- scheidende Wendung“737 bedeutet. Das chinesische Wort wie-ji für Krise bedeutet ___________________ 737 Vgl. Duden (2007), S. 454. 8… …Unternehmenskrise „… ungeplante und ungewollte Prozesse von begrenzter Dauer und Beeinflussbarkeit sowie ambivalen- tem Ausgang“739 oder „… das Endstadium eines vom… …Er- eignisse bzw. Prozesse, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden.741 Au- ßergewöhnlich meint dabei die existenzielle Bedrohung. Das… …beherrschbare Krise Die destruktiven Wirkungen übersteigen das Krisenbewältigungspotential. Hinzu kommt die psychologische Ebene, die von „weichen“ Faktoren… …. Verstehen, Merken, Erkennen von Zusammenhängen und Akzeptieren der Gegebenheiten, noch affek- tive, emotionale Einflüsse und die Unsicherheit über das… …, und in weiterer Fol- ge auf das konkrete Verhalten.743 8.2 Korruptionsbedingte Krise Werden Risiken für korruptive Handlungen mißachtet und werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Pr

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …nicht vollumfänglich korrekte Bearbeitung von Problemkrediten für das betreffende Kreditinstitut mit erheblichen finanziellen Risiken sowie möglichen… …auseinandersetzt, ob die Indikatoren, auf deren Basis die Engagementabgabe 170) Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das… …zu achten, dass das externe Personal ebenfalls über die erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügen muss.176) Weiterhin ist im Falle von… …Bearbeitungszuständigkeiten organisatorische Grundlagen vor und sind diese MaRisk-konform? 173) Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement vom 14. 12. 2012, Erläuterungen zu BTO 1.2.5 Tz. 1; Vgl. Hannemann, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanfor- derungen an das… …Firmenkundenkredite, 4. Auflage, Heidelberg 2012, S. 12. 174) Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 14. 12… …Problemkreditbereichen, 2. Auflage, Heidelberg 2012, S. 61. 176) Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 14. 12… …. 2012, BTO 1.2.5, Tz. 4. 177) Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 14. 12. 2012, AT 9… …die diesbezüglichen zu beachtenden Vorga- ben der MaRisk und des § 25a KWG eingehalten? 3 Prüfung der Sanierung Mit der Sanierung wird das Ziel… …vorliegt. So- 180) Eine effektive Überschuldung liegt vor, wenn die Schulden tatsächlich höher als das noch vorhandene Vermögen, bewertet zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 12 Prospekt aus einem oder mehreren Einzeldokumenten

  Dr. Timo Holzborn

  …Registrierungsformular, eine Wertpapierbeschreibung und eine Zusammenfassung aufzuteilen. Das Registrierungsformular muss die Angaben zum Emittenten enthalten. Die… …gekommen ist, die sich auf die Beurteilung durch das Publikum auswirken könnten. Satz 1 ist nicht anzuwenden, wenn das Registrierungsformular wegen dieser… …1).2 Es besteht folglich ein Wahl- recht.3 Dies gilt nach Streichung von § 12 Abs. 1 Satz 6 WpPG a. F. durch das 1 Mit dem Vorbild der US-amerikanischen… …Abs. 1 Satz 4 und eine Zusammenfassung (summary note) im Sinne von Abs. 1 Satz 5 aufzuteilen.9 Das Registrierungsformular muss die Angaben zum… …Prospekt kann das Registrierungsformular unabhängig von der Erstellung der Wertpapierbeschreibung und der Zusam- menfassung zur Billigung durch die BaFin… …ungeschmälert. Z. B. kann ein gebilligtes Registrierungsformular nur dann für ein weiteres öffentliches An- gebot genutzt werden, wenn das Registrierungsformular… …gebilligt wer- den,19 das Registrierungsformular kann gesondert gebilligt werden.20 Prob- leme bestehen bei der Verwendung von dreiteiligen Prospekten bei sog… …Sondervorschrift zur Aktualisierung von Emittenteninformationen. Nach Änderung durch das ProspRLÄndRL-UmsG22 stellt die Vorschrift nunmehr klar, dass sowohl die… …erheblichen Veränderungen oder neuen Entwicklungen gekommen ist, die sich auf die Beurteilung durch das Publikum auswirken könnten (Abs. 3 Satz 1). Das… …. Die Ausweisung in der Wertpapierbeschreibung ist jedoch nicht vorzuneh- men, wenn das Registrierungsformular wegen der neuen Umstände bereits nach § 16…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder beim Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Leasingangebote beim Auto- kauf, Wartungs- und Serviceverträge sowie Schulungen für technisches Equipment; das Spektrum der ergänzenden Dienstleistungen ist breit… …generellen Herangehen an das Prüfungsob- jekt möglich ist, auch konkrete Prüfungsthemen aufzeigen, die sich in den einzelnen Prozessschritten ergeben. 20.1… …Rahmenbedingungen Unter dem Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen wird im Folgenden der Vertrieb von arrondierenden und werterhöhenden Dienstleistungen um das… …Ziele des Gesamtunternehmens ein. Risiken können entste- hen, wenn sich das Dienstleistungsangebot nicht in das geplante Produkt- Markt-Konzept einfügt… …, Ausfuhrbestimmungen, Urheber- oder Lizenz- recht. ? Könnte der Fall auftreten, dass durch den Vertrieb der Dienstleistung das Gesamtprodukt unter Embargorecht fällt?… …? Wurde vor der Einführung des Dienstleistungsprodukts überprüft, ob Kannibalisierungseffekte auf das eigene Hauptprodukt ausgehen und wurden diese… …quantifiziert? ? Wurde überprüft, inwieweit die anzubietende Dienstleistung das core business von wesentlichen Kunden betrifft? ? Sind die Ziele beim Vertrieb… …. Fehlende bzw. unzulängliche Schulungen der Vertriebsmitarbeiter können das Image des Unternehmens und die Kundenzufriedenheit erheblich beeinträchtigen… …. Darüber hinaus können unzureichende Kenntnisse über das ergänzende Dienstleistungsspektrum Fehler im operativen Vertriebsprozess nach sich ziehen oder auch… …: Umsatz-Margen-Portfolio Anreizsysteme 237 ? Ist der Schulungsinhalt in Bezug auf das ergänzende Dienstleistungsspek- trum hinreichend bestimmt und spezifiziert sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 5 Prospekt

  Dr. Timo Holzborn, Christopher Mayston

  …Wertpapiere investieren sollten, behilflich zu sein. Die Zusam- menfassung ist nach dem einheitlichen Format zu erstellen, das durch die Delegierte Verordnung… …Garantiegebers, 2. eine kurze Beschreibung der mit der Anlage in das betreffende Wertpa- pier verbundenen Risiken und der wesentlichen Merkmale dieser An- lage… …. Gründe für das Angebot und die Verwendung der Erlöse. (2b) Die erforderlichen Warnhinweise umfassen die Hinweise, dass 1. die Zusammenfassung als… …2 hat stets auch das Kreditinstitut, Finanz- dienstleistungsinstitut oder nach § 53 Abs. 1 Satz 1 oder 53b Abs. 1 Satz 1 des Kreditwesengesetzes… …der durch das ProspRLÄndRL-UmsG nicht geänderte § 5 Abs. 1 WpPG die grundlegenden Anforderungen, die ein Prospekt über- einstimmend sowohl für ein… …das ProspRLÄndRL-UmsG grundlegend geändert und in § 5 Abs. 2 a eine Definition der nunmehr erforderlichen Schlüsselinformationen einge- fügt. Abs. 2… …Notwendigkeit, den Prospekt zu unterzeichnen und die Prospektverantwortlichen zu benennen, regeln die Absätze 3 und 4, die durch das ProspRLÄndRL-UmsG nicht geän-… …Haftungs- ansprüche des Anlegers. Das Thema Prospekthaftung wurde vom europäi- schen Gesetzgeber und folgend auch vom nationalen Gesetzgeber aus dem… …. BörsG, § 13 VerkProspG i.V. m. §§ 44 ff. BörsG bei feh- lerhaften Prospekten und § 13 a VerkProspG bei fehlendem Prospekt. Erst durch das Gesetzes zur… …Beurteilungsgrundlage für das Publikum9 und muss dieses demgemäß nach § 5 Abs. 1 Satz 1 WpPG in die Lage versetzen, ein zutreffendes Urteil über den Emittenten und die…

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