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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Großbritannien

  Dr. Sascha Süße

  …Prosecution Guidance of the Director of the Serious Fraud Office and the Director of Public Prosecutions… …Wales zuständig, der Crown Office and Procurator Fiscal Service (COPS) nimmt diese Aufgabe in Schottland wahr. Das Serious Fraud Office (SFO) untersucht… …International UK 32 – 36 Loman Street London SE1 0EH Tel: + 44 (0) 20 7922 7906 http://www.transparency.org.uk/ – Serious Fraud Office… …the Serious Fraud Office and the Di- rector of Public Prosecutions, S. 9: „There is no exemption in respect of facilitation payments. They were… …Deister/Geie/Rew, CCZ 2011, 81 (85) sowie Dann, wistra 2008, 41 (46). 517 Vgl. Joint Prosecution Guidance of the Director of the Serious Fraud Office and the… …. 14 regelt zudem, dass für den Fall, dass ein Unternehmen nach Sect. 1 oder Sect. 6 strafbar ist, die Unternehmensleitung oder das Senior Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …PS 980 und die allgemeinen Mindestanforderungen an ein wirksames Compliance Management System (2) – Risikoermitt- lungspflicht, in: CCZ, 2012/ 3; S… …Management seine Entscheidung überdenken 187 . Risikoein- schätzungen sind nicht statisch, sondern müssen fortlaufend erfolgen und an sich ändernde… …und die allgmeinen rechtlichen Anforderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, in: CCZ, 2012/ 2; S… …wirksam die jeweilige Zielset- zung erreichen können. Bezogen auf das Management von Compliancerisiken kann dies zum Beispiel bedeuten, dass zu prüfen… …, stellt es klar, dass CoCo auf COSO aufbaut. „The board con- 200 Vgl. Hofmann [Anti Fraud], 2008, S. 377 201… …[COSO]) 202 ISACA, COBIT 5: A Business Framework for the Governance and Management of Enterprise IT (Online), verfügbar unter… …31.000 Risk Management – Principles and Guidance betrachtet werden206. ISO 31.000 unterscheidet zwischen Risikomanagement, Risikomanagementpolitik, Ri-… …Accountants, CA-Magazine, S. 45, Ontario, November 1995 205 Vgl. INTERNAL CONTROL 2006: THE NEXT WAVE OF CERTIFICATION Guidance for Management, S. 16; CiCa… …Richtlinien für Risikomanagement, in: Zeitschrift für Risk Fraud Compliance, / 2010(Withus [Genormtes Risiko]) Bedeutung von Rahmenwerken 64… …weltweit anerkannten und häufig verwendeten COSO Enter- prise Risk Management – Integrated Framework enthält. Der Detaillierungsgrad (nicht zu verwechseln…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallpr

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …kostrategie festzustellen • Unregelmäßigkeiten im Kreditgeschäft (dolose Handlungen, Fraud) zu erkennen Im Kern geht es darum, Schwächen in der… …Diskussion um die Bewertung mehr geben. • Management Summary Die Bewertung des Prüfungsergebnisses und die bedeutenden Feststellungen sollten in… …einem Management Summary dem Bericht vorangestellt werden, damit sich die Ge- schäftsleitung und die weiteren Berichtsadressaten zielgerichtet über das… …erläutert werden und, ob es ggf. Abweichungen vom angekündigten Scope der angekündigten Prüfung gegeben hat. Das Management Summary sollte als one-pager… …beim Follow up die Realisierung die- ser Prozessänderung zu überwachen. Das Management (Geschäftsleitung) kann entscheiden, dass die von der In-… …2. Ergebnis der Beurteilung von qualitativen Faktoren wie Management, Cont- rolling etc. (Qualitatives Rating; »soft facts«) Daraus ergeben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …ihrem Wissen und ihrer Billigung.879 Bei Gestaltung, Betrieb und Pflege der Konzepte und Maßnahmen zur Korrupti- onsprävention kann das Management den… …erwarten. Ein ähnli- ches Bild ergibt sich für Österreich. Zu den Ergebnissen der 13. Global Fraud Studie 2014 sagen Ernst & Young: „The survey results… …Subkulturen. Für ein aktives Kulturmanagement bieten sich zahlreiche Ansatzpunkte:903 • Das Management muss die neue Kultur vorleben (z. B. Integrität… …Wunder erwarten. Die meisten Kontrollen sind nämlich gar nicht deswegen eingeführt worden, um Fraud zu verhindern oder aufzudecken.“907 Unter… …die Begehung von Fraud im Unternehmen fast unmöglich wird. Wells/Kopetzky sind davon „nicht so überzeugt“.913 Wir ebenfalls nicht; daher wird unsere… …Umsatzsicherung angedacht werden. Dieses Risiko sollte dem Management bewusst sein und durch das (Risiko- bzw. Korruptions-)Controlling systematisch analysiert… …verwiesen werden. Nach den Befunden der Global Fraud Studie 2012 der ACFE sind vor allem folgende Phänomene – nach Auftretenshäufigkeit gereiht – typische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Risikobericht, in: Handbuch Lagebericht Kommentar von § 289 und § 315 HGB, DRS 20 und IFRS Management Commentary, 2013a, Tz. 88 (Withus [Risikobericht])… …Compliance Management, 2010, S. 462 (Knoll, et.al. [Compliance]) 371 Vgl. Kajüter [Risikomanagement], 2012, S. 290 372 Vgl. Bock [Criminal Compliance]… …Rechnungslegung erfolgte, ist zu verstehen, dass die Berücksichtigung von ‚Fraud‘ durch COSO explizit erwähnt wird378. Gerade bei Compliance-Management Systemen… …praktische Umsetzung, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, S. 127 (Inderst [Praktische Umsetzung]) Betriebswirtschaftliche Grundsätze… …Faktor für Compliance-Verstöße identifiziert werden und das ‚Fraud- Triangle‘ zu einem ‚Compliance-Viereck‘ erweitert werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Ursachen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Unachtsamkeit und Nachlässigkeit • Fehlende oder mangelhafte Vorgaben • Fehlende Leit- und Vorbilder im Management • Erfolgsdruck • Fehlende Schulungen und… …Erfolgsdruck • Zeitdruck • Fehlende Schulungen und Trainings • Finanzieller Druck bzw. Boni • Fehlende Leit- und Vorbilder im Management. Aufgrund… …. Aber jene, die die Möglichkeiten dazu haben (siehe auch das Modell des Fraud Diamond), hinterziehen tendenziell öfter. Die Frage ist in jeder Causa und… …6.2.1 Überblick Unternehmensexterne Ursachen der Korruption sind vom Unternehmen bzw. vom Management nur beschränkt beeinflussbar. In vielen Fällen… …Management- und Führungsqualität haben auf die Produktivität Einfluß. Auf Seite der Mitarbeiter geben Phänomene wie Dienst nach Vorschrift, Absentis- mus… …Großkorruption aussprechen.532 Das Problem ist das kor- ruptive weil unlautere, unehrliche und unfaire Verhalten an sich. Ernst &Young ließ für seinen Fraud… …unten oder oben abweicht, wird der Vorgesetze zur Job Rotation greifen.563 6.3.3.4 Management unproduktiver Mitarbeiter Arbeitsproduktivität ist das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …Prozesse von Controlling und Risiko- management . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 587 Quellenverzeichnis und… …Risiko- management relevante Tätigkeiten, werden jedoch weder disziplinarisch noch funktionell einem zentralen Risikomanagement zugeordnet. Gleichwohl…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Südafrika

  Dr. Philipp Kadelbach, Dr. Felix Scheder-Bieschin

  …No. 66 of 1995 (LRA) – National Building Regulations and Building Standards Act No. 103 of 1977 – National Environmental Management Act No. 107 of… …des PCCA (mit Ausnahme von Part 5) oder den common law-Straftaten theft, fraud, extortion, forgery or uttering of a forged document1109 soweit die… …fraud und forgery or uttering. Strafbar ist insbesondere auch der Erwerb oder die Investition in Eigentum, welches aus organisiertem Verbrechen stammt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …folgende Punkte aufnehmen und beurteilen muss: � wesentliche strategische Ziele � voraussichtlich wesentliche Konsequenzen für das Management der Risi- ken… …ziert und analysiert werden können. Somit soll die Verknüpfung eines reibungslosen Ineinandergreifens von Abläufen mit einem effektiven Risiko- management… …operationelle Risiken (Fraud, Rechtsrisiken), IT-Risiken sowie Risi- ken aus der Bewertung und Bilanzierung. Zusammengefasst mündet die Analyse in eine… …Mindestanforderungen für das Risiko- management, Version 3.0, November 2009 sowie Version 4.0, April 2011…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  …Issu- ers, 2012, abrufbar unter www.sec.gov/news/press/2012/2012-164.htm; Rode, ZRFC, Risk, Fraud & Compliance, 2013, S. 36 1414 SEC, Specialized…