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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Geschäftstätigkeiten aufgenommen oder Prozesse und Verfahren neu strukturiert, wird die Interne Revision meist früh- zeitig in die Neuentwicklung mit eingebunden. Auch… …im Kreditbereich initiie- ren Banken mit neuen Entwicklungen, neuen Projekten, wie etwa die Neukon- zipierung/Veränderung der Risikosteuerungs- und… …befinden sich die Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen in einem sich stark veränderten Umfeld und sind durch die angespannte Lage an den… …Finanzmärkten und die Regulierungsoffensiven der Aufsicht einem starken Veränderungsprozess unterworfen. 1 Bei einigen Instituten führen auch die… …institutsspezifische Ausgangslage und die strategisch wie technische Aus- richtung der Institute zu einem hohen Bedarf an Projekten zur Umsetzung der aktuellen… …Revision/Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S.`21. 2 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch… …die Interne Revision in: Prüfungs- und Bearbeitungsleitfaden Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft Becker A./Berndt M./ Klein J. (Hrsg.), Heidelberg… …Herausforderungen. Neben der risikoorientierten Projektauswahl bestimmen auch verfügbare Kapazitäten und der Ausbildungs- stand sowie das Know-how der Mitarbeiter… …jeweils unterschiedlich und meist einmalig. 1 Dies verursacht hohe Anforderungen an die einzelnen Prüfer, die neben entsprechendem Fach-Know-how auch… …»Interne Revision der Gegenwart und Zukunft – Projekte ex ante prüfen und beraten« folgendes Resultat zur Bestimmung »wesentlicher Projekte« ermittelt: 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts

  André Althof, Bernd Kaltwasser

  …157 VI Prüfung des Hypothekenpfandbrief- geschäfts von André Althof und Bernd Kaltwasser 1 Einleitung Der Pfandbrief wird in Deutschland als… …bemerkenswerte Erfolgsgeschichte des Pfandbriefs beigetragen. Er gilt als bislang einzige originär deutsche Fi- nanzinnovation und hat nicht nur die Wirren der… …Zeiten regu- latorisch verschärfter Liquiditätsanforderungen und gleichzeitig erschwerter Refinanzierungsmöglichkeiten Gold wert. Der gute Ruf, den der… …Pfandbrief auch bei Anlegern und in der Politik genießt, begründet auch die hohen An- forderungen an die dahinter stehenden Sicherheiten und die seit jeher… …Schuldverschreibungen, die von Kre- ditinstituten, die eine Erlaubnis zur Ausübung des Pfandbriefgeschäfts ha- ben (Pfandbriefbanken), emittiert und am Kapitalmarkt… …platziert werden. Sie dienen diesen Kreditinstituten zur Refinanzierung bestimmter durch Grund- pfandrechte, Schiffs- und Flugzeughypotheken besicherter… …Insbesondere die Emission von Hypothekenpfandbriefen ist für alle Banken und Sparkassen interessant, deren Kerngeschäft die private und/oder ge- werbliche… …Prüfung der Pfandbriefgattung „Hypothekenpfandbriefe“ in Form von Eigenemissionen und orientiert sich an den aufsichtsrechtlichen Deckungs- stockprüfungen… …und Prozesse des Instituts zu erstrecken. Die im Zuge der Pfandbrieftätigkeit zusammenhängenden Betriebs- und Geschäftsabläu- fe gehören somit zum… …des Pfandbriefgeschäfts die Vorgaben � des Gesetzes zur Neuordnung des Pfandbriefrechts (PfandBG), � der Verordnung über die Form und den Inhalt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Einleitung

  Prof. Dr. Gerald Spindler

  …Spindler 47 Einleitung Inhalt Rn. Rn. I. Die Grundfreiheiten und das europäische Kapitalmarktrecht . . 1 1. Die Bedeutung der Grund-… …freiheiten für das europä- ische Kapitalmarktrecht. . . . . 1 a) Der Binnenmarkt . . . . . . . . . . 1 b) Das Verhältnis von Grund- freiheiten und Sekundär-… …recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 c) Anwendungsbereich und Einschränkung der Grund- freiheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 2… …europäischer und deutscher Ebene. . . . . . . . . . . . . . 17 1. Die Einordnung der Pro- spektrichtlinie in die all- gemeine Entwicklung des europäischen… …Prospektrichtlinie und Bewertung . . . . . . . . . . . . . . . 24 4. Novellierung der Prospekt- richtlinie . . . . . . . . . . . . . . . . . 31a 5. Die… …ff.; Ass- mann, Heinz-Dieter, Anleihebedingungen und AGB-Recht, WM 2005, S. 1053 ff.; Ass- mann, Heinz-Dieter, Neues Recht für den Wertpapiervertrieb… …, Die Förderung für die Vermögensbildung durch Wertpapieranlage und die Geschäftstätigkeit von Hypothe- kenbanken, NJW 1991, S. 528 ff.; Baur… …., Entwicklungslinien und Perspektiven des Europäi- schen Kapitalmarktrechts, ZBB 2006, S. 85 ff.; Böckli, M., Europäische Börsenland- schaft im Umbruch?, Aktuelle… …Rechtsprobleme des Finanz- und Börsenplatzes Schweiz, Bern 2006, 13/2005; Boos, Karl-Heinz/Preuße, Thomas, Die Umsetzung der EU-Prospektrichtlinie in Deutschland –… …. 243 ff.; Buchheim, Regine/Gröner, Susanne/Kühne, Ma- reike, Übernahme von IAS/IFRS in Europa: Ablauf und Wirkung des Komitologiever- fahrens auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Leasing

  Kerstin Schosser

  …Kerstin Schosser (StBin) Kapitel 9: Leasing 1. Einleitung 2. Begriffliche Abgrenzungen und Definitionen 2.1 Zeitpunkte und Fristen 2.2… …Bestimmungsfaktoren für die Bewertung und Wertbegriffe 3. Anwendungsbereich IAS 17 4. Klassifizierung von Leasingverhältnissen 4.1 Zeitpunkt der Klassifizierung 4.2… …Klassifizierung in Operating- und Finanzierungsleasing 4.3 Durchführung der Klassifizierung/Beispiele 4.4 Off-Balance-Gestaltungen 5. Bilanzierung beim… …2Leasing ist ein Finanzierungsinstrument, das hinsichtlich der bilanzpolitischen und steuerlichen Folgen eine gewisse Flexibilität aufweist. Je nach… …Rechnungslegungsvorschriften des IAS 17 sehen als wesentliches Klassifizierungskriterium die Zuordnung der Risiken und Chancen aus dem Leasingobjekt vor. IASB und FASB verfolgen… …2008 wirkten sich dann der Einbruch der Investitionen als Folge der Finanz- und Wirtschaftskrise so- wie mehrere gesetzliche Änderungen auch auf das… …Leasing weiterhin als Alter- native zur Kreditfinanzierung – insbesondere im Bereich des Mobilien-Leasings – relevant und von gesamtwirtschaftlicher… …(Mobilien-Leasingquote 22,7 %, Immobilien-Leasingquote ca. 1,9 %).2 2. Begriffliche Abgrenzungen und Definitionen 3Die Definitionen der Begriffe, die für die Anwendung… …, BC3. 2 Vgl. Städtler, A., Sonderdruck aus ifo Schnelldienst 23/2012, S. 3 ff. Kerstin Schosser 164 2.1 Zeitpunkte und Fristen 4 Als Beginn des… …Leasing- verhältnisses und ist zu Beginn des Leasingverhältnisses die Inanspruchnahme der Option hinreichend sicher, zählt der Verlängerungszeitraum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Entwicklung des Rechnungslegungs-Enforcements

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Für den einzelnen Kapitalmarktteilnehmer gestaltet es  sich vor dem Hinter‐ grund  der  zunehmenden  Komplexität  von  Geschäftsstrukturen  und  Unter‐ nehmensprozessen  immer  schwieriger,  die … …investierenden  Kapitalmarktteilnehmer  resultierten.  Vor  dem  Eindruck  dieser  Skandale  und  ihrer  Folgen  mehrten  sich  auch  in  Deutschland  und… …. Anreiz‐ und Präventivfunktion: Die für die Rechnungslegung Verantwort‐ lichen müssen bereits bei Aufstellung des Abschlusses zu einer ordnungs‐ gemäßen Rechnungslegung angehalten werden.  2. Kontroll‐  und… …mit Fragen des Rechnungslegungs‐Enforcements. Obgleich das CESR keine recht‐ liche  Durchsetzungskompetenz  besaß,  prägen  die  von  diesem  verabschiedeten  (und  rechtlich  unverbindlichen)  CESR‐Standards  Nr.  1  und… …Ausgestaltungsmerkmale  und  Befugnisse eines Enforcers, beschreiben Methoden zur Auswahl der zu prüfenden  Unternehmen … …staatlichem  und  privatwirtschaftlichem  Verfahren  (zweistufiges  Enforcement)  implementiert. … …Österreich hat mit Verabschiedung des Rechnungslegungs‐Kontrollgesetzes Ende  2012  und  in  Anlehnung  an  das  in  Deutschland  implementierte  Verfahren  als … …Verbesserung der Unternehmenspublizität. Mit der Verabschiedung des Gesetzes  zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahr 1998  und  –  unter  dem  Eindruck  des  Sarbanes‐Oxley‐Acts  (SOX)  in  den … …deutsche Gesetzgeber  erste  Schritte  zur  Verbesserung  von  Verlässlichkeit  und  Glaubwürdigkeit  der  Ab‐ schlussprüfung.  Um das nach den … …(BilReG)  und  das  Bilanzkontrollgesetz  (BilKoG)  initiiert.  Mit  der  Verabschiedung  des  BilKoG  im …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Südkorea

  Prof. Dr. Peter Mayer

  …Ausmaß und Formen...................................... 537 3 Die Ursachen von Korruption in Südkorea.............................................. 538… …, wirtschaftlichen, rechtlichen und kulturellen Transformation ...................................................................... 541 4.2 Die direkte… …direkten Korruptionsbekämpfung – Verbesserung von Transparenz und Integrität ......................................... 545 4.5 Strikte Verfolgung von… …, Vol. 42, Issue 04, Dec 2007, S. 941–962. Croissant, A.: Regionalbericht Asien und Ozeanien, Gütersloh: Bertelsmann Stiftung 2012. Economist: „Plenty… …und –kultur“, in: Länderbericht Korea, herausgegeben von Lee Eun-jung und Hannes Benjamin Mosler, Bundes- zentrale für Politische Bildung, Bonn… …Krise – Ein Land auf der Suche nach Orientierung, Internationales Asienforum, herausgegeben von Detlef Kantowsky und Alois Graf von Waldburg-Zeil, Vol… …. 29 (1998), No. 3-4, S.221–238. Mayer, P.: „Korruption und Korruptionsbekämpfung in Südkorea, in: Koellner, Patrick (Hrsg.): Korea Jahrbuch 2001… …Licht auf das Verhältnis von Recht und Moral“, 14. Mai 2009 OECD: Public Sector Integrity – A Framework for Assessment, Paris 2005. OECD: Steps taken to… …Samsung, Hyundai und LG sind heute erfolgreiche multinationale Konzerne und weltweit bekannte Marken. Auch politisch hat sich das Land deutlich verändert… …. Das Land wird seit den 90er Jahren demokratisch regiert. Interne Konflikte werden anders als in den 60er, 70er und 80er Jahren nicht mit martialischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Prüfungserfordernisse bzgl. der Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG

  Hans Struwe

  …BaFin-Rundschreiben war es, den Kreditinstituten erweiterte Spielräume für eine am tatsächlichen Risiko orientierte Geschäftspolitik zu schaffen und weniger formale… …bestehenden gesetzlichen und bankaufsichtsrechtlichen Vorgaben Bestand haben. Zum einen gelten die ge- setzlichen Vorgaben des §`18 KWG weiter, ebenso wie die… …damit verbundenen Rechtsfolgen bei Nichtbeachtung. Zum anderen gehört es zu den Grundsätzen einer ordnungsgemäßen Geschäftsführung und einer… …ordnungsgemäßen Ge- schäftsorganisation gemäß §`25a Abs.`1 KWG und der sie konkretisierenden Ma- Risk, bei der Kreditgewährung und bei bestehenden Krediten sich… …unabhängig von der Höhe des jeweiligen Kreditengagements durch Heranziehung und Aus- wertung der hierzu erforderlichen Bonitätsunterlagen einen hinreichenden… …. Vielmehr werden in den MaRisk Grundprinzipien vor- gegeben, die unter Berücksichtigung von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der… …hinsichtlich der Kreditgewährung und -weiterbearbeitung Verfahren festzulegen, die ihren individuellen Geschäftsprofilen entsprechen und die es ihnen… …Abschlussprüfer nach §`29 Abs.`1 Satz 2 KWG auch die institutsspezifischen Bonitätsbeurteilungssysteme und -prozesse der Kreditin- stitute auf ihre Angemessenheit… …und Funktionsfähigkeit zu beurteilen und zu prüfen, ob die Kreditinstitute die Anforderungen des §` 18 KWG erfüllt haben. Zudem haben die… …institutsspezifischen Verfahren geeignet sind, die Ad- ressenausfallrisiken angemessen zu begrenzen und ob die Kreditinstitute ihre internen Vorgaben in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …205 VIII Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG von Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen und Wilhelm Obermüller 1 Einleitung Durch die… …Bildung von Kreditnehmereinheiten soll den Bankenaufsichtsbe- hörden ein Einblick in die Kreditpolitik und die Risikolage der Institute ver- schafft werden… …Kreditnehmer (Risikoeinheit). Gesetzliche Grundlage Die Anforderungen fanden Einzug in den § 19 Abs. 2 Satz 6 KWG und sehen grundsätzlich vor, dass der… …Sachverhalt der Zusammenrechnung dann gege- ben ist, wenn eine wirtschaftliche Abhängigkeit in der Form besteht, dass Fi- nanzierungs- und… …Rückzahlungsschwierigkeiten eines Kreditnehmers zu existenzbedrohenden Finanzierungs- und Rückzahlungsschwierigkeiten eines anderen Kreditnehmers führen und/oder eine… …europäischen Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie (CRD II) erfolgte in Deutschland im Jahr 2010 durch Änderungen der Groß- und Mil- lionenkreditverordnung… …die Universalbanken, Kredit- banken und Spezialfinanzierungsbanken, die sich mit Kreditfinanzierungen aufgrund ihres Geschäftsmodells… …zur Identifizie- rung, Steuerung und Limitierung von Konzentrationsrisiken für die Zwecke des externen Meldewesens, aber auch für die Zwecke des… …. Struwe H.: Kreditprozesse im Zeichen der CRD II – Bildung von erweiter- ten Kreditnehmereinheiten nach § 19 Abs. 2 KWG und ihre Auswirkungen auf die… …Bildung von Risikoeinheiten gem. § 19 II Satz 6 KWG – Prüfungsanfor- derungen und Prüfungsansätze in: Prüfungs- und Bearbeitungsleitfaden § 19 II KWG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Untergang herbeiführt, und dass manch andere, die den Anschein des Lasters hat, ihm bei ihrer Verwirklichung zu Sicherheit und Wohlbefinden verhilft.“… …(Niccolò di Bernardo dei Machiavelli (* 1469, † 1527), florentinischer Philosoph, Politiker, Diplomat, Geschichtsschreiber und Dichter) 3 Das… …das Muster korruptiver Beziehungen und die Interessen der Beteiligten analysieren zu können. Basisannahme ist, dass die beteiligten Akteure ihren… …Überlegungen spielen dabei keine Rolle. Ein homo oecono- micus denkt vollkommen rational und scheut z. B. auch vor Halbwahrheiten oder illegalen Handlungen… …Normen, soziale Werte und Beziehungen, Zeitdruck, Erfahrungen, Prestigedenken, Leichtsinn, Selbstüberschätzung, Gier u. ä. bedeutende Rollen in der… …praktischen Entscheidungsfindung und Willensdurchsetzung spielen. Ein Entscheidungsträger verhält sich daher in praxi nicht nur als „homo oeconomi- cus“… …, („Nutzenmaximierer“), sondern u. a. auch als Hedonist, als „homo ludens“ ___________________ 333 Vgl. Stierle, J. (2008), S. 32–53 und S. 125–149. 334 Vgl. Picot, A… …Mensch), als „homo sociologicus“, der mehrere Rollen verkörpert, und als „homo sustinens“, der auf die Nachhaltigkeit seines Verhaltens Bedacht nimmt.336… …einen Widerspruch gibt zwischen dem, was für die Allgemeinheit (für das Kollektiv) und dem, was für das Individuum vernünftig ist, wenn also ein Wider-… …spruch zwischen Kollektivrationalität und Individualrationalität vorliegt, droht ein sog. Moral Hazard. Dieser liegt vor, wenn eine höhere Instanz, z. B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 13 Billigung des Prospekts

  Dr. Thomas Preuße

  …Preuße 1101 ABSCHNITT 3 Billigung und Veröffentlichung des Prospekts § 13 Billigung des Prospekts (1) Ein Prospekt darf vor seiner Billigung… …einer Prüfung der Kohä- renz und Verständlichkeit der vorgelegten Informationen. (2) Die Bundesanstalt teilt dem Anbieter oder dem… …organisierten Markt zugelassen sind und der Emittent zuvor keine Wertpapiere öffentlich angeboten hat. (3) Hat die Bundesanstalt Anhaltspunkte, dass der Prospekt… …einschließlich der Übersetzung der Zusam- menfassung ist der Bundesanstalt sowohl in Papierform als auch elektro- nisch über das Melde- und Veröffentlichungssystem… …. Billigung und ihre Wirkung . 30 6. Einstellung im Internet gem. Abs. 4 . . . . . . . . . . . . . . 31 7. Übermittlung an die Bundes- anstalt gem. Abs. 5… …. . . . . . . . 32 IV. Rechtsschutz . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 V. Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 * Überarbeitete und aktualisierte… …anderen Mitgliedstaates zu übertra- gen, wurde nicht übernommen.1 Die Vorschrift regelt das zwingend erforder- liche Prüfungs- und Billigungsverfahren für… …einen Prospekt durch die BaFin. Hierzu zählen die Zuständigkeit, das Verfahren2 und der Prüfungsumfang. Mit dem Gesetz zur Umsetzung der Richtline… …2010/73/EU wurde der Abs. 5 neu gefasst. Hintergrund ist die Verpflichtung der Bundesanstalt zur Unter- richtung der ESMA über gebilligte Prospekte und deren… …anderen in § 30 Abs. 4 und § 51 Abs. 3 BörsG a. F. für Börsenzulassungsprospekte von Wertpapieren. Auf eine Unterscheidung der Prospektart kommt es bei der…

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