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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Factoring

  Sandra Müller

  …ist eine mögliche Form der Kapitalbeschaffung. Beim Factoring erwirbt ein Finanzinstitut (auch Factoringinstitut oder Factoringgeber genannt) die… …Bonitätsprüfungen der be- troffenen Kunden durch den Factoringgeber anfallen. 4Factoring wird in der Praxis häufig als Mittel dazu verwendet, die durchschnitt- liche… …Verfügung gestellt wird, wobei die Finanzierungskosten im Ver- gleich zu anderen Finanzierungsarten durchaus niedriger sein können. Die Erhö- hung der… …Liquidität durch die Bereitstellung der liquiden Mittel führt darüber hin- aus zu einer sofortigen Verbesserung der finanzwirtschaftlichen Kennzahlen. Ein… …insbesondere eine mögliche negative Außenwirkung bei Investoren und Kunden (besonders beim offenen Factoring) durch die Inanspruchnahme dieses Fi-… …Forderungen übernehmen. Forderungen gegen Privatkunden werden in aller Regel ausgeschlossen. Die Auswahl der Forderungen, die im Rahmen eines Factoringgeschäfts… …oder Qualität wie auch die Rückgabe, der der Transaktion zugrunde liegen- 1 Vgl. Engel-Ciric, D./Schuler, C., in: PiR 2005, S. 19. Sandra Müller… …318 den Güter, erfolgt an den ursprünglichen Forderungsinhaber (Factoringnehmer). Dieser muss dann die entsprechenden Transaktionen mit dem… …Factoringgeber klä- ren. Um diesen Extraaufwand zu vermeiden, sehen Factoringvereinbarungen in der Regel nicht die vollständige Zahlung des vereinbarten Betrages… …gegenüber dem Factoringgeber beim Factoringnehmer bilanziert. Werden die Güter durch die Kunden zurückge- geben, wird diese Forderung gegenüber dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das deutsche Enforcement-Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …vereint  staatliche  und  privatrechtliche  Elemente  auf  zwei  Stufen.  Während  die  erste  Stufe  mit  der  DPR  als  ein‐… …des Verfahrens, in dessen Zentrum die DPR steht. Abb. 5 verdeutlicht den Ablauf  des Enforcements auf dieser ersten Stufe.   24 Das deutsche Enforcement-Verfahren   Abb. 5: Die erste Stufe des Enforcement-Verfahrens in… …Deutschland   Auf  der  zweiten  Stufe  des  Enforcement‐Verfahrens  wird  die  BaFin  gem.  § 37p Abs. 1 WpHG in den folgenden drei Fällen tätig:  1… …. Erhält die BaFin von der Prüfstelle die Mitteilung, dass ein zu prüfendes  Unternehmen  seine  freiwillige Mitwirkung  verweigert  oder mit dem Er‐ gebnis  der  Prüfung  nicht  einverstanden  ist,  wird  die  BaFin  direkt … …Mitarbeit BaFin ordnet Fehlerveröffent- lichung an Abschluss des Verfahrens Prüfung auf Verlangen der BaFin (reaktiv) Prüfungseröffnung durch die DPR… …einverstanden ist, wird das Verfahren durch die Anordnung der Veröffentlichung  abgeschlossen. Andernfalls wird die Rechtslage gerichtlich durch das allein zu‐ ständige OLG Frankfurt/M. zu klären sein.44    Abb. 6: Die zweite… …Rechtliche Grundlagen Die  gesetzlichen Grundlagen  einer  privatrechtlichen  Prüfstelle  im  Rahmen  des … …anzuerkennen.  Die  §§ 342c‐342e HGB  regeln  organisatorische  Details  hinsichtlich  Verschwiegen‐ heitspflichten,  Finanzierung  und  Bußgeldern … …Für die operativ tätige Prüfstelle46 selbst ist keine eigene Rechtspersönlichkeit  vorgesehen.  Organisatorische  und  rechtliche  Trägerin  dieser  Prüfstelle  ist  die  DPR.  Diese  ist  gem.  § 342b Abs. 1 HGB  privatrechtlich … …lichen Begriff „Prüfstelle“ ist die DPR in ihrer Gesamtheit gemeint. Im vorliegenden Werk soll  in Anlehnung  an  die  Satzung  der DPR  e.V.  der  Begriff  „Prüfstelle“  hingegen  nur  für  das  Gremium  der  DPR  verwendet  werden,  welches …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Erscheinungsformen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …, Autor und Aphoristiker) 5 Erscheinungsformen von Korruption 5.1 Überblick Die Formen von Korruption können nach mehreren Kriterien… …eingeteilt werden. Nach dem Umfang lässt sich zwischen „Petty corruption“ (Korruption im Kleinen, die Gelegenheits-, Einzelfall- und Bagatellkorruption… …Arbeit, weil Kor- ruptionscontrolling in solchen Organisationen Teil der illegalen Machenschaften wäre. Bannenberg belegt aber die starke Verbreitung der… …nur Bagatellkorruption. Ähnlich unterscheidet Ostendorf zwischen Gelegenheits-, struktureller und syste- mischer Korruption. Letztere meint die… …Erscheinungsformen von Korruption 152 sierte Korruption mit destruktiven Wirkungen auf das (demokratische) Wirtschafts- system.465 Wir wollen die Formen von… …Korruption nach folgenden drei Kriterien unterschei- den: • Nach den Vorteilen, die aus der korruptiven Beziehung erwartet werden • Nach der Stabilität der… …korruptiven Beziehung • Nach der Deliktform gemäß dem Fraud Tree. 5.2 Erscheinungsformen nach Vorteilen Von Liebl stammt die Differenzierung nach sieben… …Aufenthaltskorruption (Bestechung von Beamten der Fremdenpolizei bzw. von „Ausländerbehörden“). Ricks nennt zudem noch die Legalisierungs- bzw. Kontrollkorruption… …Qualität, eine größere bzw. kleinere Menge, bessere Lieferbedingungen oder die Errichtung von Marktschranken gegenüber anderen Wettbewerbern durchsetzen… …kann.468 Die Gewinnmaximierungskorruption ist umso leichter möglich, je geringer der Wettbewerb zwischen Anbietern und Nachfragern auf einem Markt ist469…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XI EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Banken (Schema)

  Petra Kirchner

  …Personen 1.1. Alle Personen, die für die im Regis- trierungsformular gemachten Angaben bzw. für bestimmte Abschnitte des Re- gistrierungsformulars… …verantwortlich sind. Im letzteren Fall sind die entspre- chenden Abschnitte aufzunehmen. Im Falle von natürlichen Personen, zu de- nen auch Mitglieder der… …Verwaltungs-, Geschäftsführungs- und Aufsichtsorgane des Emittenten gehören, sind der Name und die Funktion dieser Person zu nen- nen. Bei juristischen Personen… …die erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um sicherzustellen, dass die im Registrierungsformular ge- nannten Angaben ihres Wissens nach richtig… …sind und keine Tatsachen ausge- lassen werden, die die Aussage des Re- gistrierungsformulars wahrscheinlich verändern. Ggf. Erklärung der für be- stimmte… …Abschnitte des Registrierungs- formulars verantwortlichen Personen, dass sie die erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um sicherzustellen, dass die in… …dem Teil des Registrierungsfor- mulars genannten Angaben, für die sie verantwortlich sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausge-… …lassen werden, die die Aussage des Re- gistrierungsformulars wahrscheinlich verändern. 2. Abschlussprüfer 2.1. Namen und Anschrift der Ab- schlussprüfer… …des Emittenten, die für den von den historischen Finanzinfor- mationen abgedeckten Zeitraum zustän- dig waren (einschließlich der Angabe ihrer… …Bedeutung sind. 3. Risikofaktoren 3.1. Vorrangige Offenlegung von Risiko- faktoren, die die Fähigkeit des Emitten- ten beeinträchtigen können, seinen Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Wesen und Wirkung von Korruption

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …and functios of (mac-ro)corruption indices, in: Sampford, C.: Measuring Corruption, Aldershot 2006, S. 101–130. Giddens, A.: Die Konstitution der… …. Homann, K./Lütge, C.: Einführung in die Wirtschaftsethik, 2. Auflage, Münster 2005. Huntington, S.P.: Kampf der Kulturen, München 1998. Huntington, S.P… …Korruption, in: Behringer, S.: Compliance für KMU, Berlin 2012, S. 77–97. Stefan Behringer 44 Pies, I.: Korruptionsprävention – Wie aktiviert man die… ….: Grundzüge der Mikroökonomie, 7. Auflage, München 2007. Vehrkamp, R.B.: Die ökonomischen Konsequenzen der Korruption, Wirtschaftsdienst, 85. Jg. (2005), S… …Vielfach herrscht der Eindruck vor, Kor- ruption sei ein Phänomen unserer Zeit und ein Anzeichen für die sinkende Moral der Gesellschaft. Korruption ist… …hundert vor Christi Geburt ein Hinweis darauf, dass Veruntreuung durch die Be- diensteten des Königs nicht zu verhindern ist. Es wird auf 40 verschiedene… …rupter.“68 Die Erkenntnis, dass Korruption nicht nur ein Problem für Entwicklungs- länder ist, wurde erst zum Allgemeingut nachdem insbesondere durch den… …Korruption in Deutschland als Problem wahrgenommen. Es liegt aber die Vermutung nahe, dass nur die Aufmerksamkeit gestärkt wurde, sich die eigentlichen… …, welche Verhaltensweisen als Korruption bezeichnet werden. Die Diskussion dar- über, was Korruption ist dauert schon lange an69 und ein Ende dieser Debatte… …, die in Publikationen und auf Konferenzen geführt wird, ist nicht in Sicht.70 Dabei ist evident, dass sich das Phänomen Korruption einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Ursachen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …mehrere Ursachen bzw. Auslöser zurückgeführt werden kann. Auch die Erkenntnis des deutlichen Überwiegens der strukturellen gegenüber der situativen… …Korruption (Kap. 5) ist hier wesentlich. Die KMPG-Studie über Wirtschaftskriminalität 2013 ermittelte die folgenden Be- dingungsfaktoren (gereiht nach ihrer… …Trainings. Für Österreich ist die Reihung etwas anders: • Fehlende oder mangelhafte Kontrollen • Mangelndes Unrechtsbewusstsein ___________________ 511… …nahe, dass es sich dabei nicht um das Fehlverhalten einzelner schwarzer Schafe handelt, sondern dass die Ursachen für die Korruption wahrscheinlich sys-… …temimmanent sind und als Indiz für Fehlentwicklungen (Pathologien in Organisati- onen) gewertet werden müssen. Ohne die Ursachen und Anlässe für Korruption in… …der Wert eines Vorteils einen ge- ringeren Einfluß auf die Korruptionsbereitschaft des Einzelnen hat als vermutet. Gier allein greift als… …. Aber jene, die die Möglichkeiten dazu haben (siehe auch das Modell des Fraud Diamond), hinterziehen tendenziell öfter. Die Frage ist in jeder Causa und… …bei jeder Person, unter welchen konkreten Bedingungen Ehrlich- keit gegenüber egoistischem Gewinnstreben die Oberhand behält.513 Einstellungen… …ansieht. Wie genau die (vermutlich) wechselseitige Bezie- ___________________ 513 Vgl. Szigetvari, A. (2014), o. S. Erich Kirchler ist Professor für… …, weiß man bislang wenig über die Motive der Täter. Geld, die persönliche Bereicherung des Straftäters, ist häufig nur das vordergründige Motiv, ein sog…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 804 2. Die IT-gestützte Umsetzung des Risikomanagements: Aufgaben im Überblick… …steuerungssystem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 816 6. Ausblick auf die Anwendungsmöglichkeiten – und ihre… …. (2005): Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, in: ZfCM – Zeitschrift für Controlling & Management, 2/2005, S. 154–164. 2… …„Unsicherheit rechnen“ und so mit Früh- warnindikatoren proaktiv auf potenzielle Störgrößen bzw. deren Veränderungen hinweisen. Die hohe Komplexität des in der… …großen global agierenden Unternehmen sind die notwendige Ef- fizienz der Risikomanagementprozesse und die Qualität der Risikomanagementin- formationen nur… …Datenbanken). Durch den Einsatz eines RMIS können dabei mehrere Schwachstellen vermie- den werden, die bei der Umsetzung des modernen Risk Managements in der… …Granularitätsstufen, – die redundante und inkonsistente Erfassung und Speicherung von Daten, – der fehlender Überblick über die Risikolage eines Unternehmens in der… …mit dem „Management“ von Infor- mationen. In vielen Fällen existieren die für das Risikomanagement erforderlichen Daten bereits in unterschiedlichen… …zu gewährleis- ten und die Daten im Hinblick auf die Erfordernisse des Risikomanagements ein- heitlich aufzubereiten. Die Sicherung des Informations-… …und Kommunikationsflusses reicht jedoch nicht aus. Die zur Verfügung gestellten Daten müssen zusätzlich auch noch verarbeitet werden. Deshalb soll das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Konzeptionelle Würdigung der Fair-Value-Ermittlung

  Dr. Peter Lauer

  …6 Konzeptionelle Würdigung der Fair-Value-Ermittlung 6.1 Vorbemerkungen Die folgenden Ausführungen sollen der Frage nachgehen, inwieweit es… …in der Verabschiedung des IFRS 13. Die Zielsetzung des IASB, die der Standardsetzung und dem Standard selbst zugrunde gelegt wurde, lässt sich in… …drei Teilbereiche gliedern1484: x die Schaffung eines einheitlichen Rahmens zur Ermittlung des fair value, wel- cher zur Reduktion der Komplexität der… …Bewertung sowie zur Verbesserung der Konsistenz und Vergleichbarkeit beitragen sollte; x die Festlegung einer eindeutigen Definition des fair value sowie… …Vorschriften. Als Ziel der Fair-Value-Bewertung wurde die Ermittlung eines marktbasierten Werts herausgearbeitet, welcher für Schulden mit dem Zweck verbunden… …und Anwen- dungsbereich des IFRS 13 (vgl. hierzu Kap. 3.3). Entsprechend wird nachfolgend nicht auf die Ausführungen des jeweiligen Unterkapitels… …angesichts der proklamierten Prinzipienorientierung1487 die Frage gerechtfertigt, ob solche grundlegenden und standardübergreifenden Vorschriften nicht… …als verbindlicher Bestandteil der IFRS über den Verordnungsweg in EU-Recht übernommen werden1493. Die Reaktionen auf den Standardentwurf bezüglich der… …the measurement phase of the conceptual framework project.”1494 Die Abgrenzung des Anwendungsbereichs von IFRS 13 kann trotz einer nun weitge- hend… …Konzep- tion vorteilhaft gewesen, sämtliche Ausschlüsse sowie die Modifikationen, die nur einzelne Standards betreffen, auf Ebene derjenigen Standards…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …bestehende latente Risikofaktoren, die ein bestimmtes Kundensegment oder eine bestimmte Kreditart und damit ein Teilportfolio des Kreditgeschäfts betreffen… …Privatkundenport- folio haben. Während für das Firmenkundengeschäft oftmals bereits seit Jah- ren funktionsfähige Früherkennungssysteme bestehen, wurde die Analyse… …Risikomanagement (MaRisk) oftmals vernachlässigt.11) Mit der Implementierung eines Früherkennungssystems werden zunächst Kosten für das Institut entstehen, die… …. Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft 64 Die Notwendigkeit der Implementierung von Frühwarnsystemen leitet sich für das gesamte… …der Risiken sowie angemessene Regelun- gen zur jederzeitigen Bestimmbarkeit der finanziellen Lage erfordert. Die In- terne Revision hat nach MaRisk AT… …4.4.3 Tz. 3 die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des internen Kontroll- systems sowie die Ordnungsmäßigkeit… …Priorität beizumessen und im Rahmen der Prüfungsplanung ein angemessener Prüfungsturnus festzu- legen.13) Der folgende Aufsatz behandelt zunächst die… …rechtlichen Vorgaben für die Im- plementierung eines Früherkennungssystems und stellt anschließend mög- liche Verfahrensarten für das Retailgeschäft vor. Im… …Hauptteil werden Prü- fungsansätze (Projektbegleitung, Prozess- und Funktionsprüfung) für die tägliche Revisionsarbeit abgeleitet. Die Autoren des Aufsatzes… …Primär- bank aus dem Genossenschaftsbereich. 2 Rechtliche Vorgaben 2.1 Explizite Anforderungen des Gesetzgebers und der Aufsicht Bereits die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Australien

  Dr. Wolfgang Babeck, Dr. Wolfgang Hellmann, Robert Wyld

  …....................................................... 74 2 Korruption................................................................................................ 75 2.1 Wie ist die Gesetzeslage in… …Publizitäts- und Offenlegungspflichten .................................... 85 2.4 Wie ist die tatsächliche Rechtspraxis in Bezug auf Korruption?… …...................... 88 ___________________ 143 Dr. Florian von Schreitter und Miriam Wabnitz danken wir für die tatkräftige Unterstützung bei der Erstellung dieses… …Wirtschaftsystem Compliance und die damit verbundenen Rechtsfragen sind auch in Australien ein bedeutendes Thema. Bevor mit der Darstellung der maßgeblichen… …Gesetzestexte rundet die Darstellung ab. 1.1 Das Rechtssystem Australiens 1.1.1 Staat und Staatsaufbau Australien, das „südliche Land“ (lat.: terra… …weltumspannenden Commonwealth of Nations ange- hört. Das Land umfasst die sechs Bundesstaaten New South Wales (NSW), Queensland (QLD), South Australia (SA)… …Premierminister kommt dabei – ähnlich wie in England – die politische Schlüsselstellung zu. Die staatlichen Ge- walten werden in Australien vertikal zwischen dem… …Bund und den Staaten bzw. Territorien geteilt. Die Exekutive ist zwischen dem Bund, an dessen Spitze der Premierminister mit seinem Kabinett steht, den… …Bundesstaten bzw. Territorien und den ca. 650 Gebietskörperschaften aufgeteilt; letztere nehmen dabei die örtlichen Verwaltungs- und Normsetzungsaufgaben wahr… …. Ähnlich wie in Deutschland sind dabei bestimmte Bereiche allein der Bundesverwaltung vorbehalten, z. B. die mi- nisterialen Ressorts „Defence“ und „Foreign…

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