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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung

  10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen Ansatz und Methoden
  

  Willi Härtl

  …3 Umsetzung und Akzeptanz der digitalen Prüfung 4 Risikomanagement 5 Ordnungsmäßigkeit von Büchern und Aufzeichnungen, § 158 AO 6 BMF-Schreiben… …selbst den Umfang der erforderlichen Intensität der Prüfung durch die Finanzverwaltung7. Andernfalls würde der Gesetzgeber in unzulässiger Weise ein… …, dass der Qualitätsabstand zwischen der früher herkömmlichen Prüfung von Papierunterlagen im Vergleich zu den heutigen Prüfungsmetho- den bei Klein-… …. 3 Umsetzung und Akzeptanz der digitalen Prüfung 3.1 Die Finanzverwaltung Rückblickend betrachtet waren und sind es insbesondere die… …prüfungsmethodischen Aspekte, welche den eigentlichen Kern der Umsetzung der digitalen Prüfung aus- machten. In Gang gesetzt wurde – das war manchen von vorne herein… …. Wegen der Befürchtung, durch inhaltliche Vorgaben den Umfang der bei ei- ner Prüfung vorzulegenden steuerlich relevanten Daten hinnehmen zu müssen, er-… …Experten reduziert. 3.1.3 Vollautomatisierung der digitalen Prüfung Der oben dargestellte Automatisierungsansatz, der sich heute als einzig… …inhaltlichen Überblick über die zu prüfenden Daten und ohne Kenntnis der für die Prüfung erforderlichen logischen Vorgänge ist eine Prüfung unsinnig bzw… …verschiedene Datenbestände auch aus vorgelagerten Systemen (z. B. für Registrierkassendaten der sog. Systemgastro- nomie zur Prüfung des Bedienerverhaltens… …die digitale Prüfung vor- bereitet als kleinere Unternehmen. Insbesondere in Konzernen wurden teilweise GDPdU-Projekte durchgeführt. Bei kleinen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …System-/Ablaufprüfungen. Insbesondere bei der Prüfung des Kre- ditgeschäfts haben in der Vergangenheit Einzelengagementprüfungen domi- niert. Um den zukünftigen… …Tz.`3 der MaRisk definiert als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und… …und Prozesse. Damit formulieren die Ma- Risk neben der Risikoorientierung als Prüfungsansatz die Prüfung des Risiko- managements und des Internen… …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.` V. (IDW) veröffentlichten Prüfungsstan- dard 340, der die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems durch den… …Risiken. 2 Die Erfüllung der Aufgaben aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben für die Prüfung des Kreditgeschäftes setzt voraus, dass… …an die Prüfung des jeweiligen Prüffeldes nimmt die Re- vision eine Neubewertung vor. Im Rahmen der Prüfung des einzelnen Prüffeldes erfolgt die… …Geschäftsprozesse und Bewertung im Rahmen der Risikoinven- tur. Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf von des- sen Entstehung bis zur… …. 4.2 Aufbauprüfung Die Prüfung beinhaltet zunächst die Aufnahme der Geschäftsprozesses an- hand der schriftlichen Dokumentationen zur Aufbau- und… …der Prüfung eines Kreditengagements hinsicht- lich der Darstellung der Kreditnehmereinheit, der Vertragsgestaltung, der Kontoführung bis hin zur… …. Bei der Prüfung von Ratingsystemen z. B. werden differenzierte EDV-Kenntnisse verlangt, die ein Kreditrevisor i. d. R. nicht vorzuweisen hat. 5.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …183 Die Prüfung von Ratingverfahren Karsten Geiersbach, Stefan Prasser 1 Einleitung Der folgende Beitrag stellt die… …auf die Prüfung von Risikoklassifi- zierungsverfahren an und endet mit der Validierung von Ratingsystemen aus Sicht der Internen Revision. 2… …berücksichtigen. Die Kernaufgaben der Internen Revision im ERM-Modell werden vom Institute of Internal Auditors wie folgt definiert: 6 • Prüfung (»assurance«)… …von pro- zessabhängigen Personen oder Verfahren. 7 Im Unterschied zur Revision bzw. Prüfung muss bei der Kontrolle nicht zwingend eine Person tätig… …. 192 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung Abb.¬4 Prüfung IT-System Beurteilungsunterlagen zu internen Kontrollsystemen im… …zentrum der Sparkassenorganisation GmbH sowie die Stellungnahmen des Fachausschusses »Ordnungsmäßigkeit und Prüfung der Datenverarbeitung« des Deutschen… …an ein zentrales Rechenzentrum (Dienstleistungsunterneh- men) ausgelagert haben, kommt dem IDW PS 951 zur Prüfung des IKS beim… …3.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung 201 kostrategie, Der IKS-Koordinator kann die Fachbereiche und den Bereich Orga- nisation z. B… …. 3.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung Als Basis für die Durchführung und Dokumentation einer risikoorientierten Prüfung kann… …wesentlichen Schnittstellen bzw. Schlüsselkontrollen ei- ner risikoorientierten Prüfung unterzogen werden können. 2 Als Bestandteile des Kriterienkatalogs sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …311 Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft Axel Becker 1 Einleitung Die Prüfung von Abwicklungsfällen im… …1.0). 2 Vgl. MaRisk BT`2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.`2. 3 Vgl. Becker, A./Eisenbürger, B.: Die Prüfung von Sanierungs- und… …Vgl. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der Problemkreditbearbeitung durch die Interne Revision, in: Handbuch Prüfungen in Kreditinstituten und… …die speziel- len MaRisk-Anforderungen, die für die Prüfung des Abwicklungsbereichs von Bedeutung sind. 3.1 Allgemeine/übergreifende… …. 5 4 Prüfungsansätze Für die Prüfung der Abwicklung gibt es verschiedene Prüfungsansätze – von der Einzelfallprüfung bis zur umfassenden… …Prüfung komplexer ganzheit- licher Prozesse und Verfahren. Häufig werden im Rahmen des risikoorientier- ten Prüfungsansatzes auch spezielle Fragestellungen… …: Spar- kassen-Zeitung vom 13.`1.`2006. 322 4 Prüfungsansätze von Voraussetzungen für die Abwicklung – Kreditkündigung«. Für die Prüfung solcher… …Prüfungsvorbereitung herangezogen werden können. So gibt es vom Fach- ausschuss Kontrolle und Prüfung des DSGV eine Checkliste für die Prozessprü- fung der… …Prüfung dient. Die Prüfung der Abwicklung lässt sich aus dem risikoorientierten Prü- fungsansatz der Internen Revision ableiten. Die risikoorientierte… …Hoch Weiterhin wird das Prüfungsgebiet »Ab- wicklung« mit einer Gewichtung versehen, welche die Bedeutung der Prüfung für das Gesamtinstitut…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts

  Christoph Beth

  …455 Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts Christoph Beth Vorwort Vor dem Hintergrund der immer wiederkehrenden schwierigen… …ausreichend Kapazitäten existieren, die die risikoorientierte Prüfung der gesamten Organi- sation gewährleisten. Die Grenzen der herkömmlichen… …zwingende Voraussetzung. 1 Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung Eine wirtschaftliche Prüfung setzt eine zielorientierte… …kön- nen. 2 Die risikoorientierte Prüfung des Kreditgeschäftes erfolgt in der Regel als »Systemprüfung« und auch als »Einzelfallprüfung«. Dabei ist… …Jahresabschlussprüfer geprüft wurden) in die Prüfung einzubeziehen. Die Erkenntnisse aus diesen Einzelfallprüfungen dienen zur: • Bestätigung der getroffenen… …Ergebnisse der Prüfung der Organisation des Kreditgeschäftes zu berücksichtigen. Zeigt der Bearbeitungsprozess wenig Anhaltspunkte für Mängel, so kann die… …Prüfung, wenn sich das Prüfungsfeld aus wenigen Fällen zu- sammensetzt und eine Systemprüfung nicht zielführend ist. 1 Vgl. dazu DSGV… …Einheitlichkeit im Konzern. Eine separate Prüfung des eingesetzten Risikoklassifizierungsverfahren und ihrer Abläufe im jeweili- gen Kreditinstitut ist nach SolvV… …zulassen. Im Ergebnis erfolgt eine Aussage zur bankweiten Kreditqualität und der entsprechenden Risikosteue- rung. 2 Prüfung des… …Vermögensverhältnissen, von Informationen zu Firmen- und Privatverhältnissen und der Jahresabschlussanalyse. B 460 2 Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …15 I Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft von Christof Laffler 1 Einleitung Die folgenden Ausführungen fokussieren auf das klassische… …Prüfungserfordernisse zur Informationssicherheit werden dabei nicht thema- tisiert, diese sind im Rahmen von IT-Prüfungen zur Prüfung der Manage- mentsysteme für… …Mehraufwand, im entgangenen Geschäft, in der negativen Kundenwirkung, in aufsichtsrechtlichen Problemen und in der ein- Prüfung der Datenqualität im… …eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Pro- zesse des Instituts zu erstrecken. Prüfung der Datenqualität im… …Changeprozessen der Bank oder auch im Rahmen des Neuprodukte- Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft 20 prozesses beachtet werden. Weiterhin kommt auch… …Prüffelder stellen den Ausgangspunkt für die zeitliche und in- haltliche Planung der Prüfung dar. 3 Auftragserteilung Auf Basis des von der Geschäftsleitung… …hilfreich sein kann. 4 Prüfungsablauf 4.1 Vorbereitung zur Prüfung der Datenqualität 4.1.1 Befassung mit dem Prüffeld durch den Prüfungsleiter Eine… …geringem Aufwand und ohne vermeidbare Beein- trächtigung des Arbeitsablaufs in dem zu prüfenden Bereich zu erreichen. Im Rahmen der Prüfung zur… …(BaFin) ergebenden Aspekten ergänzend nachfolgend aufgeführte speziellen Anforderungen in die Prüfung einbeziehen � die Grundsätze ordnungsgemäßer… …Elec- tronic Commerce) und der PS 330 (Abschlussprüfung bei Einsatz von IT), Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft 22 � die Stellungnahme des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …243 IX Prüfung von Problemkrediten von Arno Kastner 1 Einleitung Die in den aktuellen MaRisk sowie in den Vorgängerversionen170) getroffenen… …Mindestprüfansätze dargestellt werden. Diese sind bei Bedarf sowie bei einer anstehenden intensiven Prüfung des Problemkre- ditbereiches durch weitere Analysen und… …Risikomanagement vom 14. 12. 2012 sowie deren Vorgängerversionen einschließlich den MaK vom 02. 10. 2002. Prüfung von Problemkrediten 244 in den… …. 2012, AT 7.2, Tz. 2. 175) Vgl. Kastner, Arno: Einzelfallprüfungen von Abwicklungsfällen in: Becker, Axel/Bräunle, Hans E./Kastner, Arno: Prüfung von… …. Prüfung von Problemkrediten 246 � Wird im Rahmen der Problemkreditbearbeitung qualifiziertes Personal eingesetzt? � Werden beim Einsatz von externem… …die diesbezüglichen zu beachtenden Vorga- ben der MaRisk und des § 25a KWG eingehalten? 3 Prüfung der Sanierung Mit der Sanierung wird das Ziel… …Abbildung 1: Arten der Sanierung Prüfung der Sanierung 247 3.1 Prüfung der außergerichtlichen Sanierung In der Praxis werden bei einer festgestellten… …dieses alle für die Weiterbearbeitung erforderlichen Informationen? 3.1.1 Prüfung der Sanierungswürdigkeit und -fähigkeit Im Rahmen der… …werden. Prüfung von Problemkrediten 248 fern einer der vorgenannten Punkte zutrifft, ist bzw. wird eine Sanierung aus haftungsrechtlichen Gründen… …und aussage- kräftig? 3.1.2 Prüfung von Sanierungskonzepten Sofern sich ein Kreditinstitut für die Durchführung einer Sanierung entschei- det, hat es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …Erfüllung der Erwartungen der Stakeholder. Neben der Prüfung von Beurteilungs-, Bewertungs- und Schätzprozessen ist die Prüfung von… …immer klar darüber sein, was denn wäre, wenn es die nun seit Jahren sich laufend verschärfenden Maßnahmen zu Inhalt, Form und Qualität der Prüfung… …ist mehr und mehr darauf zu achten, den weniger geübten Wirtschaftsprüfer in die Lage zu versetzen, eine Prüfung nach den komplexen Grundsätzen… …Blick auf die Erkennung und Prüfung wesentlicher Risiken. Die Prüfung von Unternehmensprozessen und deren Kontrollen ist beispielsweise eine… …International Standards in Auditing (ISA) ist aufgezeigt, dass die Jahresabschluss- prüfung im Kern eine Prüfung der Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses ein-… …Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung… …unterliegt die Prüfung des Jahresabschlusses Unsicherheiten, die es zu minimieren oder zu optimieren gilt. Sicherheit und Ge- nauigkeit sind dann die beiden… …. Damit stellt sich die Frage nach den zu wählenden Prozessen und Methoden, die in der Prüfung eingesetzt werden sollen. Eines vorweg, es gibt kein… …Risiken entgegenzuwirken? •Funktionieren diese Kontrollen verlässlich? Kontrollmechanismen des Unternehmens bewerten •Prüfung der wesentlichen und… …Geschäftsvorfällen • Beurteilung und Prüfung der Geschäftsprozesse • Beurteilungen und Schätzungen • Analytische Prüfungshandlungen • IT-gestützte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Abgrenzung von Enforcement- Verfahren und Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Abschlussprüfung wiegend  auf  die  Prüfung  durch  die  DPR  beziehen.  Prüfungskonzeptionell  be‐ stehen  dahingehend  indes  keine  nennenswerten Unterschiede … …Abschlussprüfung Anforderungen  hinsichtlich  Gegenstand  und  Umfang  der  Prüfung  beim  DPR‐ Verfahren  wesentlich  kürzer  ausfallen  als  bei  der … …5.2.1.2 Ziel, Maßstab und Ausrichtung der Prüfung „Durch die Abschlussprüfung soll die Verlässlichkeit der in Jahresabschluss und … …entstammende Leitsatz  zu  berücksichtigen:  „Die  Prüfung  ist  so  anzulegen,  daß  Unrichtigkeiten  und  Ver‐ stöße  […], die  sich  auf die Darstellung des  sich nach … …(natürlichen)  Limitation  einer  jeden  nicht‐vollständigen  Prüfung liegen.  5.2.1.3 Gegenstand der Prüfung… …nicht hoch genug eingeschätzt werden kann, da er sich in allen Phasen des DPR‐ Verfahrens  sehr  stark  auswirkt.  In  der  Planungsphase  der  Prüfung,  in  der  der  fallverantwortliche  Prüfer  die  Themen  für  sein …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …151 14 Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 14.1 Einleitung Werbung ist für viele Unternehmen eine notwendige und – abhängig… …, eine Prüfung der strategischen und operativen Zielerreichung und der Budgets durchzuführen. Eine Besonderheit der Prüfung von Werbeleistungen stellt die… …Einkauf kreativer Leistungen, materieller Leistungen und dem Einkauf von Media-Leistungen. Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 152… …wenig transparente Aufwand und die schwer zu ermittelnde Relation zwi- schen Werbeeinsatz und -erfolg, eine Prüfung von Werbeleistungen nicht so schnell… …Rechnungskontrolle und Leistungsbestätigung, Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 154 � Richtlinien über die Abwicklung der Werbeleistungen, z.B… …gemäß Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 156 aktualisiertem Streuplan bei Plakatwerbung und Insertionen oder Kon- trolle der… …, Verantwortlicher, Wert, Beginn, Ende, Bestellda- ten, Budget (Kontierungsdaten)? Gibt es aussagefähige und eindeutige Umfassendes System der Prüfung der… …Wurden mit den Werbeagenturen Verträge abgeschlos- Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 160 sen? Wie sind die Laufzeiten und… …Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 162 Werbeagenturen? Ist diese Stelle von der vertragschließenden Stelle funk- tional getrennt? �… …Fällen ist die Aufnahme neuer Preisverhandlungen vorgese- hen? Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 164 14.4 Beschaffung von…

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