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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Arbeitsrechtliche Maßnahmen

  Dr. Ingo Minoggio

  …Unternehmens. Eine transparente Sanktionierung kann für andere Mitarbeiter durch das deutliche Setzen einer Grenze für Gesetzesverletzun- gen900 eine… …gegen den Beschuldigten geltend zu machen. Liegt hierfür kein kaufmännisch anerken- nenswerter Grund vor, wäre das auch als Untreue gemäß § 266 Abs. 1… …Mitarbeiter gegen seine Pflichten aus dem Arbeitsverhältnis verstoßen und das Unternehmen geschädigt hat, kommen als Sanktionen ver- schiedene… …. Wenn bei nachgewiesenem kriminellen Verhalten nicht wegen der Schwere sogar das Recht zur Kündi- gung ohne Abmahnung besteht,906 dann wird das… …arbeitsvertraglichen Pflichten erinnert werden,907 ohne dass hierdurch das gesamte Arbeitsverhältnis in Frage gestellt wird.908 Diese Er- mahnung sollte im Regelfall in… …, dass eine weitere Pflichtverletzung zu einer Kündigung führe (Warnfunktion).912 Das beanstandete Verhalten muss dem Arbeitnehmer konkret und… …nachvollziehbar dargelegt werden,913 die Ernsthaftigkeit der Warnung muss für ihn erkennbar sein.914 Die Abmahnung beinhaltet einen Verzicht auf das… …Kündigungsrecht für diesen Sachverhalt, al- lerdings kann das Fehlverhalten bei weiteren Pflichtverletzungen unterstüt- zend für eine Kündigung herangezogen… …durch das Unternehmen bewiesen werden muss.916 Deshalb sollte die Abmah- 907 Vgl. auch unter Hinweis… …das Recht zur Abmahnung verwirkt sein.918 Eine Anhörung vor Er- teilung einer Abmahnung ist nicht erforderlich,919 allerdings in den meisten Fällen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings für Vergütungssysteme

  Petra Knab-Hägele, Michael H. Kramarsch, Nina Schneider, Carina Waltring-Sterken

  …Unternehmens vermitteln, in den Vordergrund gerückt. Das International In- tegrated Reporting Council (IIRC) kam diesen Forderungen nach und hat ein Rah-… …weiter verstärken wird. Das Konzept des Integrated Reportings stellt darauf ab, die langfristige und nachhaltige Wertenwicklung eines Unternehmens vor… …Vergütungsfragen ist das Rahmenkonzept des IIRC relativ vage formuliert. Gefordert werden ganz allgemein eine Offenlegung der Vergütungspoli- tik und -praktiken… …sowie qualitative und quantitative Informationen zu den beste- henden Vergütungssystemen. Darüber hinaus soll der Bericht deutlich machen, in- wiefern das… …nehmen. Schließlich fördert Integrated Reporting das Verständnis für die Wertschöpfungskette im Un- ternehmen und sensibilisiert die Entscheidungsträger… …Hinblick auf die Unter- nehmensleitung und -überwachung Transparenz schaffen und so das Vertrauen in die Unternehmensführung stärken soll.5 Der Kodex gilt… …werden. In dieser Erklärung muss das betreffende Unternehmen eine Begrün- dung liefern, warum den Kodex-Empfehlungen nicht entsprochen wird – sog. „Comply… …insbesondere die bestehenden Regelungen zum Vergütungsausweis revolutioniert, sowie das Thema Vergütungs- obergrenzen verschärft. Außerdem wurde das Thema… …Vertikalität deutlich im Kodex konkretisiert. Unter Vertikalität versteht man das Gehaltsgefüge unterschiedlicher Hierarchiestufen im Unternehmen. Dieses soll… …Vergütungsbericht für die Geschäftsjah- re, die nach dem 31.12.2013 beginnen, für jedes Vorstandsmitglied dargestellt wer- den: 1. die für das Berichtsjahr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Strafrecht, Korruption und Compliance

  Eike Sven Fischer

  …bietet die Compliance, deren Ziel es ist, das Unternehmensanliegen der Gewinnerwirtschaftung mit dem vom Staat dazu vorgegebenen Gesetzesrahmen in… …Systematik sind komplex und können in gebotener Kürze kaum dargestellt werden. Das folgende Kapitel versucht daher, einen speziell auf ___________________… …Gegenstand mannigfaltiger Abhandlungen.134 In einem ersten Schritt kann jedoch zwischen „allgemeinen“ Korruptionsdelikten, in welchen sich das Krankenhaus… …Korruptionsdelikte Die so genannten „allgemeinen“ Korruptionsdelikte bestrafen das Annehmen einer Zuwendung im Zusammenhang mit einer dienstlichen Tätigkeit… …. Geschützt werden soll damit primär das Vertrauen auf die Unkäuflichkeit von Amtsträgern sowie die ___________________ 134 Vgl. etwa Ax/Schneider/Scheffen… …. BGHSt 50, 299, 307). Da sich aber bislang im Krankenhaussektor das Modell der PPP lediglich im Rahmen der Immobilienerrichtung und – verwaltung… …, Das Krankenhaus 2005, 1083, 1086), ist dieser Aspekt bislang zu vernachlässigen. 139 Nicht abschließend geklärt ist die Frage, wie etwa Büro- und… …Organtransplantationen Das Vorgehen bei Organtransplantationen richtet sich nach dem Transplantations- gesetz (TpG). Der Handel, also die Transplantation von Organen… …unrichtiger Gesundheitszeugnisse oder ärztliche Sterbehilfe oder das strafbare Verschreiben von Betäubungsmitteln. 9.4 Strafrecht, Korruption und… …Sonstige Regelungen Weiterhin sind auch die Regelungen des AMG, das ApoG, des IfSG, des ESchG, des KHEntgG, der BPflV genauso zu beachten, wie Beamten-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …Rechnung tragend, gab das IDW im Jahre 1966 gemeinsam mit dem Deut- schen Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) eine „Erläuterung der Grundsätze für… …der Prüfung der Finanzberichterstattung. Hieraus werden vier Stufen der Zusammenarbeit abgeleitet und deren Vorteilhaftigkeit für das geprüfte… …anderen Neuerungen durch das KonTraG, z. B. im Hinblick auf die (Konzern-) Lagebe- richterstattung gemäß §§ 289, 315 HGB, sollte insbeson- dere der… …wurde.12 Durch die ge- nannten Verlautbarungen und das Positionspapier des AKEIÜ wurden die Möglichkeiten – aber auch die Grenzen – einer Zusammenarbeit… …organisatorisches Umfeld von Unternehmen, das geprägt ist durch zunehmende 8 Vgl. FG 1/1977. 9 Vgl. FG 1/1988. 10 Vgl. VO 1/1982. 11 Vgl. weiterführend auch Spieth… …für den Bilanzierenden. Vgl. Freiling/Lück (1992), S. 269 (wörtliches Zitat ebenda). Das IDW gab im Jahre 1966 gemeinsam mit dem DIIR eine… …Stufen der Zusam- menarbeit für das geprüfte Unternehmen und/ oder den Abschlussprüfer ergeben können. Hier- bei wird zwischen einer Wirkung auf die… …auf das Mutterunter- nehmen, sondern auch auf Tochtergesellschaften erstrecken. Darüber hinaus bestehen die Rechte – sofern erforderlich – bereits vor… …insbesondere die Eingliede- rung von Personal der Internen Revision in das Prüfungsteam des Abschlussprüfers ausgeschlos- sen, worauf im Folgenden noch näher… …, als sie (1) „das Risiko verringern, dass im Rahmen des rechnungslegungsbezogenen in- ternen Kontrollsystems Fehler unentdeckt bleiben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Ergebnisse der quantitativen Untersuchung - Ökonomisches Modell

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …nehmen getroffen und der Einfluss einer Stiftungsbeteiligung auf das verbun- dene Unternehmen anhand ausgewählter Unternehmenskennzahlen untersucht werden… …ten herausarbeiten. Die Ausgangssituation für das zu bildende Untersuchungssample, das sich sowohl aus stiftungsverbundenen als auch aus… …bestimmt. Bei Bloomberg L.P. handelt es sich um ein US- amerikanisches Finanzdienstleistungsunternehmen, das neben weiteren Ge- schäftsbereichen mithilfe von… …CDAX enthalten waren, zusammengestellt wurden, wurde das Unter- suchungssample im nächsten Schritt auf eine kontinuierliche Zugehörigkeit zum CDAX… …überprüft. Um Verfälschungen bzw. Verzerrungen innerhalb der Daten zu vermeiden, wurde das Sample um sämtliche Unternehmen reduziert, die im… …Untersuchungszeitraum nicht durchgängig Bestandteil des CDAX- Index waren. Somit bestand das zu untersuchende Sample nunmehr aus allen börsennotierten Unternehmen, die… …nehmen auf eine mögliche Stiftungsverbundenheit überprüft, um so das ge- samte Sample in stiftungsverbundene und nicht-stiftungsverbundene Unter- nehmen… …Grundlage die- ser Daten wurden zudem weitergehende Angaben zur Stiftungsbeteiligung, wie das Alter, die Höhe und Entwicklung der Beteiligung, aufgenommen… …sogenannten Bloomberg Industry Classification System (BICS), das die Unternehmen insgesamt zehn übergeordneten Industry Sectors346 zu- ___________________ 346… …zwischen den beiden Samplegruppen sind weitestgehend ausge- schlossen. Das finale Sample besteht somit aus 27 stiftungsverbundenen und 352…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …dieses Projekt dann abteilungsübergreifend angehen. Das kann die Kapazität der IT atomisieren, da sie zusätzlich auch noch reine IT-Prüfungen durchführen… …Stammdaten des Kunden nicht aktualisiert wurden. Oder der Vertrieb erhält kein Feedback über das Ergebnis der Bonitätsprüfung, so dass der Auftrag nicht… …sich in der Praxis negativ aus, wenn die alte IT noch nicht auf das neue Prozessdesign abgestimmt wurde und Mitarbeiter sowohl in der alten als auch in… …Aufwand, weil z. B. einige Vertriebs- leute ihre Kunden nicht auf das für den neuen Prozess notwendige neue Vertragsmo- dell umstellen wollten… …vollständig einstellen wollen und auf der anderen Seite die Pro- jektkosten den Ursprungsplan längst überschritten haben. Das klingt nach „Feuer- wehreinsatz“… …und ist es manchmal auch. Besser wäre es, wenn eine vorausschauende IR das Thema Projektprüfungen im Vornehinein in der Jahresplanung angespro- chen… …hätte und projektbegleitend schon geprüft hätte. Zwar muss in diesem Fall das Thema Revisionsbericht versus Projektlenkungsausschuss (PLA)-Protokoll… …überhaupt? Einen ersten Hinweise gibt uns hier ein generisches Prozessmodell, das die Unter- nehmensprozesse Strategie und Planung (und Kontrolle)… …anhaften, das Revisionsthema nicht im Sinne des Unter- nehmens, sondern im Interesse eines einzelnen Vorstands abarbeiten zu müssen. 3.2… …Das Thema Strategie hatten wir schon in großen Teilen im letzten Kapitel bei der Vorstellung des Modells von Porter erörtert, so dass die OA-Ansätze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  IT-Forensik

  Prof. Dr. Marko Schuba

  …extrem zugenommen.714 Heute kann man sich kaum noch ein elektronisches Gerät kaufen, das nicht auf die eine oder andere Art digital gesteuert wird… …Spuren. Dieses Kapitel gibt einen Überblick über das wissenschaftliche Arbeitsge- biet der IT-Forensik (IT = Informationstechnik) und deren Bedeutung im… …alle Arten von Geräten, die digitale Daten verarbeiten, speichern oder übertragen. Das forensische Teilgebiet der IT-Forensik, oft auch… …menschlichen Blutgruppen, wofür er 1930 den Nobelpreis erhält. – 1905: Der amerikanische Präsident Theodore Roosevelt gründet das Fede- ral Bureau of… …Investigation (FBI). – 1910 Edmund Locard eröffnet in Lyon das erste Polizeilabor zur Ermitt- lung von Straftätern. 1920 veröffentlicht er sein Buch „L’enquête… …Kriminalistik, 2 Bände, 1893. IT-Forensik 230 Schuba et les méthodes scientifiques“719, in dem er das Locard’sche Prinzip be- schreibt. – 1932: Das… …Ermittlungsbehörden gegründet. – 2000: Das FBI richtet das erste Labor für Computerforensik unter dem Namen „Regional Computer Forensic Laboratory (RCFL)“ ein… …nen und somit Beweismittel darstellen. 7.1.2 Digitale Spuren und Beweismittel Die Nutzung von IT-Systemen hinterlässt Spuren. Das ist ganz… …Spuren und Beweismittel wichtig ist, ist das Locard‘sche Prinzip für Beweismittel am Tatort. Hier soll dieses Prinzip zunächst erläutert werden, bevor es… …: http://de.wikipedia.org/wiki/Computer#Geschichte, 16.07.2014. Grundlagen der IT-Forensik Schuba 231 7.1.2.1 Das Locard’sche Prinzip Zu jeder Spur, die man an einem Tatort findet, gehört…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …dieser Krisensituation eine schnelle Entscheidung über das weitere Vorgehen treffen.337 Haben die Verantwortlichen sich im Interesse des Unternehmens für… …kann eine Kooperation mit den Strafverfolgungsbehörden und eine parallel durchgeführ- te unternehmenseigene Untersuchung das Mittel der Wahl sein, um… …deren Ergebnisse projiziert werden. Das gilt umso mehr, wenn die Ergebnisse an die Strafverfolgungsbehörden weitergereicht werden sollen (was ohnehin… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirt- schaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1183. 347 Vgl. Knierim, T.: Das Verhältnis von… …, U.: Korruption im Wirtschaftsleben – Erscheinungsformen, Umfang und Bekämpfungsstrategien, Strafverteidiger (StV), 2009, 291, 298; Knierim, T.: Das… …und damit in Ressortverantwortungen einzelner Vorstandsmitglie- der aufgeteilt ist.352 Ist das Unternehmen allerdings aufgrund der Verdachtsla- ge in… …der GmbH werden ebenfalls Leitungssorgfaltspflichten und das damit verbundene Recht zur Durchführung einer eigenen Untersuchung aus den allgemeinen… …auf Verfehlungen der Geschäftsführung oder des Vorstandes, ist das die Geschäftsleitung überwachende Aufsichtsgremium zur Durchführung einer eigenen… …Untersuchung berechtigt und verpflichtet.357 Bei der Aktiengesellschaft ergibt sich das aus § 111 Abs. 1 AktG und der normier- ten Aufgabe der Überwachung der… …Geschäftsführung.358 Das soll nach teilwei- se vertretener Auffassung auch gelten, wenn der Vorstand seiner eigenen Pflicht zur Aufklärung von Verfehlungen nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Prüfgebiete der Internen Revision

  Martin Liepert, Armin Weber

  …Revision 9.3.1 Grundsystematik der Gemeinnützigkeit im Steuerrecht Das Gesundheitswesen zählt im Steuerrecht zu den privilegierten Bereichen und kommt… …52 Abs. 2 Nr. 1 AO) dienen. 9.3.1.1 Das Gebot der Selbstlosigkeit Eine der Grundsäulen der Gemeinnützigkeit im Steuerrecht bildet die Selbstlosig-… …(beispielsweise unübliche Darlehenszinsen) erhalten. Das Gebot der Selbstlosigkeit ist auch im Falle der Beendigung, Auflösung oder bei Wegfall des bisherigen… …kann auch nicht abgeändert werden. 9.3.1.2 Das Gebot der zeitnahen Mittelverwendung Die zeitnahe Mittelverwendung ist zu den Vorschriften der… …. Schauhoff (Handbuch) § 9, Rn. 67. 103 Unter Satzung im Sinne der Gemeinnützigkeitsvorschriften der AO wird auch das Stiftungs- geschäft oder eine andere… …, Neubauten, etc.)106 zu ver- stehen. Durch das Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes vom 21.03.2013 wurde die Frist zur zeitnahen Mittelverwendung auf das Jahr… …die Zuführung zur Rücklage nach den regulären Abschrei- bungen für das zu ersetzende Wirtschaftsgut. Bei Inanspruchnahme höherer Zu- führungen sind die… …es hierfür einen konkreten Anlass gibt, welcher die Bildung der Rücklage rechtfertigt.109 9.3.1.3 Das Gebot der Ausschließlichkeit Das… …betrieben werden, solange diese durch die Zweckbestimmung der Satzung gedeckt sind.112 9.3.1.4 Das Gebot der Unmittelbarkeit Das Gebot der… …Voraussetzungen Das zuständige Finanzamt prüft (auf Antrag oder im Rahmen der Bearbeitung der Steuererklärung), ob die Voraussetzungen der Steuerbegünstigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Berichtswesen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und der damit verbundenen konkreten Ausgestaltung des ORSA-Prozesses (vgl. Kapitel 5). Die Anforderungen an das Berichtswesen sind in den ORSA-LL 6, 9… …zwei Wochen nach Genehmi- gung durch das VMAO der Auf- sicht vorgelegt worden? Die Zwei-Wochen-Frist für die Vorlage des auf- sichtsrechtlichen Be-… …richts beginnt mit Ab- nahme des internen Berichts durch das VMAO. Diese Frist gilt auch für ORSA-Instanzen, die außerhalb des regulären Zeitrahmens… …Nr. 92 129 Handelt es sich um ein einziges Dokument, das aus sich selbst heraus verständlich ist? Mehrere Dokumente oder Verweise auf der… …letzteren sollte z.B. das erwartete künftige SCR, MCR und die Höhe der Eigenmittel quantifiziert werden; dabei ist die Zu- kunftsperspektive nicht en… …, – Eine allgemeine Aussage, in welchem Umfang das Versi- cherungsunternehmen mit möglichen Abweichungen von seinen Prognosen rechnet ORSA-LL 10 Nr… …Bericht die qualita- tiven Ergebnisse des ORSA? Beispiele für qualitative Ergebnisse sind – Beschreibung der Ri- siken, denen das Un- ternehmen… …identifizierte Unzu- länglichkeiten oder Probleme, z.B. eine fehlende Datenbasis, – Szenarien, gegenüber denen das Unterneh- men anfällig ist, – Ergebnisse… …sind, bei deren Berücksichtigung das SCR höher ausfallen würde, nötig. Wenn die Standardfor- mel angemessen ist, ist auszuführen, warum die… …Bemerkung / Vorschlag Anforderung Berichtswesen 76 Es sind Angaben zu Ri- siken, denen das Unter- nehmen ausgesetzt ist, die es aber nicht als re-…

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