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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Erstellung des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer

  Maren Hunger

  …Wirtschaftsprü- fer als Sachverständiger bei der Jahresabschlusserstellung tätig. Dabei hat er die allgemeinen Berufspflichten zu beachten. Das IDW unterscheidet… …Kenntnisse über das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem zu erlangen. Eine eigenständige Aufbau- und Funktionsprüfung des IKS ist nicht… …. Ergänzungen zur Bescheinigung sowie – Ort und Datum.552 Das IDW stellt entsprechende Formulierungsempfehlungen im IDW S 7 zur Verfügung. Damit beende ich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Kooperationsmanagement

  Barbara Kempe

  …6.5 Kooperationsmanagement Kempe 95 6.5 Kooperationsmanagement 6.5.1 Einleitung Das Eingehen von Kooperationen ist für Krankenhäuser… …Bereich der Zentralsterilisa- tion). Die Gründe für das Eingehen von Kooperationen können sachlicher oder wirtschaftlicher Natur sein. 6.5.2… …Unterschiedliche Notwendigkeit zum Eingehen von Kooperationen Es ist stark abhängig vom Versorgungskontext einer Klinik, unter welchem Druck das Führungsteam beim… …ist häufig zu einer stichprobenorientierten Prüfung gezwungen und kann nicht alle Leistungsbereiche, in denen das Eingehen von Kooperationen sinnvoll… …Volumina65, Kündigungs- und Beendigungsfristen, die Tatsache der Weitergabe von Patientendaten66 und der interne Verantwortliche für das Ma- nagement der… …sie sogar an zentraler, feuergeschützter Stelle ver- wahrt, spricht dies für eine systematische Organisation des Prozesses. Das äußere Erscheinungsbild… …ziehbar dokumentiert? Ist sichergestellt, dass das Recht des Patienten auf freie Arztwahl nicht beeinträchtigt wird? Findet vor der finalen Unterschrift… …oder aus welcher Notwendigkeit heraus eine Kooperation eingegangen wird. Ein weiterer Anhaltspunkt für die Wichtigkeit kann das Umsatzvolumen sein, das… …im Rahmen der Kooperation erwirtschaftet wird. 2. Prüfung von Alternativen Das wettbewerbliche Umfeld spielt eine große Rolle für die Beurteilung… …Vertragstextes Je nachdem, wie das Verfahren zum Abschluss von Verträgen in einem Kran- kenhaus geregelt ist, ist es durchaus üblich, dass ein Jurist eine finale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Methodisches Vorgehen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …diesem Kapitel erörtert. 7.1 Methodisches Vorgehen Das methodische Vorgehen der qualitativen Fragebogenerhebung hinsichtlich ihres Untersuchungsdesigns… …möglicher Vermutungen oder Vorannahmen keine konkreten Hypothe- sen geprüft werden. Dies ist auch darauf zurückzuführen, dass das Konstrukt des… …Unternehmen erhoben werden. Hierzu wurde das folgende Verfahren gewählt: 1. Abgleich der Fleschutz-Liste aus 2008 hinsichtlich der aktuellen Existenz /… …Variablen und Entwicklung des Fragebogens Durch die Operationalisierung von Variablen soll ein Erhebungsinstrument entwickelt werden, das die im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …oder einer Kapitalanlagegesellschaft darf jedoch nur abgeschlossen werden, wenn das Unternehmen weder dem Versicherungsunternehmen Ka- pitalanlagen… …Anhaltspunkte für eine eventuelle Einschränkung der fachlichen Unabhängigkeit vorliegen. Die Verantwortung für das ALM ist jedoch auch für den Fall einer… …können. Dies setzt eine adäquate Einbindung in das ISKS des Ver- sicherungsunternehmens voraus, damit es seine Sensibilität gegenüber Änderungen im… …Risikoprofil seiner Kapitalanlagen und derivativen Finanz- instrumente einschätzen kann. Sofern Funktionen ausgelagert worden sind, die in Teilen das ALM… …Dienstleistungsnehmers (Versicherungsunternehmen) zu erfül- len hat. Daher wird das Augenmerk auf den Dienstleistungsvertrag zu richten sein. Auch wenn keine vorherige… …� Sicherstellung von Prüfungsrechten und Einbeziehung in das unterneh- mensinterne Risikomanagement24) zu beachten. Der Aspekt, dass die… …unter Solvency II werden zukünftig umfangreiche Anforderungen an das Outsourcing gestellt (vgl. z.B. „Leitlinien zum Governance-System“, EIO- PA-CP- 13/08… …das auslagernde Versicherungsunternehmen. Im Wesentlichen bestehen folgende Risiken: � Ungenaue Leistungsbeschreibungen (Leistungsgegenstand… …nicht ausreichender Ausgestaltung Schwachstellen im Softwareentwicklungsprozess können zu folgenden Risi- ken führen: � Entspricht das IT-System für das… …. 25) Anhaltspunkte für gängige Standards liefert das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI). Mitunter sind Anforderungen an den Soft-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: IT-Outsourcing unter Berücksichtigung von Beschaffungsgesichtspunkten

  Kai Kircher, Klaus Lange

  …Auftragsferti- ger auslagert. Das Outsourcing begann mit technologisch leicht herzustellen- den Produkten, wie zum Beispiel Textilien. Im Laufe der Zeit wurden… …IT-Dienstleistungen: � Unternehmensinternes Outsourcing: � Innerhalb eines Konzerns an einen anderen Betriebsteil (z.B. eine zen- trale IT-Einheit für das Thema… …an Fremdfirmen (regional, global). Die Entscheidung, welche Organisationsform für das jeweilige Unternehmen sinnvoll ist, sollte im Rahmen einer… …externe Part- ner übertragen. Im Gegensatz zum Outsourcing behält das auslagernde Un- ternehmen hier die Planung und Kontrolle über die Aufgabe und ist… …weniger abhängig. Das IT-Outtasking ist eine spezielle Form des Outsourcings. Beim IT-Outtas- king wird ein geplantes Projekt oder eine Aufgabe in einzelne… …nachfolgend beschriebenen Kapitel umfassen und bewerten sowohl das IT-Outsourcing sowie das IT-Outtasking. 2. Inhalt und Ziel des Prüfungsleitfadens Inhalt… …IT-Funktion mit folgenden Kri- terien statt? � Handelt es sich um eine Schlüsselfunktion für das Unternehmen? Hat das eigene Personal Spezialwissen und wie… …kritisch sind die Pro- zessabläufe für die Zielerreichung im Unternehmen? Kann im Falle einer Auslagerung der externe Anbieter das Spezialwissen umgehend… …Zusatzrisiken durch einen externen Anbieter zur Ver- fügung gestellt werden? � Hat das eigene Unternehmen bereits Erfahrung im Umgang mit dem Management externer… …Wurden Risiken des Outsourcings analysiert und wurden mögliche Aus- wirkungen auf das Unternehmen bewertet? Wurden relevante Fachabtei- lungen in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Links und rechts von BWL und Jura

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Verhaltenswissenschaften und Sozio- logie behandelt. Obwohl die Compliance auf das Verhalten der Mitarbeiter abzielt, findet die Verhaltenswissenschaft praktisch keine… …dominieren hier, womit die Natur- und Ingenieurswissenschaften, sowie Wirtschafts- und Rechts- wissenschaften das höchste Prestige besitzen… …Ansicht auf Vorurteilen beruht, wird rasch offensichtlich, kennen doch die wenigsten Compliance-Verantwortlichen überhaupt das Erfahrungsobjekt der… …. Überspitzt formuliert entspricht das Selbstverständnis dem eines Mechani- kers. Wenn die Maschine geräuschlos läuft, wird hier und da ein wenig geölt, im… …: Ausgangslage der Compliance 36 put soll dann compliance-konformes Verhalten sein. Das tatsächliche Verhalten wird durch Prüfungen kontrolliert. Die… …Der Umsatz und Gewinn geht zurück, das eigene Einkommen sinkt, vielleicht ist auch der Arbeitsplatz gefährdet. Diese Folgen werden der Gefahr der… …Hintergrund und ein ähnliches Ausbildungsniveau. Deshalb funktioniert die Kommunikation reibungslos. Nicht allein weil das Sprachniveau und Abstraktions-… …dagegen dem Anspruch Mitarbeiter verschiede- ner Funktionen und Hierarchiestufen zu erreichen, bestehen erheblich höhere An- sprüche. Das Wissen um diese… …Abschluss, weitere acht Prozent geben das Abitur als Bildungsabschluss an. Abbildung 6: Bildungsabschluss von Compliance-Officern… …ebenfalls eine hohe Homogenität. Mit 39 Prozent führt das rechtwissenschaftliche Studium und das wirtschaftswissenschaftlichen Studium mit 30 Prozent…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Die Business Judgment Rule und ihre Bedeutung für die Tätigkeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …AktG durch die so genannte Business Judgment Rule (BJR). Diese findet nicht nur Anwendung auf das Leitungsorgan einer Aktiengesellschaft sowie aufgrund… …Zukunftsbezogenheit unter Unsicherheit und sind prinzipiell mit dem Risiko verknüpft, dass das Lei- tungsorgan eine Fehlentscheidung trifft und der Gesellschaft einen… …Gesellschaft schädigen wird, zeigt sich das Vorliegen einer Fehlentscheidung grundsätzlich erst im Nachhinein (ex post). Aus welchen Gründen auch immer hat das… …Risiken unterschätzt. Das betreffende Leitungsorgan in einem solchen Fall ausnahmslos für den eingetretenen Schaden persönlich auf Schadensersatz haften… …auszusetzen, selbst wenn im Einzelfall eine Versicherungslösung23 eingreifen wür- de. Ein solches Verhalten wäre für die wirtschaftliche Prosperität und das… …Handlungsspielraum zugebilligt.26 Im Interesse der Gesellschaft und ihrer Stake- holder ist das jeweilige Leitungsorgan befugt, risikobehaftete unternehmerische… …weisen, dass eine europäische Regelung zur Organhaftung derzeit fehlt.28 Generell wird der weite unternehmerische Handlungsspielraum durch das Er-… …fordernis sorgfaltsgemäßen Handelns begrenzt. Agiert das Leitungsorgan hingegen sorgfaltswidrig, kann es von der Gesellschaft29 persönlich auf Schadensersatz… …Recht) vermutet, dass das Leitungsorgan eine sorgfaltsgemäße unternehmerische Ent- scheidung getroffen hat. Dazu müssen folgende Voraussetzungen vorliegen… …Interessenkonflikten) und – das Leitungsorgan handelt gutgläubig dahingehend, dass die Entscheidung dem Wohl der Gesellschaft dient.30 Das Vorliegen der genannten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Revision der ärztlichen Leistungserstellung

  Klaus Piwernetz

  …Interne Revision untersucht mit den Augen eines Unabhängigen zwei Aspekte: 1. Kommt das Krankenhaus seinen selbstgesteckten Zielen näher und erfüllt seine… …rechtzeitig korrigiert werden? Nach der Definition der wichtigsten Begriffe, wird das Thema gegen andere Bei- träge in diesem Buch abgegrenzt. Dann wird der… …Entlassung Æ Nachsorge. 7.2 Revision der ärztlichen Leistungserstellung Piwernetz 121 7.2.2 Definitionen Das Deutsche Institut für Interne Revision… …ist seit 1989 in das SGB V eingeführt. Die einschlägigen Defi- nitionen für die Abgrenzung zur Internen Revision liegen in der DIN EN ISO Nor- menreihe… …9000:2008 ff. vor; eine inhaltliche Konkretisierung für das Krankenhaus bieten die KTQ-Zielkataloge (Kooperation für Transparenz und Qualität im Ge-… …oder Geschäftsgeheimnis, offenbart, das ihm als Arzt, (…) an- vertraut worden oder sonst bekanntgeworden ist, wird mit Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr… …entsprechende Versor- gung der Versicherten zu gewährleisten. Die Versorgung der Versicherten muss ausreichend und zweckmäßig sein, darf das Maß des Notwendigen… …und der Patienten unverzüglich eingeleitet werden. Das prüft die Geschäftsführung oder der Ärztliche Direktor. 7.2.4.1.4 Bundesdatenschutzgesetz… …Ärztliche Leistungserbringung ist wichtig, dass der Arzt vor der ersten Be- nutzung von einer berechtigten Person in das Gerät eingewiesen wurde. Diese Ein-… …weisung muss schriftlich dokumentiert sein. Der Arzt muss sich auch davon über- zeugen, dass das Gerät hygienisch einwandfrei, gewartet und geeicht ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Hinweisgebersysteme

  Birgit Galley

  …. Dies ist damit eindeutig ein Ermittlungsinstrument, das der Aufdeckung von schädigendem Verhalten dient. Eine präventive Komponente lässt sich… …Hinweisgebersystemen Ebenso, wie für ein Fraud-Risk-Management eine sinnvolle Verknüpfung der einzelnen Komponenten von entscheidender Bedeutung ist, so ist es das bei… …Galley 71 Kommunikation zu erwünschten Hinweisen Eine auf aktive Einwerbung von Hinweisen ausgerichtete Unterneh- menskommunikation kann das klare… …Ausgestaltungsmöglichkeiten für Hinweisgebersysteme siehe auch Kapitel 3.4.6, S. 84 ff. 231 Beispielsweise sollten Verstöße gegen das Allgemeine Gleichstellungsgesetz (AGG)… …Hinweisrelevanz. Idealerweise richtet sich die Entgegennahme von gewünschten Hinweisen daran aus, welche Risikoszenarien das Unternehmen in der vorausgegan-… …unterstützendes Instrument zur Entdeckung derartiger Risiken ein Hinweisgebersystem in passgerechter Form genau richtig sein. Sofern das Unternehmen sich nicht… …. 232 Beispielsweise Verstöße gegen das Gleichbehandlungsgesetz (AGG), Beschwerden oder Hinweise auf die Verletzung von Qualitätsstandards sollten… …Fachkom- petenz des gesamten Systems. Ist das Vertrauen erst einmal zerstört, wird es schwer, diese Erkenntnis beim Hinweisgeber zu korrigieren. Sofern das… …im Un- ternehmen verbreiten können. Es kommt also für das Unternehmen darauf an, nicht nur die hierarchisch und fachlich richtigen Personen für die… …Unternehmenskultur erlaubt es noch nicht, dass das Geben von Hinweisen zur Aufdeckung von wirtschaftskri- minellen Sachverhalten anerkannt ist. Stattdessen wird das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Software AG

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …besitzt und somit effektiv Einfluss auf das Unternehmen nehmen könnte, ist kein un- ternehmerisches Eingreifen durch die Stiftung zu beobachten. Eine… …Organisation der Stiftung Die Führung der Stiftung übernehmen der Vorstand und das Kuratorium, das dem Vorstand beratend zur Seite steht.500 Dem Vorstand… …untergeordnet ist u.a. die Vermögensverwaltung, die Revision, das Projektmanagement sowie das Finanz- und Rechnungswesen. Trotz der umfangreichen… …Das finanzielle Hauptaugenmerk der Software AG – Stiftung liegt auf der Förderung der Wissenschaftsforschung, die 2011 mit 30,03 Millionen Euro… …Integrationslö- sungen.516 Das Unternehmen mit Hauptsitz in Darmstadt ist an der Frankfurter Börse notiert.517 Gegründet wurde die Software AG 1969 von Dr. Peter… …Schnell als interna- tional agierendes Softwareunternehmen. Heute gilt das Unternehmen als eines der führenden globalen Softwarehäuser mit einem… …Software AG verfügt das Un- ternehmen neben den klassischen Unternehmensgremien zusätzlich über ein Board of Directors, was in Deutschland eher unüblich ist… …verantwortlich für die gesamten Dienstleistungsaktivitäten der Software AG in Deutschland. Darüber hinaus existiert die IDS Scheer Consulting GmbH, die für das… …Hauptversammlung Einfluss auf das Unternehmen zu nehmen. Da die Soft- ware AG – Stiftung 29 Prozent der Anteile am Unternehmen hält, besitzt sie eine Sperrminorität… …und die Stiftung nicht verpflichtet ist, ihre Anteile zu halten, ist die Verbindung auf jeder Seite durch ein ökonomisches Interesse geprägt. Für das…

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