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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Arbeitsablauf

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Anforderungen erleichtert und ermöglicht wird. 8.1 Operative Planung und Steuerung Das Unternehmen sollte die Prozesse planen, umsetzen und steuern, die erfor-… …Kriterium J N % Was fehlt? erledigt bis wann? verantwortlich Anmerkungen Plant das Unternehmen Prozesse, die erforderlich sind, die Compliance-Ver-… …pflichtungen zu erfüllen? Plant das Unternehmen Prozesse, die erforderlich sind, die in 6.1 bestimmten Maßnahmen umzusetzen? Definiert das Unternehmen… …sowie – zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vor- schriften gerichtet sind. Die interne Kontrolle sollte sich auf die gesamte… …verknüpft. II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 148 Um das CMS kontrollieren und überwachen zu können, damit es dauerhaft fortbesteht und verbessert… …Provision von den an das Unternehmen gelieferten Waren er- halten soll (Ausstellen einer überhöhten Rechnung und Zahlung der Differenz an den bestochenen… …Unternehmen das Kontrollumfeld des Einkaufs zu analysieren. Zu prüfen ist dabei, ob es um einen verbindlichen Verhaltenskodex für Rege- lungen bezüglich der… …entwickelt werden, um die Ver- wirklichung der Compliance-Verpflichtungen zu erleichtern, die für die Aktivi- täten und das betriebliche Umfeld des… …in regelmäßigen Abständen evaluiert und überprüft, um ihre anhaltende Wirksamkeit zu ge- währleisten. Das interne Berichtswesen stellt sicher, dass… …Verwirk- lichung der Compliance- Verpflichtungen zu erleich- tern? Wird das Niveau der Kont- rollen mit ausreichender Strenge entwickelt, um die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung Minoggio 147 6.2 Eilbedürftigkeit der eigenen Untersuchung Sobald das Untersuchungsteam feststeht… …strategische Planung gibt den inhaltlichen und zeitlichen Rahmen für die eigene Untersuchung vor und sollte deshalb sorgfältig durchdacht und – soweit das auf… …zunächst Terminverlegungen wegen Verhinderung oder fordern schriftliche Fragenkata- loge vor dem Gespräch. Dem braucht das Unternehmen nicht nachzugeben… …. Wenn die Beweismittel gesichert sind, ist die erste hektische Phase in einer eigenen Untersuchung überwunden. Dennoch darf jetzt nicht plötzlich das… …Beweissicherung und Bewertung über Maßnahmen zur Schadensrückführung nachgedacht werden.492 Auch hier ist besondere Eile geboten und sollte keinesfalls das Ende… …das allgemeine Persönlichkeitsrecht und die Menschen- rechte des Arbeitnehmers gewahrt bleiben.495…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine "unabhängige Untersuchung" nach nordamerikanischem Vorbild

  Dr. Ingo Minoggio

  …konträr.63 Die teilweise unreflektiert propagierte, unabhängige Untersuchung als Vorbild für jede eigene Untersuchung64 hat in erster Linie das Aufklärungs-… …, Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1180 f. 63 Das dürfte auch für noch nicht sehr verbreitete Untersuchungen nach dem UK Bribery Act… …maßgeblichen Unternehmensinteressen im Blick. Das hätte zur Folge, dass die im Rechts- und Wirtschaftssystem grundlegende Trennung zwischen der staatlichen… …Untersuchung“ nach nordamerikanischem Vorbild Minoggio 19 ned‘-Prozess durchführen“ und ggf. sogar „das interne Kontrollsystem und das Compliance-Programm… …aktualisieren“.70 Auch ein Unterlassen der Weitergabe der Informationen an das US- amerikanische Justizministerium (DOJ) sowie ein Verzicht auf eine Anklage-… …erhebung durch das DOJ kommen in Betracht, wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind.71 Zudem können bei einem nachgewiesenen Selbstreinigungspro- zess durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Beschaffung von Marketingleistungen

  Dr. Peter Schneider, Dalibor Schikuta

  …und Werbebotschaften zu erstellen, die weniger durch Sach- und Detailinformationen gekennzeichnet sind, als durch das Bestreben, den potentiellen Kunden… …vorberei- ten oder ausführen. Diese gefühlsbetonte Welt mit ihren Botschaften an das Unterbewusstsein als Adressat erschließt sich der nüchternen Betrachtung… …Herausforderungen des Marketings gehört das Erkennen von Marktverände- rungen und Bedürfnisverschiebungen, um rechtzeitig Wettbewerbsvorteile aufzubauen.3) Medien… …naturgemäß ein spezifisches Fach- und Branchenwissen, das nach Auffassung der Fachfunktion häufig nicht oder nur unzureichend im firmeneigenen… …dezentralen Unternehmenseinkaufsorgani- sation das spezifische Wissen, die Erfahrung über die Beschaffung von Marketingleistungen, die Markt- und… …und Rechnungsprüfung/ Zahlungsfreigabe? Wird das 4-Augen-Prinzip angewendet? b) Sind Wertobergrenzen für Beschaffungen festgelegt, wenn eventuell sogar… …Unternehmensstrategie ggf. weiter differenziert, sofern das Un- ternehmen über mehrere Marken verfügt und sind entsprechende Werbe- modelle entwickelt worden? c) Wurde… …und Medienagenturen erstellt? d) Gibt es klare Vorgaben von Unternehmensstandards für das Marketing, stehen diese im Einklang mit der Außendarstellung… …steht das im Einklang mit den langfristigen Überlegungen? k) Werden andere Länder (nicht der Heimatmarkt) mit auf das jeweilige Land abgestimmten… …. Notfallmaßnahmen entwickelt? 5.2 Marketingbudget Marketingbudgets werden oft nicht nur für das nächste Geschäftsjahr, son- dern teilweise auch Jahre im Voraus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …auch in der Recht- sprechung, die sich mit der sogenannten Corporate Governance befassen, wird ge- rade in der letzten Zeit deutlich, dass das… …(Steuerungsfunktion des Haftungsrechts für das Wirt- schaftsleben).165 Auch dieser Aspekt spricht für die Abhandlung der Haftungsprob- lematik im vorliegenden… …in der in diesem Abschnitt erörterten Haftungsproblematik nicht darum, den/die Revisor(in) davon zu überzeugen, dass das Thema Haftung täglicher Be-… …Auswirkungen der Finanzmarktkrise und die sich aus diesen Auswirkungen ergebende Funktion des Strafrechts, das Wirtschaftsleben zu steuern, beschränkt. In… …lässt sich aber darüber hinaus sicherlich auch von einer Steuerungsfunktion des gesamten Haf- tungsrechts für das Wirtschaftsleben in Deutschland… …Bundesrepublik Deutschland tätig sind und der Anzahl der dort beschäftigten Mitarbeiter(innen) um absolute Ausnahmefälle handelt. Gleichwohl besitzt das Thema… …das Thema Haftung auch für diese Unternehmensfunktion eine gewisse praktische Relevanz besitzt. Maßgeblich sind insoweit die folgenden Aspekte… …. Abgesehen davon, dass dieses Urteil nachfolgend noch thematisiert wird, zeigt sich auch hieran, dass das Thema Haftung auch für die Interne Revi- sion… …relevant ist. – Schließlich ist darauf hinzuweisen, dass auch das Deutsche Institut für In- terne Revision e. V. als berufsständische Vertretung ganz… …offensichtlich das Thema als praxisrelevant erkannt hat. So hat das Institut bereits im Jahr 2008 ein Gutachten zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Einleitung

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …ausüben. Das spekulativ vergrößerte Wirtschaftswachstum führte ab dem Jahr 2007/2008 zu einer der größten finanz- und realwirtschaftlichen… …Zusammenhang als wichtiger Akteur das Interessensgeflecht eines Unternehmens aber auch verkomplizieren. Neben den Governance-Organen, Vorstand und Aufsichts-… …, renditeorientierten Investoren steht an- scheinend das Modell der stiftungsverbundenen Unternehmen entgegen, die sich aufgrund ihrer besonderen Anteilseignerstruktur… …wiesen. Obwohl sich das Stiftungsvermögen der fünf größten deutschen Stif- tungen derzeit auf über 12 Milliarden2 Euro beläuft, sind die unternehmeri-… …Eigenkapital als die Börsenunternehmen 4. Das Lohnniveau ist niedriger. 5. Stiftungsunter- nehmen produzieren personalintensiver und weisen eine… …: Intensität im Alltag; langfristige Bindung der Stiftung an das Unternehmen; Sicherung der Unternehmens- kontinuität als Zielsetzung der Stiftung… …Investorentätigkeit der Stiftungen im Vergleich zu strategischen Investoren oder Finanzinvestoren noch nicht wissenschaftlich belegt, also inwieweit sich das… …und ggf. Handlungsempfehlungen oder Optionen zur Verbesserung der Position aufzuzeigen. Im Rahmen des vorliegenden Projektes wird das genannte… …Großunternehmen“ (2010) gewonnenen Grunderkenntnisse aus Stiftungsper- spektive vertieft und um eine Unternehmensperspektive ergänzt. Das vorlie- gende Projekt… …stiftungsverbundene Unternehmen in der deutschen Wirtschaft im Vergleich zu nicht-stiftungsverbundenen Unternehmen? Wie funktioniert das Modell von Stiftung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  8. Revision im technischen Bereich

  Kay Rothe

  …Rothe 153 8. Revision im technischen Bereich 8.1 Baurevision 8.1.1 Einleitung Das Risiko von Betrug und Korruption beim… …größere Anstrengungen möglich ist, Geld, Sach- und/ oder Dienstleistungen ohne das Risiko einer Aufdeckung erhalten zu können. 8.1 Baurevision… …, Bemusterungsterminen und Planungsgesprächen sowie Vergabever- handlungen. Planerverträge und -leistungen Das Honorar und die Leistungen der wesentlichen externen… …Investitionsanträge und ersten Kostenberechnungen können die ur- sprünglichen Ziele und Grunddaten nachvollzogen werden. Sie dienen als SOLL- Vorgabe für das… …Planungsanforderungen sehr hoch und somit die Erfahrungen der Planer besonders wichtig. Das Gebäude und die Infrastruktur sind erforderlich, um Patienten behandeln zu… …können. Die für das Krankenhausper- sonal und die Patienten wichtigsten Anforderungen stehen teilweise im Wider- spruch zu den Gestaltungswünschen der… …. Den- noch werden die Bedingungen der Fördermittelbescheide nicht immer eingehalten. Das Risiko, die bereitgestellten Mittel wieder zurückzahlen zu… …Menge erbracht, aber Auftraggebern in Rechnung gestellt. Dies erfolgt mit oder ohne das Wissen von verantwortlichen Mitarbeitern eines Auf- traggebers… …Preisvereinbarungen nur für das spezielle Pro- jekt. Bieter, die bereits in der Vergangenheit auf Basis eines Rahmenvertrags Leistun- gen erbracht haben, besitzen… …genauere Kenntnisse über die Randbedingungen so- wie Erfahrungen, welche Leistungen regelmäßig zur Ausführung kommen. Das Wissen wird genutzt, um Leistungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …das Risikomanagementsystem (im Folgen- den dann auf das ALM als Teil-System zu beziehen) auch für Ad-hoc-ALM-Be- wertungen funktionsfähig macht. Da der… …Know-how“ kann auch das Schulungs- und Weiterbildungsprogramm bei einer Prüfung mit ein- bezogen werden. Mitarbeiter üben im Kontext ALM verschiedene Aufgaben… …Ergeb- nissen, Entscheidung) und das jeweilige Ergebnis führt zu Fehlern in der Steuerung. � Keine angemessene Weiterbildung führt dazu, dass… …ALM-Weiterentwick- lungen der Branche nicht in das eigene ALM-Rahmenwerk einbezogen sind bzw. die Entwicklung der Methoden nicht erkannt werden. Prüfungsziele �… …sind Anforde- rungen an die Ressourcenausstattung zum Risikomanagementsystem auch für das ALM herzuleiten? � Welche Art von Ressourcenbedarfsplanung (i… …Einarbeitungsmaßnahmen, die das interne ALM-Rahmenwerk vermitteln und die ALM spezifischen aufsichtsrechtlichen Anforderungen mit einbeziehen, existieren? � In welcher… …jeweilige Aufgabenerfüllung (in Bezug Verfahren/Metho- den, Berechnungen, Analysen, Kontrollen, Entscheidungen u.Ä.) benöti- gen? � Hat das Unternehmen… …eigene „fit & proper“ Regelungen für Entschei- dungsträger festgelegt, die auf das interne ALM-Rahmenwerk angewandt werden? Wenn ja, wie erfolgt diese… …Anwendung und wie wird über das Er- gebnis berichtet? � Unterliegen involvierte Mitarbeiter berufsständischen Anforderungen (z.B. Aktuar)? � Werden… …mit den wesentlichen Funktionen, die das ALM-Rahmenwerk ausgestalten und verantworten. � Auswertung von Einarbeitungsplänen und Schulungsnachweisen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Einkaufsfunktion die wichtigste, sie wird in vielen großen Unternehmen zu einem Produktmanager-Konzept erweitert. Das bedeutet, dass der Einkäufer zusammen mit der… …den Produktions- prozess mit einbezogen, jedoch hängen die Beschaffungs- und Absatzmärkte eng mit einander zusammen, so das dem Einkauf, der meist… …eine besondere oder gar für das Unternehmensergebnis wichtige Unter- nehmensfunktion zu sehen. Tatsächlich haben es Einkäufer in manchen Unternehmen… …: Sourcing und Beschaffungsprüfungen 446 Unterstützung leisten. Denn durch eine separate Einkaufsfunktion können die Funk- tionstrennung und das… …trivial, die kompletten Lieferantenketten zu strukturieren und die jeweiligen Wertbeiträge zu ermitteln. Das Armaturenbrett eines Autos kommt aus Asien… …, der hochwertige Kunststoff ist in Deutschland hergestellt worden, das Granulat für den Kunststoff wiederum in Nahost. Und hier ist nur die sichtbare… …handelt es sich um Werkstücke, die mit anderen Werk- stücken zu Komponenten und Modulen und dann zum Endprodukt zusammenge- setzt werden. Das Material… …und Werkstücke das Thema ausführlicher abgehandelt. Hilfsstoffe sind ähnlich wie Rohstoffe anzusehen, der Unterschied liegt in ihrem Wertbeitrag… …am Produkt, das gemessen am Rohstoff von niedriger Bedeutung ist. Beispiele für Hilfsstoffe sind Nägel, Schrauben, Nieten, Klebstoff, Schweisspulver… …Verfahrenstechnik das Fer- tigprodukt qualitativ aufbessern. Betriebsstoffe sind Energie wie Öl, Kohle, Gas, Strom sowie Schmierstoffe und Reinigungsmittel, um die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Ein Blick zurück in die Zukunft der IT-Revision

  Warum die IT-Revision schon immer wichtig war und heute unverzichtbar ist
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll, Markus Bank

  …auch verstärkt Dienstleis- tungen und Prozesse sowie Kommunikation und Märkte. Das Geschäftsmodell bekannter großer „Internet-Unternehmen“, etwa Amazon… …zurückgreifen können. Das schafft viele Chancen, aber auch neue Risiken und erfordert daher neben einem profes- sionellen IT-Risikomanagement im Sinne des „Three… …verändert.“ und 2. „Die ursprünglichen Anforderungen an das IT-Revisionspersonal als Generalist für alle Themengebiete können heute so nicht mehr… …das Internet (mit dem World-Wide- Web) als globales Instrument der Vernetzung waren und sind weitere starke Motoren und Takt- geber für den Trend zur… …4.0)5, der Einsatz von Mobilgeräten direkt am Körper (Wea- rables wie Google Glass oder Apple Watch), das selbstfahrende Auto oder die Analyse extrem… …das Unternehmen verbanden. Zu Beginn des kommerziellen IT-Einsatzes Mitte der 50er- Jahre waren das Finanz- und Rechnungswesen und die… …tierung sowie ihren Betrieb, ihre kontinuierliche Weiterentwicklung und das gesamte dafür not- wendige IT-Management. Alle Leistungen der IT- Revision sind… …grundsätzlich darauf ausgerichtet, Geschäftsprozesse zu verbessern und dadurch Mehrwerte für das Unternehmen zu schaffen10. Ein wichtiges Ziel der IT-Revision… …gewährleistet werden. Die IT- Revision unterstützt dazu das Unternehmen im Sinne des „Three Lines of Defense“-Modells12 bei der Erreichung seiner Ziele, indem… …prozesse in der IT bewertet und diese verbessern hilft. Das DIIR erkannte die hohe Bedeutung der IT- Revision und nahm sich des Themas sofort und…

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