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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …, in dem ein OA-Projekt starten soll. Offensichtlich macht es einen Unterschied, ob das OA-Projekt in einem operati- ven Bereich, einem Costcenter… …Auditing Das Tool SWOT-Analyse (Strengths Weaknesses Opportunities Threads) wird ausführlich im Kapitel 5 Marketing vorgestellt. Die unterschiedlichen… …(Management by Objecti- ves) und versucht, sowohl quantitative als auch qualitative Ziele in den Kaskadie- rungsprozess der jährlichen Zielvereinbarungen in das… …wichtigsten Eckdaten der nächsten drei (oder heute eher selten fünf) Jahre festgelegt werden. Danach werden den Bereichen Vorgaben für das nächs- te… …gegensteuernde Maßnahmen einleiten zu können. 4.1 Balanced Scorecard 67 So einfach das Vierer-Quadranten-Schema auch aussieht, so schwierig sind die… …scheinbar. Tatsächlich ist der Ver- einbarungsprozess das Entscheidende an der BSC, da durch viele Verhandlungsge- spräche nach dem Schluck-und-Zuck-Prinzip57… …schwieriger für das Controlling und den Personalverantwortlichen für die Füh- rungskräfte ist es, nach der Kaskadierung bis auf die unteren Managementebenen die… …kundenfreundliche SBU hat ihren TRI:M verbessert, die Kosten stiegen aber un- geplant, so dass das Finanzziel nicht ganz erreicht wurde. Das Management dieser SBU… …Wahl der richtigen Vergleichsgruppe. Am Beispiel von Revisionen bietet z. B. das IIA im Benchmark-Projekt GAIN (Global Audit Information Network)… …des magi- schen Dreiecks von Termin – Kosten – Funktionalität. Das Theorem geht davon aus, dass (höchstens) zwei der drei Ziele gleichzeitig umzusetzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Ansonsten besteht das Risiko, dass eine unüber- sichtliche IT-Landschaft entsteht, in der unterschiedliche Verfahrensweisen und Technologien eingesetzt werden… …10) Hintergrund der Regelung, BestMaVB-HKR, Tz. 1: „Werden diese Bestimmun- gen eingehalten, verzichtet das Bundesministerium der Finanzen im Einver-… …nehmen mit dem Bundesrechnungshof nach VV Nr. 6.6 für Zahlungen, Buch- führung und Rechnungslegung (§§ 70 bis 72 und 74 bis 80 BHO) auf das… …Schnittstellen � Mindestanforderungen für das ERP-System � Berechtigungsrahmenkonzept für alle IT-Verfahren11) � Archivierungskonzept für alle IT-Verfahren12)… …Programmidentität ent- wickelt, der auch prüfbar ist? „Es muss gewährleistet sein, dass das in der Dokumentation beschriebene Verfahren dem in der Praxis… …Fachkonzepts über das tech- nische Sollkonzept und die verschiedenen Testverfahren/-systeme bis zum Transport in das Produktivsystem lückenlos nachverfolgt… …. Eine Prüfung von der Verfahrensdokumentation in das Produktivsystem „hinein“, ob die fachlichen Anforderungen erfüllt sind, setzt in der Regel sehr tiefe… …im Rahmen der Erstellung des Fachkonzeptes die Archivierung/Löschung/Aussonderung konzeptionell berücksich- tigt? Das Ende der Aufbewahrungsfrist… …hat spä- testens 30 Jahre nach Entstehung der Unterlagen zu erfolgen, soweit nicht Rechtsvorschriften andere Aufbewahrungsfristen bestimmen. Das… …verantwortliche Stelle zur Erfüllung der in ihrer Zuständigkeit liegenden Aufgaben nicht mehr erforderlich ist.“ 16) Vgl. das beispielhafte Zitat aus § 8 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Der Eisberg - nur 20 Prozent werden erreicht!

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …relativen Neuigkeit dieses Aufgabenfeldes erschwert der englische Begriff das Ver- ständnis. Ohne Grundkenntnisse der englischen Sprache fürchten nicht wenige… …unmittelbar bei der Unternehmensleitung angesiedelt. Das „unmittelbar“ bezieht sich sowohl auf die Funktion, als auch die Räumlichkeiten. Mit zunehmender… …aktive Aufforderung, das damit verbundene Konzept zu leben. Bereits bei einer möglichen Relevanz einzel- ner Vorgänge soll Kontakt aufgenommen werden, und… …solche Maßnahmen allerdings meistens nur flankie- rend. Absolvierung und Verständnis Das Verständnis wird über einen Fragenkatalog am Ende des… …soll nicht Sinn und Unsinn von Multiple Choice Tests diskutiert werden. Dass mit dessen Bestehen nicht automatisch das vollumfängliche Ver- ständnis… …Aufbauend auf dem Wissen, dass es eine Compliance-Organisation gibt, gilt es, zusätzliche Informationen zu erhalten, um auf dieser Basis über das weitere… …persönlich bekannten Mitarbeitern und sind laufend von Kollegen umringt, die das Gespräch nicht verfolgen sollen. Verständnis der Information Zur Verfügung… …schnell in diese Richtung gedeutet, unabhängig davon, ob dies tatsächlich die Intention des Ansprechpartners ist. Kommt das Gespräch erst langsam in Gang… …Hinterfragung bisheriger Überzeugungen An- lass geben. Genaue Prozentzahlen über die erreichten Mitarbeiter sind für das eige- ne Unternehmen nicht zu erwarten… …verbirgt. Geht der Eisberg steil in die Tiefe oder gibt es gefährliche Kanten und Untiefen, welche das „Schiff“ Compliance be- drohen. Kapitel I…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 6 - Hoffnung / Zukunft

  Rudolf X. Ruter

  …Zukunft? Hoffnung ist eine der drei christlichen Tugenden und bezeichnet das umfassende emotionale und (unter Um- ständen) handlungsleitende Vertrauen und… …zukunftsfähiges Führungsverhalten Das Verhalten und die Entscheidungen des ehrbaren Aufsichtsrats fördern und stärken die Zukunft des 121 Tugend 6 – Hoffnung… …/ Zukunft Unternehmens. Nachhaltige Unternehmensführung kann nur mit zukunftsfähigem (Führungs-) Verhalten erreicht werden, d. h. das Verhalten des… …bewundernswert, die kleinen Fehler machen ihn liebenswert«. Das bedeutet für den ehrbaren Aufsichtsrat, dass seine Führungsfreude auch 123 Tugend 6 –… …Hoffnung / Zukunft eine Fehlerkultur (Fehlermanagement) erlauben muss (›Melden macht frei‹). Er und vor allem das Unterneh- men kann mit unternehmerischen… …Chance«. 5. Jeder unterstützt das Risiko- und Integritäts- management Trotz aller Hoffnung auf eine positive Zukunft lebt je- der ehrbare Aufsichtsrat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Finanzbereich. Richtig ist es, dass die IR die Nomenklatura des Marketings verstehen sollte, bevor sie zu prüfen beginnt61. Das gilt aber genauso für die… …Jedoch sind vor dem Kern-Prozess Order-2-Bill noch die Vorprozesse zu betrach- ten, die potenzielle Kunden und Stammkunden auf das Unternehmen und seine… …erteilen. Auch darf der Kern-Prozess Bill-2-Cash nicht außer Acht gelassen werden, der das Unternehmen in die Lage versetzt, die… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …Marketingrevision 80 – auf das neue Auto zu lange gewartet werden muss oder – die neue Küche nach mehreren Monaten in Einzelteilen, die miteinander noch nicht… …. Das Grundbedürfnis nach Mobilität wird heute nicht allein durch den Autokauf befrie- digt, sondern es wird Carsharing in den Großstädten immer beliebter… …individualisierten Fahrzeugs, entgegnet der Carsharer – mit einer geringen Mittelbindung für das Mobilitätsbedürfnis, – dem Gefühl, etwas für die Nachhaltigkeit… …getan zu haben, da das geliehene Auto mehrere gekaufte ersetzen kann und – gegen die eigene Bequemlichkeit das Gesundheitsargument gesetzt zu haben… …haben, die dann mit negativer Imagewirkung veröffentlicht werden64. Das Desaster, das Apple mit Foxconn durch Niedriglöhne in 2012 erleben musste… …heute kaum mehr möglich. ____________ 62 Als wichtigstes Gesetz ist das Produkthaftungsgesetz von 1989 zu nennen. Weitere Gesetze sind im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …das fehlerhafte Verhalten von Personen aufdecken, als auch fehlerhafte Prozesse offen- legen. Auch wenn diese Notwendigkeit zur Prüfung von Prozessen… …zumeist anhand des Three-Lines-of-Defense-Modells diskutiert. Doch gerade im Zeitverlauf haben sich das Aufgabenspektrum und damit auch die notwendige… …. So beschreibt das „Statement 5 Vgl. Whittington / Pany (1998). 6 Vgl. Brink/Cashin (1958). dert wird durch die Veränderung der Unterneh-… …eine “careful collection and interpretive reporting of selected business facts”, welches das Manage- ment dazu befähigte, die erfolgreiche Weiterent-… …Jahr 1957 das Spektrum der Tätigkeiten wie folgt: • Reviewing and appraising the soundness, adequacy, and application of accounting, fi- nancial, and… …partner auch in die Lage versetzt werden, dass eine Prüfung und Bewertung von internen Kon- trollsystemen durchgeführt werden konnte. Das „Statement of… …Responsibilities of Internal Audi- ting“ aus dem Jahr 1993 nimmt diesen Bestand- teil erstmalig in das Spektrum der Tätigkeiten auf: • Reviewing the reliability and… …Interne Revision ein Funktionsbe- reich des Rechnungswesens. Dem Leiter des Rech- nungswesens untersteht das gesamte Konzern- Rechnungswesen … Er untersteht… …Rechnungswesens unmittelbar unterstellte Abtei- lungen, nämlich die Statistik, das Rechenzentrum und die Revisions- und Organisations-Abteilung. In der Literatur… …Gover- nance-Organe so wird deutlich, dass das Selbst- verständnis der Internen Revision die Revision als ein im Auftrag von Unternehmensleitung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Unternehmenseigene Ermittlungen - Modeerscheinung oder Modell für die Zukunft?

  Dr. Ingo Minoggio

  …gerade „en vogue“. Fast jede Woche kann man in der Presse über ein größeres mittelständisches Unternehmen le- sen, das eine sog. „Internal Investigation“… …, H.: Compliance und Strafverfahren: Das Spannungsverhältnis zwischen Unternehmensinteressen und Beschuldigtenrechten, Frankfurt am Main u. a.: Lang… …in der Gesamtschau die Vermutung, dass das Modell „Eigene Untersuchung“ von einer gewissen Dauerhaftigkeit sein wird. 1.1 Eigene Untersuchungen… …Mitarbeiter. Insbesondere ist jeder Verantwortliche verpflichtet, ein Überwachungssystem im Unternehmen zu installieren, das es ihm ermöglicht, einen… …Interesse der Verantwortlichen liegt. Geht es um kriminelles Verhalten von Mitarbeitern oder der Führungsrie- ge, sind zügige Entscheidungen über das… …(wie beispielsweise das rechtliche Gehör vor einer Akteneinsicht an die potentiell Geschädigten), die gewahrt werden müssen, die aber auch vom… …als Ausfluss genereller Überwachungspflichten Minoggio 5 nur einem minimalen Personenkreis bekannten Internal Investigations für das Unternehmen… …Untersuchung das Recht hat, ist allgemein anerkannt.16 Lediglich die dogmati- sche Herleitung ist teilweise umstritten. Die überwiegende und überzeugende… …gungsgebot“ für das Unternehmen.17 Teilweise wird auch (ergänzend) auf die Unternehmensbußgeldvorschriften in §§ 130, 30 OWiG oder branchenspezifi- sche… …be- lohnt werden.23 1.2 Erhöhte Aufklärungspflicht im Konfliktfall Bislang wurden das Recht und die Notwendigkeit zur Durchführung einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting in öffentlichen Unternehmen

  Prof. Dr. Christina Schaefer, Dipl. Kffr. Stephanie Warm

  …. Hierbei spielen sowohl internationale Rechnungslegungsstandards, wie die International Financial Reporting Standards (IFRS), als auch nationale, wie das… …genügt.4 Das Integrated Reporting zielt darauf ab, die Informationen der verschiedenen Berichtselemente in mehrdimensionaler Form zusammenzufüh- ren5, und… …qualifizierbaren Kennzahlen und Zusammenhängen liegt, soll untersucht werden, welche Chancen das Integrated Reporting für öffentliche Unternehmen bietet. Da… …besitzen und nicht der Gewinn- sondern der Gemeinwohlorientierung bzw. -maximierung dienen, könnte das Integrated Reporting ein geeignetes Rechnungs-… …kann konstatiert werden, dass das Beziehungsgeflecht zwischen Stakehol- dern und öffentlichen Unternehmen komplexer und umfassender als bei privatwirt-… …auch öf- fentlich-rechtliche Rechtsformen vorkommen, ist das anzuwendende Regelwerk komplexer als in der Privatwirtschaft. Ergänzend soll hier auch eine… …Bestands- aufnahme, soll das Konzept des Integrated Reporting auf seine Vorteilhaftigkeit für öffentliche Unternehmen hin untersucht werden. Die aus der… …Bestandaufnahme ge- wonnenen Kenntnisse unterstützen diesen Prozess. Am Ende folgen eine kritische Würdigung und das abschließende Fazit zum Integrated Reporting… …, Bürger, Kunden, Rechnungshö- fe/Prüfungsämter, NGOs8/Bürgerinitiativen/Verbände etc., das Management und Medien.9 Da öffentliche Unternehmen häufig auf… …Aufwands, Verzögerungen und Informationsverzerrungen.12 Gleichzeitig soll das dann entstehende Reporting die Informationen so aufbereiten, dass diese für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …erhebliche Rolle. Dieser Zielsetzung dient das nachfolgende Kapitel. 6.1 Praktische Relevanz Praktische Relevanz Tatsächlich besitzt dieses Thema in… …, deutlich wird: Das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision eines Unternehmens enthielt als Prüfungshandlung die Aufgabe, bestimmte Produktionsstätten… …Produktionswerkstätten insbesonde- re auf das Vorhandensein von arbeitsschutzrechtlich erforderlichen Gefährdungs- beurteilungen und hieraus abgeleiteten… …Beachtung der einschlägigen rechtlichen Vorgaben soll dies das Thema der nach- folgenden Abschnitte 6.3 bis 6.5 sein. 6.3 Einschlägige Rechtsprechung zu… …Aufsichts- und Überwachungspflichten wird § 130 Absatz 1 OWiG, der aus dem Bußgeldrecht stammt, zivilrechtlich durch § 91 Absatz 2 AktG und das dort genannte… …Absatz 1 OWiG den „Inhaber eines Betriebes oder Unterneh- mens“, der aber insbesondere dann, wenn das Unternehmen nicht als Personen-, sondern als… …ist deswegen immer zusammen mit § 9 Absatz 1 OWiG zu lesen, der als Normadressaten ausdrücklich das vertretungs- berechtigte Organ einer juristischen… …Person oder das Mitglied eines solchen Organs benennt. Schon in einer Entscheidung aus dem Jahre 1981 hat der Bundesgerichts- hof in diesem Zusammenhang… …ausgeführt, dass das Vorstandsmitglied eines Unter- nehmens seiner Aufsichtspflicht in bestimmten Bereichen (in diesem Fall war die Pflicht zur Verhinderung… …Bundesgerichtshofs, in- dem Systemprüfungen und Stichprobenkontrollen durch die Interne Revision durchgeführt werden und über das Ergebnis dieser Prüfungen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Werteorientierung

  Prof. Dr. Ulrich Hemel, Rosely Schweizer

  …, diesen Wert in das all­ tägliche Handeln des Unternehmens zu integrieren. Dies funktioniert professio­ nell nur dann, wenn Werteorientierung Teil der… …Kür, dann bleibt die Frage offen, wie die aktuellen Themen der Nachhaltigkeit und der Werteorientierung in das praktische Handeln eines Unternehmens… …und das Rollenverhalten von Führungskräften integriert werden sollen. Allein diese grundlegende Frage spricht dafür, tiefer darüber nachzudenken… …man das Wort „nachhaltig“ im alltäglichen Sinn als Synonym für „strategisch“ und „langfristig“, dann wird es sogar schwer, auch nur irgendein… …Unternehmen zu finden, das nicht „nachhal­ tig“ sein möchte. Schließlich streben alle Organisationen nach ihrer Verewigung; und Ewigkeit ist ja sozusagen der… …Nachhaltigkeit Werteorientierung 43 nehmen? Nehmen wir das Beispiel der Transportdienstleistungen, einfach weil fast jedes Unternehmen logistische… …Antworten auf diese Fragen im Kern das Argument aufgreifen, dass ökologisch orientierte Produkte und Dienstleistungen zwar überaus wünschens­ wert sind, im… …springen, Charaktermängel von Unternehmensführern für das Scheitern appellativer Forderungen nach „mehr Nachhaltigkeit“ verantwortlich zu machen. Dafür… …steht das Phänomen des Trittbrettfahrertums. Wenn in einem hart umkämpften Markt mit gering ausgeprägten Wettbewerbsvorteilen, hohem Kostendruck und… …ist bspw. das Beispiel der gesetzlichen Einführung des Katalysators, die von der Automobilindustrie zunächst kritisch gesehen, dann aber zum…

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