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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbek

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …79 Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG Günter Müller, Arno Boenner 1… …. Einführung Seit Jahren werden an Revisionen immer neue Anforderungen gestellt. Im Jahre 1998 wurde das Gesetz zur Verbesserung der Kontrolle und Transpa- renz… …Risikobegriffs hat die Konzern-Revision der Bayer AG das Projekt STandard Audit ANalyses (STAAN) initiiert. Das Pro- jekt soll die Konzern-Revision bei der… …. Darauf auf- bauend können eine Vielzahl von Zielsetzungen verfolgt werden; das Spek- trum reicht von der Prozessanalyse, Frühwarnsystem, Prüfungsplanung… …Realisierung des STAAN-Projektes Das STAAN-Projekt basiert auf dem ERP-System SAP R/3, das global einge- setzt wird. Bevor das Projekt gestartet werden konnte… …, mussten zwei unab- dingbare Bedingungen erfüllt werden: • der Download von Massendaten • die Analyse von Massendaten Das bis dato übliche Vorgehen… …aufbauend war es nun möglich, sich der inhaltlichen Gestaltung des Projektes zuzuwenden. 3. Die inhaltliche Ausgestaltung des Projektes Das STAAN-Projekt… …Bestellung zugeordnet werden kann, werden folgende Fragen aufgeworfen: Wurde das Material bzw. die Dienstleistung tatsächlich bestellt? Stimmt die fakturierte… …Managements oder Korruption ausgehen können. Diese Dar- stellungsart gewährt in kürzester Zeit einen umfassenden Überblick über das Risikopotenzial in… …das Unternehmen verlassen haben. Auch ist es mög- lich, dass Waren zum Nullwert veräußert werden, ohne dass es sich dabei um eine verkaufsfördernde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …9 Digitalisierung in der Betriebsprüfung Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden Dr. Martin Panek und… …........................................... 15 3. Das Verfahren der automationsgestützten Fallauswahl ........................... 16 3.1 Relevante Betriebe für die maschinelle Fallauswahl… …letzten Jahren erheblich an Geschwindigkeit gewonnen hat. Vor diesem Hinter- grund hat das Bayerische Staatsministerium der Finanzen für Landesentwicklung… …Finanzverwaltung konnte nicht nur der Service zugunsten der Bürger verbessert, die Abgabe der Steuerklärungen ver- einfacht und das Besteuerungsverfahren… …eingehalten werden können. Durch das Verifika- tionsprinzip ist zudem die Einhaltung von Gesetzesnormen durch sich am Kon- trollbedürfnis ausrichtende… …aufgabenorientiertes Arbeiten dauerhaft sichergestellt ist. Hierzu ist es nötig, das Besteuerungsverfahren in Zukunft noch risikoorientierter auszugestalten. Das setzt… …benötigt werden. Das gilt auch für die Betriebsprüfungs- ___________________ 1 Vgl. https://www.stmflh.bayern.de/digitalisierung. 2 Um dieses Ziel zu… …erreichen, hat die Finanzverwaltung beispielsweise bundesweit das Elster Verfahren (Elektronische Steuererklärung) eingeführt. Elster ermöglicht es den… …Bürgern, unter anderem Steuererklärungen und Steueranmeldungen über das Internet abzugeben. Martin Panek, Franz-Xaver Betz 12 stellen und dabei… …bzgl. der Art und des Umfangs der Ermittlungen, Erwägungen der Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit berücksichtigt werden. Das Prinzip der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften

  Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle Lehrveranstaltung um Studierende auf die digitale Zukunft vorzubereiten
  

  Prof. Dr. Jürgen Ernstberger

  …Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle… …reduziert zu werden (Michael Chui, 2016). Es kann vermutet werden, dass den Entscheidungs- trägern das technische Verständnis fehlt neue Innovationen zu… …vergangene Auto- fahrten menschlicher Testpersonen basierte (Shapiro, 2016). Das Modell funktio- nierte überraschend gut, doch kann nicht ausgeschlossen werden… …, dass das Fahr- zeug in der nächsten Kurve einen Passanten absichtlich erfasst. Tatsächlich schen- ken Unternehmen heutigen Big Data Analysen nur wenig… …ziehen, doch fehlt Betriebswirtschaftlern oft auch das Wissen über die zugrundelie- genden Algorithmen und der Datenbasis. In der Realität ist die… …gearbeitet. Dies ist der wirksamste Weg um auch hier eine geeignete Sensibilität und auch das Verständnis für digitale Daten zu vermitteln. Ein weiterer… …Aspekt, der in diesem Zusammenhang von Relevanz ist, ist das fehlende Wissen für grundlegendste Datenoperationen3. Was bedeutet es, wenn Daten sortiert… …in KMUs sein. Hier wird in naher Zukunft das Budget für aufwendige Datenanaly- se-Projekte eher fehlen, doch bereits kompakte Anwendungen von… …unübersichtlich großen Datenmengen disku- tiert werden. Wird revolutionären Stimmen Vertrauen geschenkt, so ist mit dem Einzug von Big Data Analytics auch das Ende… …aufgestellt, wie das fertige Modell in den Ge- schäftsalltag implementiert werden kann. Wie in Abbildung 1 zu sehen ist, werden viele der Phasen nicht einmalig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  Steinhardt

  …Wiederaufnahmeverfahren gegen den Bußgeldbescheid der Bundesan- stalt (§85 Abs. 4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten) entscheidet das nach §62Abs. 1 zuständigeGericht… …. Sachlich zuständig für das Wiederaufnahmeverfah- ren in allgemeinen Bußgeldverfahren ist nach §85 Abs. 4 in Verbindung mit §68 OWiG das Amtsgericht. Nach… …§140a GVG entscheidet dabei im Wieder- aufnahmeverfahren ein anderes Gericht mit gleicher sachlicher Zuständigkeit als das Gericht, gegen dessen… …Gesetz nicht sinnvoll ist, ist leicht ersichtlich. § 64 ordnet deshalb auch folgerichtig für das Wiederaufnahmever- fahren gegen den rechtskräftigen… …GVG, dass für den Antrag auf Wiederaufnahme des Verfahrens, das von einem OLG im ersten Rechtszug entschieden worden war, ein anderer Senat dieses OLG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Zur Internationalisierung des Berufsstands: DIIR, ECIIA und IIA

  Dorothea Mertmann

  …diesjährige Konferenz Ende September in Paris statt. Für 2016 ist die Jahreskonferenz in Stockholm und für das Jahr 2017 in der Schweiz fest geplant. Um den… …Zusammenarbeit vieler Interessengruppen auf europäischer Ebene künftig weiter zunehmen wird. Das DIIR ist aktuell durch sein Vorstandsmit- glied Henrik Stein… …, Leiter der Konzernrevision der DZ BANK-Gruppe, im Vorstand des ECIIA vertre- ten. Zugleich leitet Henrik Stein das Banking Com- mittee des ECIIA, welches… …(IIA) Vor rund 20 Jahren, am 5.7.1995, wurde das DIIR als Institute of Internal Auditors Germany in die weltweite Gruppe aller Revisionsinstitute… …offiziell aufgenommen. Das Institute of Internal Auditors (IIA) – gegründet am 17.11.1941 in New York – ist der globale Dachverband des Berufsstandes der… …Internen Revision. Dort werden unter der Leitung eines Board of Directors die weltweit gültigen be- rufsständischen Regularien entwickelt. Das DIIR… …European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA) Vor mehr als 30 Jahren, im Mai 1984, war das DIIR eines der Gründungsmitglieder der… …Italien stellt das DIIR auch heute noch ein Mitglied des insgesamt achtköpfigen Vorstands. Aktuell sind Revisionsinstitute aus 37 Ländern im ECIIA… …den poli- tischen Organisationen wie das Europäische Par- lament und die EU-Kommission gleichermaßen europäische Regulatoren wie die European Ban- king… …Konsultationsdokumenten der verschiedenen Organisationen richtet die ECIIA auch eine jährli- Zur Internationalisierung des Berufsstands: DIIR, ECIIA und IIA Als das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Steuerrechtliche und gemeinn

  Martin Liepert, Armin Weber

  …Revision 9.3.1 Grundsystematik der Gemeinnützigkeit im Steuerrecht Das Gesundheitswesen zählt im Steuerrecht zu den privilegierten Bereichen und kommt… …52 Abs. 2 Nr. 1 AO) dienen. 9.3.1.1 Das Gebot der Selbstlosigkeit Eine der Grundsäulen der Gemeinnützigkeit im Steuerrecht bildet die Selbstlosig-… …(beispielsweise unübliche Darlehenszinsen) erhalten. Das Gebot der Selbstlosigkeit ist auch im Falle der Beendigung, Auflösung oder bei Wegfall des bisherigen… …kann auch nicht abgeändert werden. 9.3.1.2 Das Gebot der zeitnahen Mittelverwendung Die zeitnahe Mittelverwendung ist zu den Vorschriften der… …. Schauhoff (Handbuch) § 9, Rn. 67. 103 Unter Satzung im Sinne der Gemeinnützigkeitsvorschriften der AO wird auch das Stiftungs- geschäft oder eine andere… …, Neubauten, etc.)106 zu ver- stehen. Durch das Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes vom 21.03.2013 wurde die Frist zur zeitnahen Mittelverwendung auf das Jahr… …die Zuführung zur Rücklage nach den regulären Abschrei- bungen für das zu ersetzende Wirtschaftsgut. Bei Inanspruchnahme höherer Zu- führungen sind die… …es hierfür einen konkreten Anlass gibt, welcher die Bildung der Rücklage rechtfertigt.109 9.3.1.3 Das Gebot der Ausschließlichkeit Das… …betrieben werden, solange diese durch die Zweckbestimmung der Satzung gedeckt sind.112 9.3.1.4 Das Gebot der Unmittelbarkeit Das Gebot der… …Voraussetzungen Das zuständige Finanzamt prüft (auf Antrag oder im Rahmen der Bearbeitung der Steuererklärung), ob die Voraussetzungen der Steuerbegünstigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Aufsichtsrats in das deutsche Corporate Governance- System bei Banken nach der Principal Agent-Theorie ............................... 299� 3� Ausgewählte… …. Buchholz 298 1 Problemstellung Das Vertrauen des Kapitalmarkts in die Qualität der Unternehmensführung und -überwachung (Corporate Governance) bei… …von Banken-Aufsichtsräten ergeben sich primär aus – den aktualisierten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (BA) [MaRisk (BA)] der… …Ausführungen beziehen sich auf das dualistische System der Unternehmensverfassung in der AG, bestehend aus Vor- stand und Aufsichtsrat. ___________________ 2… …MaRisk (BA) als auch das Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen aktualisiert. 4 Vgl. EU-Kommission 2013a. Das… …: das zweite Kapitel be- inhaltet eine Einbettung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats in das deut- sche Corporate Governance-System bei Banken… …, das Verhältnis zu ausgewählten internen Kontroll- verfahren und zum Abschlussprüfer, die Überwachung der Vorstandsvergütungen einschließlich des Say on… …Zusammenfassung sowie einen Ausblick auf künftige Entwicklungen im vierten Abschnitt. 2 Einbettung des Aufsichtsrats in das deutsche Corporate Governance- System… …besteht die Partei der Principals aus den Aktionären (Hauptver- sammlung), die das notwendige Kapital bereitstellen.14 Diese delegieren die Unter-… …für den Staat.25 Dadurch kommt der Ver- trauensstärkung der Anleger in das Bankensystem durch die Schaffung und Über- wachung von rechtlichen Grenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Pr

  Heinz E. Bräunle

  …293 Die Prüfung von Inkassokreditprozessen Heinz E. Bräunle 1 Einleitung Auch das ist mit dem Kreditgeschäft untrennbar… …Verbindlichkeit nicht vollständig abtragen. War es das also? Muss die Restforderung nicht nur buchhalterisch aus Vor- sichtsgründen abgeschrieben, sondern auch… …realisieren lassen – zum Teil in erstaunlicher Höhe! Schon das Weglegen dieser ›Kellerakten‹ war vermutlich bereits ein großer Fehler, der das eigene… …Addition der Fälle durchaus um stattliche Summen. Auch wenn dies mögli- cherweise noch nicht in allen Häusern so gesehen wird: das Thema hat eine hohe… …. Anders verhält es sich bei der Beauftragung eines nicht zum selben Konzern gehörenden Inkassounternehmens, das dem Gläubiger seine Kosten bzw. Tätig-… …Meinung in der Literatur bestätigt. 4 Das Gericht stellte zudem fest, dass die Beauftragung von Inkassounternehmen zur Forderungseinziehung gängige… …oder bei einem Dienstleister – das Timing muss stim- men. Die Abfolgen in der Bearbeitung müssen sachlogisch und sinnvoll gestal- tet sein. In bestimmten… …bestimmten Fällen sollte umgehend das Mahnbescheidverfahren in Gang gesetzt oder es sollten Zwangsvollstreckungs- maßnahmen eingeleitet werden und in wieder… …Vgl. BDIU, a. a. O., S.`3 298 2 Eigenbearbeitung oder Beauftragung eines Dienstleisters? Wie ist das denn überhaupt mit dem Qualitätsmanagement?… …Bedeutung: Die Schnitt- stellen zwischen Maschine und Mensch sollten gut funktionieren. Das bedeutet, dass zwar ein hoher Automatisierungsgrad erreicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …besteuert das Entgelt für Lieferungen und sonstige Leis- tungen von Unternehmen. Sie wird prozentual auf das vereinbarte Entgelt aufgeschlagen und bildet mit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Pr

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …Reporting-Organi- sationen wie der Global Reporting Initiative (GRI) das Erzielen besserer Rating- und Rankingergebnisse durch mittlerweile weltweit bekannte… …Sustainability Indizes wie dem Dow Jones Sustainability Index (DJSI) und FTSE4Good Index sowie Institutionen wie das Carbon Disclosure Project (CDP), RobecoSAM… …, jedoch hat er die Aufgabe einer inhaltlichen Prüfung in das Pflichtenheft des Aufsichtsrates auf- genommen.795 Demnach muss der Aufsichtsrat seine Prüfung… …durch das Inkrafttreten der umfassenden Überarbeitung des IDW Prüfungsstandards 350 zur „Prüfung des Lageberichts im Rahmen der Abschlussprüfung“ (IDW PS… …steigen lässt. Im folgenden Beitrag wird daher das Prü- fungsvorgehen für nichtfinanzielle Angaben skizziert. Ziel der Ausführungen ist es ebenso, die… …lageberichtsfremde Angaben handelt. Lageberichtsfremde Angaben sind Zusatzangaben, die nicht für das Verständnis des Geschäftsver- laufs, der Lage und der… …Informationen illustriert und verlinkt dargestellt werden. Bei dieser Form der Veröffentlichung ist es zusätzlich nötig, dass das komplette Werk als PDF-Dokument… …. Er wird aber hierzulande auch nur wenig eingesetzt. Neben einem Prüfungsstandard, der das Prüfungsvorgehen regelt und be- stimmte Grundsätze festlegt… …Prüfungshandlungen reduziert er dabei das Risiko, dass die berichteten Informationen im Wesentlichen falsch sind. Dies muss in entsprechend hoher Detailtiefe geschehen… …, um ein positiv formuliertes Urteil aussprechen zu können. Das Risiko von Falschangaben, z.B. durch Betrug, kann aber auch bei einer Prüfung mit…

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