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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – die Sicht der Abschlussprüfer

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …Reporting-Organi- sationen wie der Global Reporting Initiative (GRI) das Erzielen besserer Rating- und Rankingergebnisse durch mittlerweile weltweit bekannte… …Sustainability Indizes wie dem Dow Jones Sustainability Index (DJSI) und FTSE4Good Index sowie Institutionen wie das Carbon Disclosure Project (CDP), RobecoSAM… …, jedoch hat er die Aufgabe einer inhaltlichen Prüfung in das Pflichtenheft des Aufsichtsrates auf- genommen.795 Demnach muss der Aufsichtsrat seine Prüfung… …durch das Inkrafttreten der umfassenden Überarbeitung des IDW Prüfungsstandards 350 zur „Prüfung des Lageberichts im Rahmen der Abschlussprüfung“ (IDW PS… …steigen lässt. Im folgenden Beitrag wird daher das Prü- fungsvorgehen für nichtfinanzielle Angaben skizziert. Ziel der Ausführungen ist es ebenso, die… …lageberichtsfremde Angaben handelt. Lageberichtsfremde Angaben sind Zusatzangaben, die nicht für das Verständnis des Geschäftsver- laufs, der Lage und der… …Informationen illustriert und verlinkt dargestellt werden. Bei dieser Form der Veröffentlichung ist es zusätzlich nötig, dass das komplette Werk als PDF-Dokument… …. Er wird aber hierzulande auch nur wenig eingesetzt. Neben einem Prüfungsstandard, der das Prüfungsvorgehen regelt und be- stimmte Grundsätze festlegt… …Prüfungshandlungen reduziert er dabei das Risiko, dass die berichteten Informationen im Wesentlichen falsch sind. Dies muss in entsprechend hoher Detailtiefe geschehen… …, um ein positiv formuliertes Urteil aussprechen zu können. Das Risiko von Falschangaben, z.B. durch Betrug, kann aber auch bei einer Prüfung mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66l Internationaler entgeltfreier Telefondienst

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 I. Zweck und Bedeutung der Norm Hier gilt das zu §66a TKGGesagte entsprechend. II. Kommentierung Die Vorschrift stellt nunmehr klar, dass Anrufe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …in das Compliance Management . . . . . . . . . . . . . . . 330 4 Zusammenfassung: Sechs Thesen zum Compliance Management 333 Literaturverzeichnis… …und Geldstrafen bei aufgedeckten Fällen von Korruption oder bei Verstößen gegen das Wettbewerbs- und Kar- tellrecht. Spektakuläre Beispiele gibt es… …auch auf anderen Gebieten, etwa bei Verstößen gegen das Arbeits- und Steuerrecht, das Lebensmittelrecht, das Kapitalmarkt-, das Außenwirtschafts-, das… …Umwelt- oder das Produkthaf- tungsrecht. Im Zusammenhang mit diesen Rechtsverstößen hat sich der aus dem angel- sächsischen Wirtschaftsrecht entnommene… …Risikomanagement, In- ternem Kontrollsystem und Interner Revision zentrale Aufgabe der obersten Ebene jedes Unternehmens.5) Abbildung 1 verdeutlicht, wie sich das… …Compliance Management in das Cor- porate Governance Gefüge eines Unternehmens einbindet. Abb. 1: Elemente einer umfassenden Corporate Governance 4) Vgl. KPMG… …angelsächsischen Wort zu verstehen ist. Die Wirtschaftspresse nennt in diesem Zusammenhang nahezu ausschließlich Verstöße gegen das Wettbe- werbs- und Kartellrecht… …operativen Geschäft durchsetzen. In diesem Zusam- menhang unterstützt das Compliance Management alle Anstrengungen zum Erreichen eines rechts- und… …Vorstand trägt somit auch die Verantwortung für die Einhaltung der Compliance im gesamten Unternehmen. Dazu gehört nicht nur das recht- mäßige Verhalten des… …Vorstands sondern auch die Rechtsbefolgung durch das Unternehmen, seine Organe und seine Mitarbeiter, auch wenn Fehlverhalten dem Vorstand nicht ohne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …23 B. Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen 1. Historie Den für das Effektengeschäft mit Kunden zugrunde liegenden gesetzlichen und… …das zweite Finanzmarktförderungsgesetz wurde 1994 das Wertpa- pierhandelsgesetz (WpHG) geschaffen. Mit ihm wurden u. a. die EU-Insider- richtlinie und… …die EU-Transparenzrichtlinie in deutsches Recht umgesetzt. In diesem Zusammenhang wurde auch das Bundesaufsichtsamt für den Wert- papierhandel (BAWe)… …, das für die Marktaufsicht zuständig ist, mit Sitz in Frankfurt gegründet. Außerdem wurden das Gesetz über Kapitalanlagegesellschaften, das Depot-… …gesetz und das Aktiengesetz liberalisiert. 1.2 Drittes Finanzmarktförderungsgesetz Im dritten Finanzmarktförderungsgesetz (1998) lagen die Schwerpunkte… …Grundlagen für das Wertpapier- und Depotgeschäft – soweit sie nicht in den entsprechenden Kapiteln abzuhan- deln sind – kurz dargestellt, zudem wird auf die… …Eigenhandel fällt z. B. das Festpreisgeschäft. Finanzinstrumente sind gemäß § 1 Abs. 11 KWG u. a. Wertpapiere, die wie folgt definiert werden: “Wertpapiere… …umfasst das Depotgeschäft die Verwaltung von Wertpapieren; hierzu zählen eine Reihe von Tätigkeiten wie z. B. die Einlösung von Zins-, Gewinnanteil- oder… …in § 25 a Abs. 2 KWG geregelt (vgl. Abschnitt 4.4). 2.2 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) Das WpHG ist u. a. anzuwenden auf die Erbringung von… …Wertpapieren für andere, sofern nicht das Depotgesetz anzuwenden ist (§ 2 Abs. 3 a Nr. 1 WpHG) E die Beratung bei der Anlage in Wertpapiere (§ 2 Abs. 3 a Nr. 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Transparenz als Chance: Nachhaltigkeitsberichterstattung zeigt positive Wirkung

  Volker Hartke, Dr. Benjamin Wilhelm

  …Der Nachhaltigkeitsbericht ist das zentrale Steuerungsinstrument, um die Nach- haltigkeitsleistung eines Unternehmens signifikant zu erhöhen. Diese… …das vor- handene und absehbare Instrumentarium der Nachhaltigkeitsberichterstattung dahingehend weiterzuentwickeln? Denn die… …Nachhaltigkeitsberichterstattung ist nicht nur das Final, das heißt das abschließende Reporting über Maßnahmen und erreichten Kennzahlen. Sie ist das zentrale Medium zumAustauschmit… …, das die eigene Berichterstattung, das Risikomanagement und die Strategie verbes- sern kann. Die Standardsetzer sind dabei gefordert, praxisorientierte… …Investitionstätigkeit, vor allem aber auch das Risikomanagement zu nennen. Hierauf konzentrieren sich auch die aktuellen und noch weitergehend umzusetzenden Anforderungen… …konkreten Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung zeigt sich auch das unternehmerische Interesse zum Thema Nachhaltigkeit auf Augenhöhe in der… …Verlauf stellt sich dann jedoch auch die Steuerungs- frage und damit die Frage nach einer prozesshaften Organisation und Umset- zung einer Zielvorgabe. Das… …Informationen zu den fünf Belangen können sich die Berichtspflichtigen auf nationale Rahmenwerke, unionsbasierte Rahmenwerke wie das Umweltmanagement- und… …diesem Werk behandelten regulatorischen Anfor- derungen sowohl an die Kredit- und Versicherungswirtschaft (z.B. das BaFin- Merkblatt zum Umgang mit… …Freiwillige und weniger freiwillige Transparenz 8 Das ist im genauen Wortlaut die „Verordnung (EU) 2020/852 des Europäischen Parla- ments und des Rates vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Beschreibung des Prüfgebietes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 4 Beschreibung des Prüfgebietes 4.1 Definition Das Projektsteuerungssystem ist nach dem DIIR Standard Nr. 4 wie folgt de- finiert: „Das… …Projektsteuerungssystem ist das System, das in einem Unternehmen zur erfolgreichen Koordination der mit der Generierung, Priorisierung und Durchführung von Projekten… …befassten Organisationen, Verfahren und Pro- zesse eingesetzt wird.“ Hierzu sind gewisse Unterscheidungen zu treffen. Im weitesten Sinne umfasst das… …Portfolios, einzelne oder mehrere Programme sowie einzelne oder mehrere Projekte beinhalten. Da der DIIR-„Leitfaden zur Prüfung von Projekten“ das Gebiet… …Projektma- nagement abschließend behandelt, wird im vorliegenden Dokument unter dem Projektsteuerungssystem im engeren Sinne das System verstanden, das… …ein ergänzendes Kapitel gewidmet. Das sogenannte „Centre of Excellence (COE)“ ist ein Begriff des Office of Go- vernment Commerce (OGC). Das COE ist… …P3: Portfolios, Programme und Projek- te. Die folgenden Kapitel werden das Thema näher erklären. 4.2 Verwendete Abkürzungen Im Folgenden verwendet… …der PSO) dem Prozesskürzel ein „O“ hinzugefügt (also PGMO = Programmmanagementorganisation). 1) Vgl. Düsterwald, 2010: „Das ‚Katalogsystem‘–… …hier fast keine gesetzlichen Vorschriften, das Interne Kontrollsystem ist wohl auf kaum einem Gebiet so heterogen aus- gepägt wie bei der Durchführung… …generi- sches Gesamtmodell des PSS zu entwerfen, das die folgenden Kriterien erfüllt: � Vollständigkeit � Widerspruchsfreiheit � Überschneidungsfreiheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Öffentlich angebotene oder zum Handel an einem organisierten Markt zugelassene Wertpapiere (seit 1. 7. 2005 gemäß WpPG)

  Ulrich Keunecke

  …Bundeskabinett hat am 2. 2. 2005 den Entwurf des Prospektrichtlinie- Umsetzungsgesetzes verabschiedet, dem der Bundesrat am 27. 5. 2005 zuge- stimmt hat. Das… …Gesetz fügte sich in das Konzept der Bundesregierung zur Stär- kung der Unternehmensintegrität und zur Verbesserung des Anlegerschutzes ein. Mit ihm wurde… …ein weiterer Baustein des Finanzmarktförderplans 2006 umgesetzt. Das Gesetz trat mit wenigen Ausnahmen am 1. 7. 2005 in Kraft. Ziel des… …für Wertpapiere auf europäischer Ebene unter Berücksichtigung des Anlegerschutzes und der Mark- teffizienz. Das Prospektrichtlinie-Umsetzungsgesetz… …schuf in Artikel 1 ein neues Gesetz, das Wertpapierprospektgesetz195. Damit sollte der Kern der EU-Prospektricht- linie umgesetzt werden. Die bis dahin… …soll ein Bekenntnis zur Stärkung des Anle- gerschutzes sein. Dem Anleger wird ermöglicht, sich schnell und komprimiert in seiner Muttersprache über das… …Anwendungsbereich gemäß § 1 Abs. 1 WpPG auf Prospekte für das öffentliche Angebot von Wert- papieren und Prospekte für Wertpapiere, die zum Handel an einem organi-… …sierten Markt zugelassen werden sollen. Das Gesetz gilt sowohl für die Erstel- 195 Zuletzt geändert durch Art. 19a des Investmentänderungsgesetzes v. 21… …Handel an einem organisierten Markt. Ein gebilligter Prospekt kann danach sowohl für das öffentliche Angebot von Wertpapieren als auch für die Zulassung… …seit dem 1. 7. 2005 im WpPG geregelt. a) Wertpapiere 164 Wertpapiere, auf die das WpPG Anwendung findet, sind grundsätzlich alle über- tragbaren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Awareness und Sicherheitsbewusstsein

  …Betonung der aktiven Haltung, ferner auch „Aufmerk- samkeit“) kann z. B. gemeint sein: � das Bewusstsein der Öffentlichkeit für ein Thema, � das… …Bewusstsein gegenüber dem konkreten persönlichen Umfeld, � im Datenschutz: das Bewusstsein für bereits archivierte Informationen, � in der… …Informationssicherheit: das Bewusstsein der Anwender, am PC Gefahren, Angriffen und Risiken ausgesetzt zu sein, � das Bewusstsein für sich anbahnende oder bereits… …bestehende gefährliche Situationen (Raubüberfall, Brand, etc.). 16.1 Awareness Warum? Der Faktor Mensch ist das schwächste Glied in der Kette. Geschätzte 80… …Beeinfl ussung mit dem Ziel, unberechtigt an Daten oder Dinge zu gelangen genannt. Social Engineers spionieren das persönliche Umfeld ihres Opfers aus… …notwendig. Die Einbindung von Beschäftigten und Mitarbeitern von Dienstleistungs- unternehmen, die Konzentration auf das Wesentliche und die Integration…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Australien

  Dr. Wolfgang Babeck, Dr. Wolfgang Hellmann, Robert Wyld

  …................................................................................................................ 67 1 Einführung in das australische Rechts- und Wirtschaftsystem................ 69 1.1 Das Rechtssystem Australiens… …......................................... 72 1.2 Das Wirtschaftssystem Australiens.......................................................... 72 1.3 Weiterführende Hinweise und Links… …Verfahren der ASIC ............................................. 84 2.3.2 Das Erfordernis der ordnungsgemäßen Buchführung .............. 85 2.3.3… …............. 85 2.4.1 Der Fall „Securency/NPA“....................................................... 88 2.4.2 Der Skandal um das „Australian Wheat Board“… …Literatur Babeck, W.: Einführung in das australische Recht, München 2011. Babeck, W.: Investitionsführer Australien, Sydney 2011/2012. Head, B.W./Brown… …Transactions, Melbourne Journal of Inter- national Law (2001) 2 (2), S. 568–583. Australien 69 1 Einführung in das australische Rechts- und… …Regelungs- zusammenhänge begonnen wird, soll eine kurze Einführung in das australische Rechts- und Wirtschaftssystem erfolgen; eine Aufstellung relevanter… …Gesetzestexte rundet die Darstellung ab. 1.1 Das Rechtssystem Australiens 1.1.1 Staat und Staatsaufbau Australien, das „südliche Land“ (lat.: terra… …weltumspannenden Commonwealth of Nations ange- hört. Das Land umfasst die sechs Bundesstaaten New South Wales (NSW), Queensland (QLD), South Australia (SA)… …, Tasmania (TAS), Victoria (VIC) und Western Australia (WA) sowie zehn Territorien. Zu den letzteren zählen drei in- ländische, namentlich das Northern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Arbeitsrecht

  Rainer Billmaier

  …29 2. Arbeitsrecht Das deutsche, wie auch in Teilen das europäische, Arbeitsrecht regelt das Ver- hältnis zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer… …werden. Beispielhaft sei hier das AGG (All- gemeines Gleichbehandlungsgesetz) oder dasMindestlohngesetz genannt. Für die Interne Revision erfolgt an… …auf den Personalbereich beschrieben werden. Letztlich bildet das Arbeitsrecht den Rahmen für die Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit. 2.1 Individuelles und… …kollektives Arbeitsrecht Grundsätzlich unterscheidet das Arbeitsrecht zwischen dem Individualarbeits- recht und dem kollektiven Arbeitsrecht. Das… …Individualarbeitsrecht regelt das unmittelbare Verhältnis zwischen Arbeit- geber und Arbeitnehmer. Hier sind vor allem das Arbeitsvertragsrecht und die… …Arbeitsschutzgesetze zu nennen. Dazu gehören unter anderem das Arbeitszeit- gesetz, das Jugendarbeitsschutzgesetz, das Mutterschutzgesetz, das Allgemeine… …Gleichbehandlungsgesetz oder auch das Schwerbehindertengesetz. Arbeitsschutzgesetze sind qua Definition unabdingbar. Das heißt, weder Arbeit- geber noch Arbeitnehmer… …ihre Einhaltung sichergestellt wird. Das kollektive Arbeitsrecht regelt das Verhältnis der Arbeitgeber- und Arbeit- nehmervertretungen. Übergeordnet sei… …hier das Arbeitskampf-, das Schlich- tungs- oder das Koalitionsrecht genannt. Daneben vereinbaren Arbeitgeber (Verbände) und Gewerkschaften vor allem… …auch die Tarifverträge und überge- ordnete Regelungen der Zusammenarbeit. Während auf Betriebsebene das Betriebsverfassungsgesetz den unmittelbaren…

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