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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Produktionskompetenz als Instrument zur Reduzierung von Nachfragerisiken in der Supply Chain

  Michael Eßig, Markus Amann

  …Problemstellung Lebensmittelskandale wie beispielsweise die Umetikettierung von Fleisch, die BSE-Krise, der Dioxin-Futtermittelvorfall oder der Pferde- bzw. der… …verstärkt von den drohenden gesundheitlichen Folgen beeinflusst, die der Konsum qualitativ minderwertiger Waren verursacht.2 Letztendlich führt dies zu… …einer Beeinträchti- gung des Kaufverhaltens der Verbraucher. Verliert der Käufer das Vertrauen in die Qualität eines Produktes, erfahren Supply Chains… …über die Kompetenz des Anbieters das Konsumentenver- trauen subjektiv zu beeinflussen vermögen.5 Der Beitrag verfolgt das Ziel, ausgehend von einer… …Risiko, Risikokategorien und Risikomanagement in Supply Chains Als Supply Chain-Risiken werden zukünftige Entwicklungen oder Ereignisse ver- standen, die… …eine drohende Nicht-Erreichung von Zielen auf der Ebene unterneh- mensübergreifender Netzwerke verkörpern.6 Steht hierbei die Abweichung von Supply… …internen Risiken unterschieden werden muss.8 Externe Risiken enthalten jede Art von Unsicherheit, die von der Umwelt ausgeht. Politische, natürliche und… …soziale Einflüsse bestimmen die Höhe dieser externen Risiken, wobei vor dem Hintergrund von Lebensmittelkrisen insbe- sondere Krankheiten und Seuchen unter… …unterscheiden sich durch die i.d.R. bestehende Möglichkeit der Beeinflussung durch die beteiligten Unternehmen von externen Supply Chain-Risiken. Supply… …additiver Risiken ist bei Risikoeintritt ohne direkte Auswirkung für die Supply Chain, d.h. diese Art von Risiko gewinnt erst in Kombination mit einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …und Arbeitsumfang der IT-Revision ableiten. Für die Interne Revision legen die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …ten.8 Ergebnis ist die Verantwortlichen gegenüber abgegebene schriftliche Beurteilung eines Prüfungsgegenstandes.9 Prüfungsauftrag und -ablauf setzen… …organisationsweiten Prüflandkarte zu gewährleisten. In technologiebetonten Organisationen finden sich gelegentlich dedizierte IT-Prüffunktionen, die enger an… …IT-Leitung oder IT-Sicherheit angebunden sind. Organisationen mit großen Revisionsfunktionen gewährleisten die wirksame und wirtschaftliche Verzahnung der… …Revisionstätigkeit. Externe Experten oder Kapazitäten für die IT- Revision werden auftrags- und themenbezogen in diese Matrix eingebunden. 8.2.3 Arbeitsgrundlagen… …(ITAF). Weiter kommen häufig das konzeptionell ähnliche, fachlich andere Aspekte beto- nende IIA IPPF, die Vorgaben des International Auditing and… …(ISA) sowie auch die Prüfungsstandards (PS) des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) zum Tragen. Neben berufsständischen Regelungen, die sich… …insbesondere auf die Prüfungsorga- nisation oder -planung auswirken, kann oder muss eine Vielzahl weiterer Vorgaben als Grundlage für Prüfkriterien dienen… …die Kontrollen bei IT-Dienstleistern Prüfkonzept für allgemeine Kontrollen bei IT-Dienstleistern BDSG Gesetzliche Regelung des Datenschutzes… …, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff Anforderungen an die IT-gestützte Rechnungslegung IDW FAIT 1 Grundsätze…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Tatbestände bezeichnet. Unter wirtschaftskriminellen Tatbeständen versteht man alle strafbaren Handlungen, die im Rahmen wirtschaftlicher bzw. kaufmännischer… …Betäti- gung begangen werden.2) Dabei ist definiert, dass vorsätzlich handelt, wer die Realisierung des Tatbestandes einer strafbaren Handlung absichtlich… …herbei- führt. Da die Handlungen vorsätzlich begangen werden, muss man sich bewusst sein, dass durch präventive Maßnahmen solche zwar erschwert werden kön-… …. 2) § 74c Gerichtsverfassungsgesetz (GVG) enthält diesbezüglich eine Auflistung der wichtigsten Straftatbestände. Grundsätzlich beschreibt das GVG die… …. Whistle-Blower-Hotline, Ombudsstelle) � Aufarbeitung von Verdachtsmomenten durch unabhängige Stellen wie z.B. die Interne Revision oder externen Spezialisten �… …, Berechtigungskonzepte) Die Maßnahmen zur Korruptionsprävention dienen u.a.: � dem Schutz der Mitarbeiter vor Straftaten und deren Konsequenzen, � dem Schutz des… …Bekämpfung von Korruption gehört die Sensibilisierung von Beschäftigten in korruptionsgefährdeten Bereichen durch Seminare, Richtlinien, Faltblätter, Filme etc… …besonderen Geheimhaltungspflicht � § 357 StGB Verleitung Untergebener zu einer Straftat Hinzu kommt, dass eine steuerliche Abschreibung von Zuwendungen, die… …Schwachstellenanalyse Red Flags stellen Hinweise auf mögliche dolose Handlungen dar. Sie sind al- lerdings die klassischen Indikatoren, welchen nachzugehen ist. Red… …1.3 Verhaltenshinweise bei der Untersuchung doloser Handlungen Bei der Untersuchung doloser Handlungen sind grundsätzlich die gesetz- lichen Vorgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Umweltmanagement

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …weist branchentypisch besondere Umweltschutzmöglichkeiten und –notwendigkeiten auf15, die beispielsweise aus der Entsorgung von kontaminierten Abfällen… …(z. B. Blut, Fäkalien), radioaktiven Stoffen (z. B. aus der Nuklearmedizin) oder Organteilen re- sultieren. Aber auch Fragen wie z. B. die Verwendung… …Zusammenhang mit technischen Lö- sungen (z. B. Lagerung, Transport, Entsorgung) zu behandeln sind, wird die Umweltproblematik – wie auch hier – häufig, jedoch… …und für eine umwelt-orientierte Prü- fung durch die Interne Revision – dient der ISO 14000 Standard. Weiterhin sind eine Reihe von Gesetzen zu beachten… …, welches die freiwillige Beteiligung gewerblicher Unternehmen an einem Gemeinschaftssystem für das Umweltmanagement und die Umweltbe- triebsprüfung regelt… …. Durch die UAG-Erweiterungsverordnung vom 10.2.1998 ha- ben weitere Bereiche die Berechtigung zur Teilnahme am Umweltmanagement- und Umweltprüfungssystem… …-regulierung im Umweltbereich teilnehmen. Nicht zuletzt aufgrund dieses Gesetzes beschäftigt sich auch die Interne Revision zunehmend mit umwelt-orientierten… …Prüfungen. Die Interne Revision kann mit ih- ren Prüfungen daraufhin wirken, dass – das Bewusstsein der ökologischen Verantwortung bei Krankenhaus-Manage-… …im technischen Bereich 178 Tanski – die Notwendigkeit des Aufbaus und der kontinuierlichen Verbesserung des in- ternen Umweltüberwachungssystems… …als Teil eines Öko-IKS eingesehen wird, – die Entwicklung eines Umweltinformationssystems als Grundlage diesbezügli- cher Leitungsentscheidungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …Prü- fungsansatz und das Prüfungsrisiko erläutern, dann auf die Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken eingehen und die Festlegung und Durch-… …führung von Prüfungshandlungen als Reaktion auf die beurteilten Fehlerri- siken skizzieren. Meinen Vortrag werde ich mit einem Fazit abschließen. Der… …risikoorientierte Prüfungsansatz ergibt sich grundsätzlich aus dem Ge- setz, § 317 Abs. 1 Satz 3 HGB. Der Begriff des Prüfungsrisikos und die Dar- stellung des… …Maß reduziert werden. Zu diesem Zweck muss der Abschlussprüfer die einzelnen Komponenten des Prü- fungsrisikos kennen und analysieren. Diese Analyse… …ist Voraussetzung für die Entwicklung einer Prüfungsstrategie und eines Prüfungsprogramms.746 Das Prüfungsrisiko ergibt sich als Produkt des… …Fehlerrisikos und des Entde- ckungsrisikos, wobei das Fehlerrisiko selbst das Produkt aus inhärentem und Kontrollrisiko ist. Das inhärente Risiko bezeichnet die… …Unternehmens weder verhindert noch aufgedeckt und korrigiert werden. Das Entdeckungsrisiko ist die Gefahr, dass der Abschlussprüfer wesentliche Fehler durch… …Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (Stand: 13.03.2013), Tz. 5. 747 Vgl. IDW PS 261 n.F., Tz. 6. Ausgearbeitete Vorträge… …die Fehlerrisiken analysieren. Ausgangspunkt ist die Festlegung der Wesentlichkeitsgrenzen i.S.d. IDW PS 250, da als Fehler nur solche Angaben… …betrachtet werden, die im Rahmen des Jahresabschlusses wesentlich sind. Insgesamt stehen Wesentlichkeit und Prüfungsrisiko in einem wechselseitigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Stichproben und statistisches Verfahren im Prüfungsprozess - das notwendige aber ungeliebte Kind

  Dr. Harald Krehl

  …didaktisch einfach dargestellt wird. In vielen Fällen ist die programm- technische Umsetzung einfach lieblos. Erklärungen fehlen, oder Erklärungen sind falsch… …oder so gehalten dass diese nutzlos sind. Das größte Defizit für den Praktiker stellt aber die fehlende Prozessunterstützung dar. Der Umgang mit… …Stichproben führt regelmäßig zu einer Vielzahl von Fragen, die der Praktiker kennen und be- antworten muss. Im Rahmen dieses Vortrags soll am Beispiel des… …Thema Stichproben zwar theoretisch seit langem alles gesagt wurde, aber vielleicht in einer für den Praktiker unbekannten Sprache. Die gilt es zu… …. ___________________ 1 Alle genannten Methoden und Berechnungen sowie die berücksichtigte Literatur sind dargestellt in Krehl, H., Strobel, S., Schaller, J… …eher gering erscheinen lassen. Die Praxis, zumal in Deutschland und Österreich, sieht die Lösung eher in der be- wussten Auswahl von Prüfungsobjekten… …. Bereits bei der Nutzung der Begriffe rund um den Einsatz von Stichprobenpro- grammen beginnt die systematische Verwirrung des Praktikers. Die Frage „Was… …ein neuer Entwurf zum Einsatz von Stichprobenverfahren im Prüfungs-prozess erwartet. 3 Die Begriffe sind hier nur auf die beiden DATEV Programme… …bezogen. Über alle Programme hinweg stellt sich die Vielfalt deutlich umfangreicher dar. Stichproben und statistische Verfahren im Prüfungsprozess –… …verschiedene Programme miteinander, dann ergeben sich auch un- terschiedliche Stichprobenumfänge bei gleichen Eingaben4 für die es keine weitere Erläuterung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Fortbil- dungsveranstaltungen ist die Thematik des Prüfungsumfangs bzw. der Stichpro- benauswahl sehr häufig und zumeist auch sehr umfangreich Gegenstand von… …Nach- fragen der Teilnehmerinnen und Teilnehmer. Die Rechtsprechung zu dem sog. Überwachungs- bzw. Aufsichtsverschulden beinhaltet eine Vielzahl von… …rechtlicher Hinsicht praktische Relevanz für die Interne Revision, wie dies aus dem nachfolgend geschilderten Fall, der aus der Praxis der Verfasser stammt… …, deutlich wird: Das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision eines Unternehmens enthielt als Prüfungshandlung die Aufgabe, bestimmte Produktionsstätten… …auf die Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben für Arbeitsschutzmaßnahmen zugunsten der Arbeitnehmer zu überprüfen. Dabei sollten die… …verunglückte ein Mitarbeiter des Unter- nehmens in einer der geprüften Produktionswerkstätten. Wie sich herausstellte, existierte für die Tätigkeit, die der… …die Interne Revision war dies nicht aufgefal- len. Die Staatsanwaltschaft leitete ein Ermittlungsverfahren ein, bei dem es haupt- sächlich darum ging… …, ob der Revisor die Prüfung mit einer ausreichenden Kontrolltiefe durchgeführt hatte. Dabei argumentierte die Staatsanwaltschaft damit, dass dann… …, wenn die fehlende Gefährdungsbeurteilung im Rahmen der Stichpro- benauswahl aufgefallen wäre, also mehr Stichproben gezogen worden wären, der Unfall mit… …, zeigt er doch exemplarisch auf, wie im Einzel- Prüfungsumfang / Stichproben 70 fall die Stichprobenauswahl und die damit verbundene Festlegung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Zielsetzung der Notes

  …Inhalt der Notes 7 Kapitel II: Grundlagen 1 Zielsetzung der Notes Die Zielsetzung der Notes leitet sich aus der Aufgabe des… …zusätzliche Anhangangaben zu machen, wenn die in den Standards vorgegebenen Anfor- derungen unzureichend sind, um die Auswirkungen von einzelnen… …Geschäftsvorfällen oder Ereignissen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zu verstehen. Für die Notes bedeutet dies einerseits, dass in jedem… …Fall die pflichtgemäßen Offenlegungs- erfordernisse der einzelnen Standards bzw. Interpretationen zu erfüllen sind. Gegebenen- falls sind aber auch… …darüber hinaus gehende Angaben erforderlich, soweit dies für das Verständnis des Abschlusses erforderlich ist. Die Erstellung der Notes geht damit weit… …über die rein formale Aufgabe des bloßen „Abhakens“ von Checklisten hinaus, und erfordert umfassende betriebswirtschaftliche Beurteilungen. Um all zu… …großzügiger Auslegung vor- zubeugen, ist jedoch anzumerken, dass gemäß IAS 1.18 die Anwendung ungeeigneter Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden weder durch… …die Angabe der angewandten Me- thoden im Anhang noch durch zusätzliche Erläuterungen geheilt werden kann.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Theoretische Erklärungsansätze zur Einflussnahme von Stiftungen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …zwischen Stiftung und Unternehmen ist es vonnöten, einige theoretische Grundlagen zu erörtern. Im Folgenden werden die Grundzüge der Prinzipal-Agenten-… …sowie der Stewardship-Theorie dargelegt. Beide Theorien stellen unterschiedliche Sichtweisen auf die Beziehungen zwischen einem Auftraggeber oder Eigen-… …dem Unternehmen beleuchten. 3.1 Die Prinzipal-Agent-Theorie Der Kern der Prinzipal-Agent-Theorie liegt in opportunistischen Verhaltens- strukturen… …unter den gegebenen Annahmen, dass sich die jeweiligen Akteure eigennützig verhalten und eine asymmetrische Informationsverteilung herrscht.127… …opportunistischer Verhaltenstendenzen handelt der Agent nur bedingt im Interesse des Prinzipals. Des Weiteren zeichnet sich die Prin- zipal-Agent-Beziehung durch… …unterschiedliche Risiko-, Informations- und Interessenverteilungen aus.128 Somit verhält sich der Agent nur im Sinne des Prinzipals, sofern die Interessen beider… …nicht konkurrieren. 3.1.1 Einführung in die Problematik der Prinzipal-Agent-Theorie Die Prinzipal-Agent-Theorie beinhaltet einen theoretischen… …Grundgedanken aus der neuen Institutionenökonomie. Das wesentliche Ziel dieser Theorie besteht darin, die Funktionsweise, die Struktur, die Effizienz und die… …Märkten und rationalen Akteuren beruhen.129 Die Prinzipal-Agent-Theorie konzentriert sich auf die Analyse von Beziehungen zwischen einem Auftraggeber… …Agenten überträgt und dieser für die Ausführungen seiner Aufgaben eine Vergütung erhält. Diese Delegationsbeziehung der Individuen besteht dem- nach im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings für Vergütungssysteme

  Petra Knab-Hägele, Michael H. Kramarsch, Nina Schneider, Carina Waltring-Sterken

  …......................................................................................... 290 4.2 Einfluss von Integrated Reporting auf die Regulierung in Deutschland . 291 4.3 Grenzen des Integrated Reportings im Hinblick auf… …Abb. 1: Entwicklung der regulatorischen Anforderungen seit 2002 .................... 273 Abb. 2: Die wichtigsten Anforderungen an die… …........................................................ 276 Abb. 4: Zuflusstabelle .......................................................................................... 276 Abb. 5: Die wichtigsten… …rechtlichen Anforderungen (HGB, AktG) an die Vorstandsvergütung ................................................................................ 279 Abb. 6… …Finanzkrise sind Forderungen nach einer umfassenderen Berichter- stattung, die Investoren ein integriertes Gesamtbild über den ökonomischen Wert eines… …menkonzept zum Integrated Reporting entwickelt. Der vorliegende Artikel greift die Idee des Integrated Reportings auf und analysiert, welche Auswirkungen eine… …integrierte Berichterstattung auf Vergütungssysteme von Vorständen in Deutsch- land hat. Die bisherigen regulatorischen Anstrengungen von Seiten des Gesetzge-… …weiter verstärken wird. Das Konzept des Integrated Reportings stellt darauf ab, die langfristige und nachhaltige Wertenwicklung eines Unternehmens vor… …, der neben finanziellen Parame- tern auch die zunehmend bedeutsameren, nicht-finanziellen Parameter berücksich- tigt.1 Im Gesamtbild greift Integrated… …Reporting damit eine zentrale Kritik an der traditionellen Berichterstattung auf, die häufig als loses Zahlenwerk eingebettet in weitgehend isolierte…

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