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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung zu Risikomanagementsystemen und Compliance-Strukturen in mittelständischen Unternehmen

  Pia Montag

  …69 4 Ergebnisse der empirischen Untersuchung zu Risikomanagementsystemen und Compliance- Strukturen in mittelständischen Unternehmen Die… …Analyse der Relevanz und des Status quo der Steuerung von Risiken und Compliance erfordert die Befragung der Unternehmen selbst zu ihren Perspek- tiven und… …Praktiken. Die Datenerhebung beruht auf einem Online-Fragebogen, der drei Themengebiete beinhaltet. Allgemeine Angaben zu teilnehmenden Unternehmen und… …erleichtern.389 Die getrennte Auswertung der Daten zu Risikoma- nagement und Compliance in diesem Abschnitt bereitet die Verbindung mit der verknüpften… …theoretischen Analyse der beiden Themengebiete vor. 4.1 Konzeption der Studie und ihre Ergebnisse zur Implementierung von Risikomanagementsystemen und… …Einschätzungen der Thematik aus der Perspektive mittelständischer Unternehmen in Deutschland Die empirische Studie zum Thema „Risikomanagement“ zeigt, ob ein… …Risiko- management implementiert ist, wie dessen Bedeutung eingestuft wird und welche Instrumente zur Steuerung von Risiken konkret vorhanden sind. Der… …Aufbau der Befragung erlaubt ebenfalls die Verbindung der Antworten zum Thema Risikomanagement mit den Eigenschaften der befragten Unternehmen und gibt… …Aufschluss darüber, in welchem Grad die Risikomanagementtätigkei- ten der Unternehmen strukturiert sind. ___________________ 389 Vgl. Moser, Sir Claus und… …, S. 85. Empirie 70 4.1.1 Aufbau und Zielsetzung der Befragung, Methodik von Datenerhebung und Datenauswertung mit Darstellung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Ort der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Umgang mit Notes-Checklisten 411 Kapitel V: Notes-Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer Auf Grund der hohen Quantität sowie der Heterogenität… …der geforderten Informationen stellen die Notes für die Jahresabschlussprüfung ein Gebiet mit einem potentiell hohen Fehlerrisiko dar. Gleichzeitig… …sind (vermeintliche) Fehler auch durch den einfachen Ab- schlussleser relativ schnell zu erkennen. Insbesondere die Vollständigkeit der Angaben lässt… …sich durch entsprechende Checklisten leicht auch durch Externe, wie Konkurrenten, Banken, der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) aber auch… …die Wirtschafts- prüferkammer nachvollziehen. Unabhängig davon, dass unzweifelhaft nur wenige der publizierten IFRS-Abschlüsse tatsächlich alle… …den Fehlerfeststel- lungen der DPR im Vergleich mit anderen Themen gesehen auch absolut führend (vgl. Abschnitt V.5). Umso verwunderlicher ist die… …Prüfungspraxis für die Notes. Insbesondere bei den Prüfern kleinerer Tochtergesellschaften mit kleinen Prüfungsbudgets in der ohnehin hektischen Hochsaison… …scheint es häufig an der Ernsthaftigkeit bei der Prüfung von Reporting Packa- ges zu mangeln bzw. es herrscht eine starke Fokussierung auf Bilanz und… …beschränkt sie sich häufig auf das Ausfüllen der Notes- Checklisten durch einen jüngeren Mitarbeiter des Prüfungsteams oder durch den Mandan- ten selbst. Der… …Rest soll, so die Hoffnung, durch die Vollständigkeitserklärung und die Bestätigungen der Prüfer von Tochtergesellschaften abgedeckt sein. Dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Auswirkungen einer Abkehr von der Going-Concern-Prämisse auf den Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 88 1.13 Auswirkungen einer Abkehr von der Going-Concern-Prämisse auf den Jahresabschluss Sehr… …Abkehr von der Going-Concern-Prämisse auf den Jah- resabschluss“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt gegliedert: Nach ei- nigen einführenden… …Erläuterungen werde ich auf die Auswirkungen einer Ab- kehr von der Going-Concern-Prämisse insbesondere nach IDW RS HFA 17 auf den Bilanzansatz, die Bewertung… …Lagebericht werde ich meinen Vortrag schließen. Nach handelsrechtlichen Vorschriften ist grundsätzlich von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit… …die periodengerechte Gewinnermittlung in den Hintergrund und die Rechnungslegung folgt dem Ziel der Feststellung des vorhandenen Reinvermögens.251… …Die Abkehr von der Going-Concern-Prämisse kann erhebliche Auswirkungen auf den Bilanzierungsansatz haben.252 Das Aktivierungsverbot für bestimmte… …entsprechenden Vermö- genswerte nun für den Verkauf vorgesehen sind. Ein originärer Geschäfts- oder Firmenwert darf auch bei Wegfall der Going-Concern-Prämisse… …nicht aktiviert werden. ___________________ 250 Vgl. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB. 251 Vgl. IDW RS HFA 17 Auswirkungen einer Abkehr von der… …. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 89 Die Aktivierung eines Rechnungsabgrenzungspostens254 setzt voraus, dass der Vertrag fortgesetzt und nicht… …aufgrund der wirtschaftlichen Situation von der Gegenseite gekündigt wird. Ein aktiviertes Disagio ist auszubuchen, sofern die Verbindlichkeit vorzei- tig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Produktionskompetenz als Instrument zur Reduzierung von Nachfragerisiken in der Supply Chain

  Michael Eßig, Markus Amann

  …161 Produktionskompetenz als Instrument zur Reduzie- rung von Nachfragerisiken in der Supply Chain Michael Eßig, Markus Amann 1… …Problemstellung Lebensmittelskandale wie beispielsweise die Umetikettierung von Fleisch, die BSE-Krise, der Dioxin-Futtermittelvorfall oder der Pferde- bzw. der… …Gammel- fleischskandal tragen erheblich zur Verunsicherung der Konsumenten bei.1 Das vor der Kaufentscheidung vom Verbraucher wahrgenommene Risiko wird… …verstärkt von den drohenden gesundheitlichen Folgen beeinflusst, die der Konsum qualitativ minderwertiger Waren verursacht.2 Letztendlich führt dies zu… …einer Beeinträchti- gung des Kaufverhaltens der Verbraucher. Verliert der Käufer das Vertrauen in die Qualität eines Produktes, erfahren Supply Chains… …der Lebensmittelbranche drasti- sche Nachfrageeinbrüche, da Konsumenten entweder auf Ersatzprodukte auswei- chen oder auf nicht substituierbare Waren… …sogar gänzlich verzichten.3 Dieses Phä- nomen wird am Beispiel der BSE-Krise besonders deutlich, als mit bekannt werden der Gefahr einer… …Creutzfeldt-Jakob-Erkrankung beim Menschen durch den Verzehr von mit dem BSE-Erreger belastetem Rindfleisch der Konsum von Rindfleisch zu- gunsten des Geflügelfleisch- bzw… …Chain an der Gewinnung bzw. Sicherung des Kon- sumentenvertrauens an. Der gezielte Aufbau von Produktionskompetenz innerhalb von Supply Chains in… …über die Kompetenz des Anbieters das Konsumentenver- trauen subjektiv zu beeinflussen vermögen.5 Der Beitrag verfolgt das Ziel, ausgehend von einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Formelle Grundlagen und Ablauf der mündlichen Prüfung

  Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …21 Formelle Grundlagen und Ablauf der mündlichen Prüfung 1. Formelle Grundlagen des WP-Examens Wirtschaftsprüfer oder… …Wirtschaftsprüferinnen1 (Berufsangehörige) sind gem. § 1 Abs. 1 WPO Personen, die als solche öffentlich bestellt sind. Die Bestel- lung setzt den Nachweis der persönlichen… …Berufsordnung der Wirtschaftsprüfer (Wirtschaftsprüferordnung) und in der Wirtschaftsprü- ferprüfungsverordnung geregelt. Allgemeine Hinweise zum Wirtschaftsprü-… …fungsexamen und Erläuterungen zur Zulassung, zur Prüfung und zum Prü- fungsverfahren enthält das Merkblatt3 der Prüfungsstelle für das Wirtschafts-… …prüfungsexamen bei der Wirtschaftsprüferkammer, das von der Website der WPK heruntergeladen werden kann. Die Wirtschaftsprüferkammer in Berlin ist bundesweit… …für das Prüfungsverfah- ren zuständig. Die WPK hat eine „Prüfungsstelle für das Wirtschaftsprüfungs- examen bei der Wirtschaftsprüferkammer“… …(Prüfungsstelle) eingerichtet.4 Für die schriftlich einzureichenden Anträge auf Zulassung5 und für die praktische Durchführung der schriftlichen und mündlichen… …Prüfungen ist die Prüfungs- stelle unter Einbeziehung der sechs Landesgeschäftsstellen der WPK6 zustän- dig. Der Zulassungsantrag ist schriftlich, ansonsten… …formlos, grundsätzlich an die Landesgeschäftsstelle der WPK zu richten, in deren Zuständigkeitsbereich der Kandidat wohnt.7 Das WP-Examen wird zweimal im… …der Lesbarkeit für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüferinnen verwendet. 2 Vgl. § 1 Abs. 1 Satz 2 WPO. 3 URL…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …49 Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund 4. Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen… …Revision und der rechtliche Hintergrund 4.1 Ordnungsgemäße Dokumentation als Qualitätsmerkmal der Internen Revision Ordnungsgemäße Dokumentation als… …Qualitätsmerkmal der Internen Revision 4.1.1 Generelle Qualitätsanforderungen an die Interne Revision Wie bereits im Kapitel 3.2 durch Zitat der Definition der… …zentralen Aufgaben der Internen Revision erläutert, bilden die Schaffung von Mehrwerten und die Verbes- serung von Geschäftsprozessen die wesentlichen Zwecke… …der Internen Revision als Bestandteil der internen Überwachungsfunktion im Unternehmen. Die Aufgaben- felder der Internen Revision werden zunehmend… …einer mehrjährigen Tätigkeit in der Internen Revision ausgebildet und auf spätere Leitungsaufgaben vorbereitet.105 Zu- gleich lässt sich beobachten, dass… …verwunderlich, dass an die Qualität der Internen Revision hohe Anforderungen gestellt werden und auch gestellt werden müssen. Nur eine Interne Revision, die die… …basierenden Verbesserungsvorschläge Mehrwerte im Unternehmen. Ist die Qualität der Aufgabenerfüllung durch die Interne Revision im Unternehmen unumstritten… …geprüften Bereichen auf Weisung der ersten Leitungsebene. Gesellschaftsrechtliche Regelungen, die sich mit konkreten Anforderungen an die Qualität der… …Internen Revision befassen würden, existieren nicht. Vielmehr spielen auch in diesem Bereich die Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …8.2 Prüfung der Informationstechnologie Hahn 163 8.2 Prüfung der Informationstechnologie 8.2.1 Ziele und Arbeitsumfang der IT-Revision… …und Arbeitsumfang der IT-Revision ableiten. Für die Interne Revision legen die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …und mit der erforderlichen Sorgfalt durchgeführt werden müssen; IT- bezogene Risiken und Kontrollen sind dabei zu berücksichtigen (IIAS 1210.A3)… …. Spezifische Ziele, Elemente und Methoden der IT-Revision beschreibt der Berufs- verband der IT-Revisoren, IT-Sicherheitsmanager sowie der IT-Governance-… …Beauftragten (ISACA) in seinem Rahmenmodell COBIT for Assurance6. Primär- ziele der IT-Prüfung7 sind demzufolge: ___________________ 5 IIA (Professional… …Practices). 6 ISACA (COBIT 5). 7 In der angelsächsischen Literatur, so auch in den IT-Prüfkonzepten von ISACA, wird – uner- heblich für diesen Beitrag –… …– Interessierten Parteien fundierte, zielbezogene Aussagen über Leitung und Füh- rung der organisationseigenen IT machen. – Von Organisationszielen… …abgeleitete Prüfziele festlegen, um den Nutzen der Prüfungen zu optimieren. – Rechtliche oder vertragliche Anforderungen hinsichtlich der IT zu gewährleis-… …, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung.10 8.2.2 Organisation und Eingliederung der IT-Revision Externe IT-Prüfer sind als Bereich eines größeren Dienstleisters… …wie z. B. einer Prüfungsgesellschaft und als einzeln oder im Team arbeitende selbständige Exper- ten organisiert. Interne IT-Prüfer arbeiten in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Vortrag als integrierter Bestandteil in der Examensvorbereitung

  …17 Der Vortrag als integrierter Bestandteil in der Examensvorbereitung Dem Vortrag und seiner Vorbereitung wird im Rahmen der gesamten Exa-… …mensvorbereitung oftmals spät Aufmerksamkeit gewidmet, da er erst Bestand- teil der mündlichen Prüfung ist. Im Rahmen der Vorbereitung auf die schriftli- chen… …Klausuren wird der Vortrag regelmäßig außer Acht gelassen. Die Autorinnen zeigen Möglichkeiten auf, die gesamte Examensvorberei- tung effizienter zu… …gestalten und Kurzvortragsthemen bereits in das Lernen für die schriftlichen Prüfungen zu integrieren. Der Vortrag behandelt in der Regel einen… …abgegrenzten Themenbereich, wie z.B. Ausführungen zu einem IDW Prüfungsstandard. Wenn Kandidaten schon zur Vorbereitung der Klausuren darauf achten, dass… …sie später ein gutes Konzeptpapier für den Vortrag in der mündlichen Prüfung darstellen, können sie mit wenig Mehraufwand eine gute Grundlage für die… …Vorbereitung der mündlichen Prüfung schaffen, die bereits beim Abschluss des schriftlichen Teils vorliegt. Auf diese Weise ist der Karteikartenkasten schnell… …mit möglichen Vor- tragsthemen gefüllt und der Kandidat kann sich in seiner weiteren Vorberei- tung zur mündlichen Prüfung mehr auf Rhetorik und den… …Präsentationsstil konzentrieren, als seine Zeit mit der – größtenteils nochmaligen – fachlichen Ausarbeitung von Themen zu verbringen. Die Vorträge sind im… …Idealfall nur noch durch weitere Themen aus den Protokollen zur mündlichen Prüfung oder neuesten Entwicklungen zu ergänzen. Der Vortrag als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Technik der Vorbereitung und Präsentation des Vortrags

  Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …33 Technik der Vorbereitung und Präsentation des Vortrags 1. Technik der Vorbereitung Der Vortrag wird am Anfang der mündlichen Prüfung… …gehalten. Er ist somit der erste Eindruck, den die Prüfungskommission vom Kandidaten bekommt. Damit dieser erste Eindruck möglichst positiv ist, sollte… …jeder Kandidat unbe- dingt einige Regeln beachten. Der Kandidat sollte sich dem Anlass entsprechend kleiden. Wer bislang noch keinen guten… …Business-Anzug besitzt, hat jetzt also einen guten Grund, sich einen zu kaufen. Vor Beginn der Prüfung bekommen die Kandidaten 30 Minuten Zeit, ihre Vorträge… …empfiehlt sich jedoch, seinen eigenen Stift mitzubringen. Wenn das Blatt mit den zur Auswahl stehenden Themen vorliegt, sollte sich der Kandidat möglichst… …zügig für das Thema entscheiden, das ihm am besten liegt. Diese Entscheidung sollte nicht mehr rückgängig gemacht wer- den, da der Kandidat sonst in arge… …folgen. Es sollte grundsätzlich das Thema gewählt werden, in dem sich der Kandidat am sichersten fühlt. Die Vorbereitung des Vortrags beginnt… …idealerweise mit der Erstellung der Gliederung. Hierbei geht man am besten über allgemeine Vorbemerkungen auf den Kernbereich des Themas ein, bevor man… …die für den Vortrag notwendigen Stichworte ergänzt. Hierbei sollte der Kandidat die Zeit im Auge behalten und darauf achten, dass es sich nur um… …Stichpunkte handelt und nicht etwa um ausformulierte Sätze. Denn fertige Formulierungen dauern in aller Regel zu lange und verleiten im Vortrag dazu, dass der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Plausibilitätsbeurteilungen bei der Erstellung von Jahresabschlüssen durch den Wirtschaftsprüfer

  Alexandra Langusch

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 199 1.40 Plausibilitätsbeurteilungen bei der Erstellung von Jahresabschlüssen durch den… …Wirtschaftsprüfer Sehr geehrte Damen und Herren, für meinen Vortrag habe ich das Thema „Plausibilitätsbeurteilungen bei der Erstellung von Jahresabschlüssen… …durchzuführende Plausibilitätsbeurteilungen darstellen. Meinen Vortrag werde ich mit einem Fazit abschließen. Zum Allgemeinen bei der Erstellung von… …Jahresabschlüssen durch Wirt- schaftsprüfer: Die Aufstellung des Jahresabschlusses liegt grundsätzlich in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter. Wenn ein… …Wirtschaftsprüfer von Mandanten mit der Erstellung von Jahresabschlüssen beauftragt wird, hat er auch hierbei die Vorschriften der WPO sowie die Berufspflichten zu… …beach- ten.698 Diese Vorschriften und Berufspflichten sind im IDW Standard 7 „Grundsätze für die Erstellung von Jahresabschlüssen“ enthalten. Der IDW S… …und erfordern zusätzlich, dass der Wirtschaftsprüfer die Unterlagen und erteil- ten Auskünfte auf ihre Plausibilität hin beurteilt. Im Rahmen der… …Erstellung mit umfassenden Beurteilungen muss er sich darüber hinaus auch von der Ordnungsmäßigkeit der Belege, Bücher und Bestandsnachweise überzeugen… …Plausibilitätsbeurteilungen im Rahmen der Jahresabschlusser- stellung? Es handelt sich allgemein um Methoden, in deren Rahmen ein Wert überschlagsmäßig daraufhin überprüft… …zur Erstellung von Jahresabschlüssen mit Plausibilitäts- beurteilungen bedeutet dies, dass der Wirtschaftsprüfer die vorgelegten Bele- ge, Bücher…

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