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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Überblick Doch vorab sei noch einmal an den Band 1 der Handbuchreihe erinnert, in der die vier Typen von Revisionen mit den entsprechenden… …Prozesse, wenn die Prozessziele mit einem Minimum an Aufwand erreicht werden. ____________ 8 Es soll hier nicht bestritten werden, dass gerade… …häufig nicht detailliert genug diskutierten – Ziele mit einem adäquaten Einsatz an Mitteln zu erreichen. Ähnliches gilt auch für das IT-Budget, bei dem… …Akquisitionen sein. 1.2 Zusammenarbeit mit dem Management im Revisionsprozess Doch schauen wir uns die Voraussetzungen für OA einmal im Einzelnen an. Begin-… …für Entscheidungen und die Verantwortung für unge- löste Schwachstellen an. Sie sieht sich selbst in der Rolle des Sparringpartners des Managements und… …Koopera- tion Abbildung 1-2: Roadshow bei einer Revisionsplanung im OA Wie Sie an der beispielhaft formulierten Agenda erkennen können, können die ge-… …allein auf IR-Kenntnissen und IR-Einschätzungen auf, vielleicht noch ergänzt durch ein Standardanschreiben an die Führungsebene mit der Bitte um… …ren, deren Umsetzung das Risiko reduzieren helfen, verstummt jedwede Diskussion nach dem alten Bibelzitat: „An den Früchten sollt ihr sie… …Prüfungen im Einkauf, Vertrieb, der Produktion oder im Immobi- lienbereich. Um dieses Wissen IR-seitig zu erwerben, bieten sich mehrere Möglichkeiten an… …Autors bisher eine untergeordnete Rolle spielt. Dabei stellt es die Identität in jedem Unternehmen dar, an dem sich alle anderen Strukturen wie Aufbau-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 5: Ökonomische Wirkung des Stiftungsmodells

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …vorhanden – für das Geschäftsjahr 2011 die folgenden Kennzahlen an: Beziehen Sie sich dabei bitte auf Ihren Einzel- abschluss. – Wie hoch war das… …Frage waren Mehrfachnennungen möglich. Etwa 37,5 Prozent der befragten Unternehmen geben an, dass ihrem Unterneh- mensabschluss das HGB zugrunde liegt… …Unternehmensrendite an die Eigentü- mer ausgeschüttet wird. Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 279 keine Angaben mehr als 55 %… …8 Prozent des Jahresüberschusses vor. 6,25 Prozent der befragten Unternehmen schütten lediglich höchstens 2 Pro- zent ihres Gewinnes an die… …gesamten Branche. Insgesamt betrachtet haben die an der Um- frage teilnehmenden Unternehmen in Relation zum vorangehenden Geschäfts- jahr nur eine sehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Mahle GmbH

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …eine entscheidende Rolle im Gesamtkonstrukt ein. Zum anderen sind es die Leitlinien und Auf- fassungen der Gebrüder Mahle, die sich an vielen Stellen in… …ihre persönlichen Antei- le an der Mahle Gruppe zu 99,9 Prozent an die gemeinnützige Mahle-Stiftung GmbH. Die verbleibenden 0,1 Prozent der Anteile… …übertragen. Die Be- sonderheit an dieser Konstruktion, dem sogenannten Konzept der Unterneh- mensneutralisation, liegt im alleinigen Besitz aller Stimmrechte… …, dass nahezu alle Unternehmensanteile (99,9 Prozent) an die Unternehmensstiftung über- tragen wurden. Allerdings verfügt diese nicht über die mit den… …Anzahl an Arbeitsplätzen bereitstellen – Moderate, aber stabile Ausschüttungspolitik an die Stiftung – Umfassende Investitionen des Unternehmens… …Euro für das Vorjahr (2011) von der Mahle GmbH an die Mahle-Stiftung GmbH ausge- schüttet. Diese Dividende bildet die Basis für die Fördermittel. Im… …als alleiniger För- derer auf. Die Projekte sollten sich generell an den oben genannten Förde- rungsbereichen orientieren. 8.4.2 Die Mahle GmbH Heute… …0,1 Prozent an den MABEG e.V. übertragen, sodass dieser nun treuhänderisch 100 Prozent der Stimmrechte hält. Hinter- grund dieser Konstruktion ist das… …Grundlage wird an dieser Stelle das hohe soziale Engagement der Betroffenen angeführt (Gesundheitswesen). Aber auch die lokale Nähe lässt einen Austausch… …Gesellschaftervertrag der Mahle GmbH ist geregelt, dass die Ge- schäftsleitung des Konzerns an die Beschlüsse des MABEG e.V. gebunden ist. Darüber hinaus müssen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …an einigen Stellen zwischen „Audit“ (Prüfung) und „Assurance“ (Bestätigungshandlung) differenziert. 8. Revision im technischen Bereich 164 Hahn… …organisationsweiten Prüflandkarte zu gewährleisten. In technologiebetonten Organisationen finden sich gelegentlich dedizierte IT-Prüffunktionen, die enger an… …, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff Anforderungen an die IT-gestützte Rechnungslegung IDW FAIT 1 Grundsätze… …ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie Anforderungen an die IT-gestützte Rechnungslegung BSI IT-Grundschutzkataloge… …Anforderungen an die untersuchten Systeme, den rechtlichen Rahmen von Or- ganisation, Geschäftstätigkeit und Prüfung sowie nicht zuletzt die Erwartungen und… …vorhandenen Modelle muss an dieser Stelle auf umfassende Aus- führungen verzichtet werden. 8.2 Prüfung der Informationstechnologie Hahn 167… …Services ge- führt werden. An dieser Stelle lässt sich prüfen, ob Klarheit über die erforderlichen und nicht mehr erforderlichen Services sowie deren Umfang… …, planungsnahes Prüffeld bietet sich das IT-Risikomanagement an. Schwerpunkte, Vorgehensweisen und Instrumente für das IT-spezifische Risiko- management beschreibt… …IT-Betriebs erkannt und verstanden sind. Im laufenden Betrieb fallen immer wieder größere oder kleinere Störungen an, die zu protokollieren und zu beheben… …ist für Bereitstellung, Betrieb, Pflege und Unterstützung von An- wendungen verantwortlich und muss – ggf. mit Unterstützung Externer – die dafür…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …zu besitzen, sondern es nur dann und wann auszuleihen. Die Freude eines Autobesitzers an der Ästhetik eines schön gepfleg- ten, gut aussehenden und… …Grundlagen des Marketings 81 5.1.1.1 Produkt-Dimensionen Zu einem Produkt gehören an erster Stelle die funktionalen oder technischen Eigen- schaften… …spiegeln sich ebenfalls an der Verpackung. Sie sind zum Teil so aufwendig, dass mittlere und kleine Verpackungen dadurch mit Schriftgrößen hantieren, die… …an- gesprochen werden, d. h. – Optisch – Akustisch – Haptisch (Berührung) – Geruch – Geschmack. Keiner wird bestreiten, dass Autos schon… …, wenn ästhetische und verbunden damit häufig auch ae- rodynamische Belange berührt sind. Akustisch sind heute die Anforderungen an Lärmschutz so hoch… …haptischen Sinn und den Geruchssinn an. Jeder, der ein neues Auto gekauft, kennt den Innenraumgeruch, der ein wenig „Jung- fräulichkeit“ oder „Unberührtheit“… …Sinn sowie den Geruchs- und Geschmackssinn an. Leider ist heute in vielen Läden im Unterschied zum Wochen- markt das Probieren und Betasten der… …Ein- kauf, Kapitel 11.2 und Kernprozess Produktion 9.3 noch analysiert. An dieser Stelle soll jedoch bemerkt werden, dass die effiziente Produktion… …Marketingrevision 86 Es gibt selten Unternehmen, die mit nur einem Produkt an den Markt herangehen. Eher stellt umgekehrt die über die Historie (gewachsene)… …Penetrations- strategie (Marktanteil) im etablierten Markt verbunden mit der teilweisen Weitergabe von Skaleneffekten72 (Kostenvorteilen) an den Kunden gelungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Beschaffung von Reiseleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Unternehmens an Reise- leistungen ermittelt? Wurde die strategische Unternehmensplanung bei der Abschätzung des Reisebedarfes für die kommenden Jahre berücksich-… …Prüfungsrecht der Einkaufspreise oder der Bonus- oder Rabattabrechnung des externen Reisebüros vereinbart, sofern diese an das Unternehmen weitergereicht werden… …. Anforderungen an die Prozess- kontrollen werden durch die potenziellen Schnittstellen zwischen Travel Management, Einkauf, externen Dienstleistern, sowie die… …diese vom Reisenden gebucht werden können? � Müssen Abweichungen von den zulässigen Klassen/Kategorien oder An- bietern zusätzlich genehmigt werden und… …werden? � Gibt es eine ausreichende Kontrolle der Abrechnung des Reisebüros oder anderer externer Dienstleister an das Unternehmen? Findet dabei ein Ab-… …mitbestim- mungspflichtig. Kreditkartenunternehmen bieten häufig auch eine Kombination von Ge- schäftskarte und Privatkarte an, d.h. ein Mitarbeiter erhält… …Einführung von Kreditkarten grds. abgeschafft werden, da alle Mitarbeiter weltweit Bargeld an Geldautomaten erhalten können. Eventuell anfallende Kosten können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …, ist eine weitere wichtige Entscheidung. Die Kenntnis der Strafverfolger weckt immer Interesse an den Ergebnissen. Zudem kann die Einschaltung der… …Untersuchung eine Pressestrategie entwickelt werden.344 Die eigene Untersuchung kann dabei von Beginn an durch eine zielgerichtete Kommunikation als Symbol… …. Zu groß ist die Gefahr, dass die berechtigten oder unberech- tigten Zweifel an der Objektivität des Auftraggebers auf die gesamte Untersuchung und… …deren Ergebnisse projiziert werden. Das gilt umso mehr, wenn die Ergebnisse an die Strafverfolgungsbehörden weitergereicht werden sollen (was ohnehin… …Auseinandersetzung mit den Kritikern einer Ausrichtung an der Gewinnmaximierung vgl. Jung, H.: Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 12. Auflage, München: Oldenbourg… …von der ersten Sekunde der eigenen Untersuchung an bei der Entscheidung über das Ob und Wie der Untersuchung375 und erfordert einen stetigen Abgleich… …Zwischenergebnisse fixiert sind, die sich ungewollt verbrei- ten. Durch kontinuierliche Berichte an die Staatsanwaltschaft über Jahre wird kontinuierliche… …keine „Berichts- oder In- formationspflicht“ der Staatsanwaltschaft an die Unternehmensführung. Bei den Ermittlungsbehörden vorliegende Informationen und… …Strafverfolgern Eine zentrale, strategische Frage bei der Durchführung der unternehmenseige- nen Untersuchung liegt von Beginn an in der Form und der Intensität… …Staatsanwaltschaft von einer Untersuchung, hat sie nämlich auch quasi automatisch ein Interesse an den Ergebnissen und kann dieses Interesse in der Regel mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Fazit und weiterer Forschungsbedarf

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …der Stiftungen an (Mehrfachnennungen waren möglich), mit ihrer Investition die langfristige Sicherung des Unternehmens zu forcieren. Allerdings wurde… …in diesem Zusammenhang auch auf die langfristige Ge- winnausschüttung des Unternehmens an die Stiftung verwiesen, die von we- sentlichem Interesse der… …sich im Hinblick auf einen möglichen Einfluss sagen, dass in 44 Prozent der Fälle ein mittlerer Einfluss auf die Renditeerwartung an das Unternehmen… …sich die Stiftungsvertreter auch aktiv an der strategischen Positio- nierung des Unternehmens. Aus Stiftungssicht wurde angegeben, dass eine… …der Stiftung an das Unternehmen von Bedeutung ist. Somit zeichnet sich ein konträres Bild ab, in dem die Einschätzungen von Stiftung und Unternehmen… …Unternehmen gaben 79 Prozent der teil- nehmenden Unternehmen einen mittleren bis hohen Einfluss der Stiftung auf die Betriebskultur an. Weiter gaben 50 Prozent… …der befragten Unternehmen an, dass ein mittlerer bis hoher Einfluss auf die Führungsqualität und die Ein- fluss- und Gestaltungsmöglichkeiten besteht… …. Unterstrichen wird dies durch die Aussage, dass 93 Prozent der Unternehmen bei der Befragung an- Fazit und weiterer Forschungsbedarf 477 geben, auch… …Unternehmensmitbe- stimmung durch die Stiftungsverbindung zu beobachten war. Aufseiten der teilnehmenden Aufsichtsräte gab die Mehrheit der Aufsichtsräte an, dass… …Die Untersuchungen zeigten, dass die betrachteten Stiftungen erst nach den Unternehmen gegründet wurden (bzw. das Unternehmen an die Stiftung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Begriffliche Grundlagen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …unterschiedliche Rechtsformen als auch der Vorgang des Stiftens an sich, also die Einbringung von Vermögen für einen festgelegten Zweck, beschrieben. Stiftungen… …eben auch keine Beteiligungen an ihr gehalten werden können. Deshalb kann eine Stif- tung unabhängig vom Vermögensgeber ihrer Tätigkeit zur… …dividuellen Motiven des Stifters und der Stiftung an sich und stellt ebenso eine juristische Relevanz dar. In den jeweiligen Landesstiftungsgesetzen fin- den… …mangelnde Anpassungsmög- lichkeit an dynamische und sich schnell verändernde Umweltbedingungen einstellt. Es ist somit sinnvoll, auf der einen Seite eine… …einer Unternehmensstiftung besteht das Stiftungs- vermögen im weiteren Sinne aus dem Unternehmen selbst bzw. den entspre- chenden Gesellschaftsanteilen an… …, fiduziarische Stiftung; Errichtung durch Vertrag zwischen Stifter und Treuhänder (Träger); Übertragung des Stiftungsvermögens durch den Stifter an den… …privaten Stiftens, der Tätigkeit von Stiftungen sowie das bürgerschaftliche Engagement ist an der Entwick- lung des Stiftungssektors in Deutschland zu… …Gesamtausgaben einschließlich der darin enthaltenen Verwaltungskosten und Rücklagen. Viele der Stiftungen geben nur ihre Förderausgaben an. Die Gesamtausgaben… …oder an einem Unternehmen ist eine entsprechend rechtsfähige Stiftung beteiligt. Eigentumsrechte einer Unternehmung liegen ganz oder teilweise bei der… …Stiftung, an die das Unternehmen gebunden ist. Von Unternehmen errichtete Stiftungen, die weder direkt noch indirekt am Unternehmen beteiligt sind, werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Kriminalistische Fallbearbeitung

  Birgit Galley, Dr. Ingo Minoggio

  …zweifelsohne ein Eldorado an Möglichkeiten, potenzielle Spuren nicht mehr verwischen zu müssen, sondern sie in der Masse der Spuren untergehen zu lassen. Für –… …nun mit einer Datenanalyse an vorläufigen Ermittlungs- erkenntnissen gewinnen? Zum einen lassen sich aus den ausgewerteten Daten sogenannte Datenmus-… …Personen befragt werden können. Zur Vorbereitung der Auswertung der Unternehmensdaten sei eine An- merkung gestattet: Für digital vorliegende Informationen… …ana- log zum Kameraeinsatz die Mindestanforderung nach dem unbedingten Anlass und der nicht vorhandenen oder ausgeschöpften Möglichkeit, anderweitig an… …von Unterlagen erfordert ein hohes Maß an Erfahrung und Ermittlungswissen, da oft im Verlauf einer Er- mittlungsprüfung in der Regel eine zweite Chance… …unterziehen und mit den neuen Erkenntnissen abzugleichen. Dass dies kosten- und zeitintensiv ist, muss an dieser Stelle nicht weiter erwähnt werden. Durch… …Fallbearbeitung Galley 167 Zum einen kommt es also darauf an, aufgrund der richtigen Fragestellung die relevanten Dokumente für die Ermittlungsprüfung zu… …. Am leichtesten lässt sich eine solche Dokumentenauswertung an einem Beispiel verdeutlichen.563 Ein Beispiel: Im Zuge einer Ermittlungsprüfung… …denkbar bei dem Verdacht wegen des Verstoßes gegen ein Handels- embargo. Dem schließt sich unweigerlich die Frage an, wenn es tatsächlich zu Ver- stößen… …Unternehmens) handeln, jedoch auch um Geschäftspartner, die genau dafür an- geworben wurden (Auslagerung des aktiven Geschäftes auf Dritte)…

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