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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …23 2 Wie hängen Corporate Governance, Risiko­ management, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen? 2.1 Nahe und entfernte Verwandte… …, »Beherrschung« oder »Führung, Verwaltung und Über- wachung von Unternehmen.«6 6 Vgl. Freidank (2012), S. 15. 24 Corporate Governance, Risiko management… …Unternehmens informiert als die Eigentümer, die das Risiko der unternehmerischen Tätig- keit tragen. Agenten können ihre Prinzipale übervorteilen. Letzt- lich… …Risikomanagement 1998 hat der deutsche Gesetzgeber den Vorstand von Aktienge- sellschaften durch den § 91 Abs. 2 AktG verpflichtet, ein Risiko- managementsystem… …Risiko- management spricht. Zielsetzung einer systematischen Ausein- andersetzung von allgemein verstandenen Risiken ist demnach die Begrenzung von… …, Risiko management, Internes Kontrollsystem und Compliance ditlimits für bestimmte Unternehmen eingeführt werden, oder überwälzen, z. B. dadurch, dass… …Versicherungen abgeschlossen werden. Außerdem kann das Unternehmen auch das Risiko be- wusst eingehen. Dabei muss ein systematisches Risikomanage- ment überprüfen… …, ob ein Risiko tatsächlich vom Unternehmen übernommen werden kann, ohne dass es die Existenz des Unter- nehmens gefährdet. Dies kann z. B. am… …vorhandenen Eigenkapi- tal festgemacht werden. Der Aufsichtsrat muss sich mit dem implementierten Risiko- management des Unternehmens auseinandersetzen und… …des Risikomanagements. Teilweise wird die Zuordnung auch genau umgekehrt vorgenommen, dass das Risiko- managementsystem Teil des IKS ist. 27…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagement in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Lernziele Wenn Sie dieses Kapitel durchgearbeitet haben, kennen Sie:  die Begriffe Risiko und Risikomanagement im betriebswirtschaftlichen Sinn,  die… …den gegenwärtigen Umsetzungstand des Risikomanagement in KMU. 3.1 Definitionen und Abgrenzung des Begriffs Risiko und Risikomanagement Der… …Begriff Risiko wird in der Betriebswirtschaftslehre nicht einheitlich definiert. Einigkeit besteht darin, dass Risiko als etwas Negatives angesehen wird… …Betriebswirtschaftslehre angewandten Definitionen2 reicht dabei von Risiko als Synonym für quantifizierbare, d. h. messbare Unsicherheit (vgl. Knight, 1921, S. 20) bis zu… …komplexen Risikomassen wie dem Maß für „spekulatives Risiko“ von Leitner (vgl. Leitner, 1915, S. 95). Im vorliegenden Buch wird Risiko als die aus einer… …Entscheidung resultierende Verlustgefahr verstanden. In diesem Sinne wird Risiko häufig auch als spekulatives Risiko i.e.S. bezeichnet (vgl. Abbil- dung 11)… …nur das spekula- tive Risiko i.e.S. abgedeckt. Natürlich sind wie bereits angeführt unternehmerische Entscheidungen immer zu- gleich mit Risiken und… …von Kessler (2000, S. 40). Spekulatives Risiko Risiko i. e. S. „Gefahr“ Risiko i. w. S. „Chance“ Risiko Echtes/Versicherbares Risiko 3.2… …nicht übersteigt. Die Risiko- tragfähigkeit ist die Fähigkeit des Unternehmens, Verluste aus eingetretenen Ge- fahren tragen zu können, ohne insolvent zu… …vorstehend auf- gezählten Nachteile einer dezentralen Organisation auch auf das Risikomanage- ment zu. So kann es vorkommen, dass ein Mitarbeiter ein Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …wird in der klassischen Literatur als das Risiko aus Defiziten in den Informationssystemen oder Internen Kontrollsystemen (IKS) beschrieben. Neben… …zugesicherten zukünf- tigen Cashflows zu stabilisieren. Zentrale Aspekte des finanzwirtschaftlichen Risiko- managements sind die Bewertung und Absicherung von… …___________________ 3 Das Risiko von Änderungen in der Zahlungsfähigkeit eines Schuldners, bis zum vollständigen Zahlungsausfall. 4 Das Risiko, dass der Emittent… …einer Anleihe seinen Rückzahlungs- und Zinsverpflichtungen nicht oder nicht termingerecht nachkommt. 5 Das Risiko finanzieller Verluste durch… …Liquidität zu einem realen betriebswirtschaftlichen Risiko und eine institutsinterne Liquiditäts- risikomessen und -steuerung unausweichlich.20 Daher soll im… …ist zu beachten, dass die Institute und Un- ternehmen bei dem Ausgleich von Liquiditätsdefiziten den institutseigenen Risiko- aufschlag39 am Geld- und… …Risikoaufschlag stellt das Risiko des eigenen Zahlungsausfalls dar. Die Höhe richtet sich nach der Wahrscheinlichkeit sowie den Markterwartungen eines Aus- falls… …Risiko- reporting (Principles for effective risk data aggregation and risk reporting)52 veröffentlicht. Diese sind ab 01. Januar 2016, zumindest für Global… …zählt derzeit der Deutsche Bank Konzern zu den G-SIB’s. Pforte 155 tiven Geschäftsalltag und erhöht dadurch das operative Risiko eines Instituts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …die Relevanz der neuen Finanzierungsregelungen von Basel III für das Risiko- management und die Compliance in KMU einordnen. 1.1 Definition von… …Risiko kann einen Vermögensverlust bedeuten. Somit hat der Eigentümer neben dem beruflichen auch ein persönliches Interesse an den Abläufen und… …und Risiken beeinflusst. In der Literatur sind einige Aussa- gen getroffen, inwieweit sich das Risikoverhalten bzw. die Einstellung zum Risiko von KMUs… …, ist der Umgang mit dem Risiko unabhängig vom Geschlecht (Watson und Robinson, 2003). Von Frauen gesteuerte Unternehmen nehmen weder mehr noch – wie… …. Obwohl eine allgemeingültige Festlegung der Ausgestaltung eines Risiko- managementsystems nicht möglich ist, stellt der IDW Prüfungsstandard 340 be-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …2.4 Das Risk Assessment als Teil eines CMS). Nicht jedes rechtliche Risiko ist jedoch ein Compliance-Risiko. Compliance- Risiken haben… …, branchen- und länderübergreifend drohendes Compliance Risiko ist der Verstoß gegen Korruptionstatbestände, vgl. Wendt/Withus in: Moosmayer (2015), S. 171…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Schlussbemerkung

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …unternehmerischen Entscheidungen führen, die legitim sind. Die Versuchung, gesetzliche Spielräume weitestge- hend auszuschöpfen, birgt das Risiko des Übertretens der… …gewährleisten, dass unternehmerisches Handeln über das Risiko des Abgleitens in illegales Agieren erhaben bleibt. Tapferkeit und Besonnenheit, Klugheit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …Inverkehrbringen keinerlei Vorschriften zum Schutz von Rechtsgütern Dritter verletzt werden. Will ein Unternehmen das Risiko, solchen Schadensersatzansprüchen… …Neben der Gefahr, für die fehlerhaften Produkte haftbar gemacht werden zu kön- nen, besteht für den Hersteller immer auch das Risiko einer etwaigen… …, was hier als Vorsorgeprinzip verstanden werden kann, alles veranlassen, um das Risiko einer Produkthaftung zu minimieren.641 Im Bereich der… …ken analysiert werden. Dann ist ein produkt- und unternehmensbezogenes Risiko- managementsystem zu entwerfen und wirksam zu implementieren. In einer… …nehmensspezifischen Risiko- und Qualitätsmanagementsystems sein. Hierzu sind auch klare und effiziente Funktions- und Verwaltungsstrukturen zu schaffen, die eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen sich dazu entscheiden kann, ein Risiko einzuge- hen, sich diesem Risiko bewusst auszusetzen und mit den Folgen zu leben, wenn das Risiko eintritt… …Verstoß mit dem Risiko des Untergangs des Unternehmens durch Schließung verbunden. Damit entfällt diese Handlungsoption des normalen Risikoma- nagements… …Compliance-Risikoanalyse Die Risikoanalyse sollte nicht nur auf rechtliche Haftungsrisiken abzielen, ein hohes Risiko ist auch mit Reputationsschäden ver- bunden, die z. B… …dargestellt und mit diesen Informationen dann Lösungen zum Umgang mit dem Risiko abgeleitet. Das bewusste Eingehen von Risiken scheidet bei… …Korruption, Kartellverstößen, Untreue, Werbung mit falschen Angaben etc. im Risiko. Wichtig ist, dass bei der Risiko- erkennung nicht nur die… …Compliance-Abteilung bzw. das Risiko- management beteiligt werden, sondern auch die Fachabteilungen. Ihr spezifisches Wissen über die Vorgänge und den Hintergrund in… …, der ohne Managementmaßnahmen entstehen würde, wenn das Risiko eintritt. Der Schaden kann für das Unterneh- men in Strafzahlungen, in regulatorischen… …gewichtet. Ab einem von der Unter- nehmensleitung vorgegebenem Schwellenwert wird sich die Unter- nehmensleitung mit diesem Risiko befassen und kompensierende… …einem großen Risiko addieren, das die Existenz des Unternehmens infrage stellt. Sowohl bei der Risikoerkennung als auch bei der Risikobewer- tung ist es… …kann für die Haftung auch der gegenteilige Effekt eintreten. Die Rechtspre- chung wird feststellen, dass das Risiko erkannt aber ignoriert wor- den ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Risiken und Risk Assessment

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …für die Darstellung von Risiken und deren Clusterung anhand von „Iso- Risiko-Linien“ gegeben. 3.1 Risiken und Risiko-Management Der Begriff Risiko… …„Unter Risiko wird die Gefahr verstanden, dass Ereignisse (externe Faktoren) oder Entscheidungen und Handlungen (interne Faktoren) das Unternehmen daran… …Risikoidentifikation, Risiko- analyse, Risikobewertung, Risikosteuerung sowie Risikoüberwachung und Report- ing. Der Risikomanagement-Prozess wird häufig in Form eines… …10.000 €. Die Risikobewertung kann nicht nur monetär, sondern auch qualitativ erfolgen. Dazu wird das Risiko z.B. als unwahrscheinlich, möglich oder… …Annahme durchgeführt, dass keine risikoreduzierenden Maßnahmen erfolgen; es wird also nur das reine Risiko betrachtet. Werden risikomindernde Maßnahmen… …dazu entschließen, Risiken selbst zu tragen; dies wird immer dann infrage kommen, wenn das Risiko nicht zu vermeiden ist und der Auf- wand zugleich… …relativ gering ist bzw. nicht übertragbar). Während die Möglichkei- ten 1 und 2 direkt auf das Risiko einwirken und somit einen aktiven/gestaltenden… …berechnen. Risiken und Risk Assessment 37 Charakter haben, sind die Optionen 3 und 4 eher passiv und variieren das Risiko- ausmaß nicht. 56… …Compliance-Literatur vielfach die Begriffe Risiko, -identifikation, - bewertung, -messung, -management oder ähnliche genutzt werden, bleibt doch all- zu oft die Frage… …ethisch/rechtliche Perspekti- ve aufweisen. Das Wort Risiko impliziert negative Abweichungen vom gewünschten Lauf der Dinge und vom eigentlich erwarteten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …ersichtlich, dass nach dem Verständnis der BaFin das Risikomanagement (allgemein geregelt in AT 4) neben der Risikotragfähigkeit (AT 4.1), den Risiko… …Risiko, dass finanzielle Mittel für beste- hende Zahlungsverpflichtungen nicht oder nur zu erhöhtem Aufwand beschafft werden können (Risiko der… …operationellem Risiko wird die Gefahr von Verlusten verstanden, die in- folge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Men- schen und… …Systemen oder infolge von externen Ereignissen eintreten. Operationelle Risiken beinhalten Rechtsrisiken.16 Demnach beinhaltet das operationelle Risiko… …insbesondere das Risiko von Verlusten aufgrund unangemessen oder unwirksam ___________________ 13 Die Wesentlichkeit der Risiken muss im Rahmen einer… …dieses Risiko eingegangen. Vielmehr müssen diese Risiken zwingend hin- genommen werden, um das Geschäftsmodell umzusetzen. Die Ursachen für opera- tionelle… …zwischen operationellem Risiko und Adressausfallrisiko geben. Nachfolgend wird dies für den Ausfall eines Kredits verdeutlicht: Kreditausfall ist… …verursacht durch… Zuordnung zu Risiko Fehlerhafte Dokumentation, Überschreitung von Kompetenzen → Mitarbeiterfehler Operationelles Risiko Keine… …angemessenen oder wirksamen Verfahren zur Verwaltung von Krediten → Systemfehler Operationelles Risiko Bonitätsverschlechterung des Kreditnehmers durch… …bildet das Risiko. Überträgt man dies auf den Kernbereich des IKS, der Betrachtung der operationellen Risiken, so besteht eine weitere besondere…

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