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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Lessons Learned

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …teils erhebliche finanzielle Mittel und auch per- sonelle Kapazitäten investiert.3 Projekte verändern daher regelmäßig den organisatorischen Rahmen der… …Informationsgewinnung für die Interne Revision – Dynamisches Agieren im Rahmen von risikorelevanten Veränderungsprozessen (meist wesentliche Projekte der Bank) –… …Präventives Aufzeigen von Risiken und Schwächen – Frühzeitige Impulse und Korrekturmöglichkeiten im Rahmen der neutralen Re- visionsrolle (Qualitätssicherung… …Prüfungsaufgaben selbstän- Wettbewerbs Komponente – Auch der immer heftigere Wettbewerb in der Finanzindus- trie führt dazu, dass im Rahmen von Projekten neue Märk-… …veraltete DV ist im Rahmen von Projekten durch neue Technik/IT-Sicherheit zu ersetzen. Auch in den kun- denrelevanten Bereichen und in der internen Kommunika-… …dabei auf keinen Fall die Prozesse (incl. der Inter- nen Kontrollen) der Fachbereiche modellieren bzw. aktiv erstellen.25 Im Rahmen der praktischen… …. Mögliche Rolle der Internen Revision Erläuterung Teammitglied im Projektteam – Die Rolle kann sowohl im Rahmen einer Projektrevision erfolgen als auch im… …Rahmen einer Begleitung im klassi- schem Projektteam. Wichtig ist hierbei, dass zur Wahrung der Unabhängigkeit die Tätigkeiten einer reinen Prüfung, einer… …der Inter- nen Revision keine Entscheidungsbefugnis hat, d.h. nicht im Rahmen seiner Entscheidungen an der Modellierung/ Festlegung der… …Projektteammitglied – Die Funktion der Internen Revision im Rahmen des Projek- tes ist auf die Qualitätssicherung und Beratungsaufgaben beschränkt. Die Revision bringt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …übergeordneter Rahmen vorgegeben werden, findet sich als ein von fünf definierten Kernhandlungsfeldern bereits in BCBS 239. Die weiteren sind: umfassende… …, möglichst automatisierte Datenkontrolle und -qua- litätssicherung, Prozessautomatisierung im Rahmen der Risikodatenerstellung, um- fassende Dokumentation vor… …Wertpa- pierbereich und die Sicherheitenverwaltung unterhalten. Dies führt nicht selten zu Schnittstellenproblemen im Rahmen der Zusammenführung. Weitere… …Instituts auch bei nicht systemrele- vanten Instituten mit automatisierten Kontrollen versehen sein sollten. Im Rahmen einer Guidelineerstellung empfiehlt… …ausreichend umgesetzt und führte in der Vergangenheit zu Feststellungen im Rahmen von Sonderprüfungen. Im Wesent- lichen geht es darum, dass das Institut… …den zeitlichen Rahmen für die Erstellung des Risikoberichts. Zukünftig müssen systemrelevante Institute den ma- ximalen Zeitraum für Ihre… …Risikoberichten den zeitlichen Rahmen zu definieren, innerhalb dessen die aggregierten Risikodaten vorliegen müssen.“7 Auch nicht systemrele- vante Institute… …tun, auch wenn ein zeitlicher Rahmen explizit nicht definiert werden muss: „Die Risikoberichte sind in einem zeitlich angemessenen Rahmen zu erstel- len… …der Ri- siken abhängt“. Der „zeitlich angemessene Rahmen“ wird durch die Aufsicht nicht durch die Anzahl von Tagen präzisiert. Bisweilen wird ein… …Gespräche mit der Aufsicht oder Bundes- bankprüfern. Ein ungefährer zeitlicher Rahmen, der einem Zeitraum vom etwa 10- 15 Werktagen entspricht, lässt sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 4.1 Einsatz des Prüfungsziels Wirtschaftlichkeit im Rahmen von Systemprüfungen… …es sich für die Interne Revision an, die Überwachung der Leistungsbeziehungen im Rahmen ihrer risikoorientiert ausge- richteten Prüfungen mit zu prüfen… …bei der Überwachung/Steuerung des Outsour- cings. Die Interne Revision hat im Rahmen ihrer Prüfungen sowohl eine Beurtei- lung zur Ordnungsmäßigkeit… …. Bestandsprozesse Im Rahmen der Bestandsprozesse kann die Interne Revision den Wirtschaftlich- keitsansatz innerhalb der regulären Prozessprüfung anwenden. Meist ist… …herausgearbeiteten Vorschläge erst im Rahmen der Prüfung. Daher wird als Hilfsmittel der Einsatz einer Check- liste empfohlen (siehe Kapitel 4.2), um dem Prüfer einen… …beispielhaften Leitfaden mit an die Hand zu geben. Neu entstehende Prozesse Prozesse, die neu entstehen, werden meist im Rahmen von Projekten aufgesetzt. Hier… …Revision) Neu entstehende Prozesse z.B. im Rahmen von Projekten (Wesentliche Projekte sind durch die Interne Revision begleitet worden) Tab. 5: Betrachtung… …Kosten-/Nutzenüberlegungen berücksichtigt werden. Vor der Aufnahme von neuen Produkten, die meist im Rahmen von neuen Projekten eingeführt werden, könnte bspw. eine… …sollte die Interne Revi- sion im Rahmen ihrer Projektbegleitungen explizit achten. Bankaufsichtliche/regulatorische Komponente – Verschiedene… …Kosten-/Nutzenerwägungen führt. Wettbewerbskomponente – Auch der immer heftigere Wettbewerb in der Finanzindus- trie führt dazu, dass im Rahmen von Projekten neue Märk- te…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Geiersbach/Stefan Prasser 132 – des Rahmens für den Risikoappetit und die Risikostrategie – den Rahmen für ICAAP und ILAAP und – Stresstestverfahren. Für die… …deren Verbesserung beitragen. Neben dem IDW Prüfungsstandard 525 zur Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen von… …künftigen Ver- besserung der Systeme und Prozesse im Rahmen des Financial Reportings gefun- den werden, um fehlerhafte oder gefälschte Berichte, wie in den… …veränderten Rahmen- bedingungen sowie der Ausweitungen im IT-Umfeld aktualisiert; des Weiteren fin- det aktuell auch eine Überarbeitung des ERM-Ansatzes… …solchen zeitlichen Rahmen kommuniziert werden, „dass alle Beteiligten ihren Verant- wortlichkeiten nachkommen können. Die Informationssysteme nutzen sowohl… …übereinstimmen müssen. Diese Einschätzungen sind im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsdurchfüh- rung bereits vor Prüfungsbeginn („preliminary assessment“)… …des Risikos, die Berücksichtigung im Rahmen der Risikotragfähigkeitskonzeption sowie die Einbeziehung in den Risikomanage- mentprozess dokumentiert… …Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprü- fung, Tz. 35. Prüfungsobjekt Soll-Tage Rhythmus RM: Risikotragfähigkeit, Strategien, USI 30 Jährlich RM… …operationelle Risiken, regelmäßig und anlassbezo- gen im Rahmen einer Risikoinventur identifiziert und definiert werden und so ein Gesamtrisikoprofil erstellt… …. Da Ri- siken, welche im Rahmen dieses grundlegenden Prozessschrittes nicht oder nicht vollumfänglich erkannt werden, auch in den weiteren Teilen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Zugriffe auf Stammdaten oder Parameter zwangsweise proto- kolliert und werden diese Protokolle ausgewertet? � Ist sichergestellt, dass im Rahmen von… …aufgezeichnet wird? � Existiert ein Verfügungs-/Tageslimit? � Liegt der zulässige Höchstbetrag im Rahmen des vertretbaren Einzel- fallrisikos und ist dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …IRS-Prüfer – je nach Auftragsgegenstand – eine Angemessenheits- oder Wirksamkeitsprüfung des Internen Revi- sionssystems durch. Im Rahmen der… …bestimmten Zeit- punkt eingerichtet (implementiert) ist. Im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung, die immer auch eine Prüfung der Angemessenheit des IRS umfasst… …Rahmenbedingungen einer Auftragserteilung an einen externen Prüfer informieren und ggf. – im Rahmen seiner Möglichkeiten – auf diese Einfluss nehmen bzw. sie… …IIA- Standard 1300117 regelmäßig durch den Revisionsleiter im Rahmen seines Programms zur Qualitätssicherung und -verbesserung durch- geführt werden… …. Sodann sind aus dieser Revisionsgesamtpla- nung heraus auch der zeitliche Rahmen und die Abfolge der zu prü- fenden Objekte zu entwickeln sowie die… …Berichterstattung an Management und Aufsichtsorgane auch der regelmäßige Informations- und Erfahrungsaustausch mit sonstigen Stakeholdern. Im Rahmen der… …Revisionsüberwachung und -verbesserung Im Rahmen eines kontinuierlichen Verbesserungsprozesses werden so- wohl interne als auch externe Qualitätskontrollen durchgeführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …werden. Weitergehende Empfehlungen mit Bezug zur Internen Revi- sion im Rahmen der „Überwachung interner Kontroll- und Risiko- managementsysteme und der… …Aufsichts- gremien.“181 10.3 Die Interne Revision als Aspekt im Rahmen der Effizienzprüfung des Aufsichtsrats „Most people want to be part of a team. But… …Whist- leblower, New Jersey 2008, S. 366. 139 Interne Revision als Aspekt im Rahmen der Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Effizienz ihrer Tätigkeit… …überprüfen.183 Im Rahmen des Deutschen Corporate Governance Kodex wird die Anforderung unter Zif- fer 5.6 wie folgt formuliert: Der Aufsichtsrat soll regelmäßig… …Aufsichtsratsmitglieder interviewbasiert oder in Form eines von den Aufsichtsratsmitgliedern (anonym) aus- zufüllenden Fragebogens erheben. In diesem Rahmen bietet es sich… …auf die Besonderheiten des jeweiligen Unternehmens angepassten Form – an Aufsichtsratsmitglieder im Rahmen einer Effizienzprüfung adressiert werden… …. Vereinbarungen abzuleiten. Der konkrete Ablauf eines solchen „Governance-Dialoges“ kann wie in Abb. 9 ersicht- lich dargestellt werden. Im Rahmen eines solchen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Internen Revision für Sonderuntersuchun- gen im Rahmen der Jahresplanung zu berücksichtigen. (2) Definition von klaren Berichts- und Entscheidungswegen… …investigativen Untersuchungs- und Interviewtechniken sowie der gerichtsfesten Dokumentation) sicherstellen, dass sie ihre Aufgaben im Rahmen von… …Funktion. Einige Organisationen haben ihren Compliance-Fokus zwischenzeitlich auf „Wertemanagement“ gelegt und hinterfragen im Rahmen der regelmäßig… …Prüfungsgrundsätze und Hilfsmittel wie Checklisten/ Fragebögen etc., welche von der Internen Revision im Rahmen eines Compliance Audits genutzt werden können. 9.3… …eines Unternehmens im Rahmen ihrer täglichen Arbeit erlernt.154 Für den Soziologen Niklas Luhmann konstituieren sich Organi- sationen durch eine… …Entscheidung, Opladen 2000, S. 242. 157 Vgl. für eine ähnliche Konzeptionalisierung von Vertrauen im Rahmen der Führungs- kraft-Mitarbeiter-Beziehung vgl. O’… …Aufmerksamkeit auf die Unternehmenskultur sowie deren Entwicklung und Gestaltung ist geboten im Rahmen von Management-Wechseln sowie bei M&A-Transaktionen… …sind in den meisten Fällen Diskrepanzen in den Unternehmenskulturen oder Management-Fehler im Rahmen der Zusammenführung unterschiedlicher Kulturen… …für den Aufsichtsrat, Berlin 2017. 164 Vgl. Militello, K.; Schewe, G.: Compliance-Risiken im Rahmen von M&A, in: M&A Review Nr. 7 – 8/2017, S. 233…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Regelungen und Prozesse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vertrages und Leistungsverzeichnisses erken- nen zu können. Diese sind zu analysieren und ggf. mit den Bietern aufzuklä- ren. Im Rahmen eines… …Claims noch ein Dissens bezüglich der Höhe und des Nachweises, wird im Rahmen einer kaufmännischen Verhandlung eine Klärung herbeigeführt. Eine… …kaufmännische Vorbereitung und Durchführung von Verhandlungen ist sichergestellt. Fragen: � Welche Festlegungen wurden durch wen im Rahmen der Verhandlungs-…

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