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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Lieferantenauswahl und Auftragsvergabe bei Beschaffung eines neuen Gabelstaplers in der Hand des Einkaufs. Die An- lieferung erfolgt jedoch direkt an einen… …von Lieferanten für eine Ausschreibung (vgl. Kap. 6.1) bzw. zur An- gebotsbewertung (vgl. Kap. 7.3) nützliche Informationen liefern. Ferner be- steht… …, Bestellung/ Auftrag, Lieferschein, Prüfpläne etc.) zur Leistungsüberprüfung und -an- erkennung herangezogen? 28) Summe aller Zahlungsverpflichtungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Materielles Steuerordnungswidrigkeitenrecht inklusive Selbstanzeige

  Matthias H. Gehm

  …Veranlassung gegeben hätten, an der Unterneh- mereigenschaft der Einlieferer des Altgoldes Zweifel zu hegen (Scheinfirmen). Mithin hätte er (bei… …. S. v. § 378 Abs. 1 AO auszugehen ist. Als solche Anzeichen führt der BGH an: • Hohe Barzahlungen, • kein direkter Kontakt zu den liefernden… …I 2016, S. 1679) eingeführten Re- gelung von § 87d Abs. 3 S. 2 AO bei elektronischer Datenübermittlung an das Finanzamt der Steuerpflichtige die… …vereidigte Buchprüfer1532. Eben- so werden Steuerbußgeldverfahren nach Nr. 136 Abs. 1 Nr. 1 und 2 AStBV (St) an die Gewerbeaufsicht bzw. das… …Gewerbezentralregister gemeldet1533. Bei Aus- ländern erfolgt unter den näheren Bestimmungen des Nr. 136 Abs. 1 Nr. 4 ASt- BV (St) eine Meldung an die Ausländerbehörde… …fehlten und sich Zweifel an der Identität des Abnehmers ergeben, davon aus, dass der Unterneh- mer nur leichtfertig handelt, wenn es sich ihm zumindest… …Abstellen auf die Beleglage reicht nicht aus1544. Auch ansonsten kann bei Personen, die sich zwar nicht vorsätzlich sich an ei- nem Umsatzsteuerkarussell… …es keine Möglichkeit zur Selbstanzeige1562. Der Bußgeldrahmen des § 379 Abs. 4 AO wurde durch das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen… …zumindest gewisse Aufzeichnungspflichten auch hier dem Steuerpflichtigen abverlangt, ist insofern § 379 Abs. 1 Nr. 3 AO an- wendbar1587. Dies gilt… …Beteiligter an dieser Tatbestandsalternative sein kann, der beispielsweise keine Rechnung ausstellt, um Wareneinkauf zu ver- schleiern1590. Beispiel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Durchführung von Systemprüfungen im Bereich der Verwaltungskontrollen Europäischer Fondsfinanzierungen

  Arno Kastner

  …EU-Mitteln finanziert werden, ist sicherzustellen, dass Kontrollen sowohl im gesamten Projektverlauf als auch im Anschluss an die Projektrealisierung… …Aufgaben überwacht werden kann, die an eine oder mehrere zwischengeschaltete Stellen übertragen wurden. Prüfungsfragen: – Wurden seitens der… …Verwaltungsbehörde Aufgaben an zwischengeschaltete Stel- len übertragen? – Herrscht Klarheit darüber, welche Behörde/Stelle in dem Mitgliedstaat Anlei- tungen… …wahrzunehmen sind? – Wurde festgelegt, welche Stelle die Zahlungen an die Endbegünstigten und/oder die Endempfänger anweist? – Wurde festgelegt, welche Personen… …zugeordnet sein (Organi- gramm, vorgesehene Anzahl an Stellen, dokumentierte Verfahren und Handbücher) und es muss eine formal dokumentierte Vereinbarung… …vorliegen, in der klar alle Aufgaben aufgeführt sind, die von der Verwaltungsbehörde an die zwischenge- schaltete(n) Stelle(n) übertragen wurden… …geführt, die von der Verwaltungsbehörde an die zwischengeschaltete Stelle über- tragen wurden? – Liegen entsprechende Organigramme vor, aus denen sich zu… …Systemprüfungen Verwaltungskontrollen/Europäischer Fondsfinanzierungen 259 – Enthält die schriftliche Benachrichtigung/das Bewilligungsschreiben an die er-… …Aufträge, staatliche Beihilfen, Um- weltschutz, Publizität und Anforderungen an die Gleichbehandlung – Realisierung des Projekts, einschließlich des… …(z.B. für Schu- lungsmaßnahmen). Sofern die Kontrollen seitens der Verwaltungsbehörde an Dritte übertragen wur- den, hat sich die Verwaltungsbehörde im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revision an, sich mit den Inhalten dieses Standards ausein- anderzusetzen. 2.3 Interne Revision und Risikomanagement Aus der Definition der Internen… …die Interne Revision an hierfür verfügbaren Prüfungsstandards, wie z. B. dem DIIR Revisionsstandard Nr. 242 oder dem IDW Prüfungsstan- dard 98143…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 63 1. Einleitung Mit den verstärkten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Organisation der Kreditinstitute sind auch die… …Anforderungen an die Interne Revi- sion gestiegen. Über den Supervisory Review Process (SRP), der bereits in Säule II von Basel II festgelegt wurde, werden… …zukünftig auch Komponenten wie das in- terne Kontrollsystem direkt in die institutsindividuelle Kapitalanforderung der Auf- sicht an das Institut einfließen… …SREP (Supervisory Review and Evaluation Process)- Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus. Die Interne Revision als… …aufsichtsrechtliche Vorgaben sind an dieser Stelle zu erläu- tern. Im Januar 2013 veröffentlichte der Basler Ausschuss als eine Maßnahme auf die Finanzkrise die… …. 02. 2016, geändert am 11. 03. 2016. 2 Siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment-MaRisk… …Plausibilitätsprüfungen dar. An dritter Stelle („3. Verteidigungslinie“) führt die Revision als unabhängige, nicht in den Prozess integrierte Stelle, ihre Prüfun- gen des… …Geschäftsprozesse. Im Sinne der ri- sikoorientierten Prüfungsplanung werden im Anschluss an die Aufnahme die den jeweiligen Prozess betreffenden Risiken (Inhärente… …Anforderungen an die Funktionstrennung mit- einzubeziehen. Unter Beachtung der Anforderungen aus AT 4.3.1 MaRisk an die Aufbau- und Ablauforganisation hat eine… …die Anforderungen an das interne Kontrollsystem nach BTO 1.1 MaRisk hinsichtlich Funktionstrennung zwischen Markt und Marktfolge sowie der Erfordernis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Steuerung des Intellektuellen Kapitals

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …159 9 Steuerung des Intellektuellen Kapitals Nehmen wir an, es geht darum, den Wissenstand einer Arbeitsgruppe zum Thema „Arbeitssicherheit“… …zu erhöhen und an die aktuellen Anforderungen anzupassen. Die offensichtlichen Einflussfaktoren sind beispielsweise: − Gesetzliche Vorschriften… …sämtliche Folgen für die Veränderung einer einzigen Einflussgröße durchgespielt werden: Nehmen wir an, wir verbessern mit einer einmaligen Maßnahme die… …an Assessment Instrument for Strate- gic Governance of Research and Technology Networks. Organizational Knowledge, Learning, and Capabilities OKLC… …„glauben“. Im Laufe der Diskussion sollen sich diese Vermutungen durch überzeugende Argumen- tation und Erklärung an eine theoretisch oder empirisch besser… …Faktoren explizit sichtbar und damit für viele Mitarbeiter leichter verständlich und in ihrer täglichen Arbeit einsetz- bar. Tipp: Falls Sie an einer… …Herstellen einer gemeinsamen Perspektive bietet es sich an, am Beginn die Be- wertungen des letzten Workshoptermins nochmals zu reflektieren. Agenda… …möglichst vollständige Umsetzung an nur einem Tag: − Eine Verteilung auf mehrere Tage ist aufwendiger in der Koordination. − Die dokumentierten… …wir an, dass sich zwar kurzfristig eine Verringerung des Geldbestandes ergibt, über den betrachteten Zeit- raum aber eine positive Wirkung eintritt… …stattdessen davon ausgehen, dass sich das Investment an Zeit des Managements und der Mitarbeiter, aber auch von Geld, insge- samt nicht positiv auswirkt, ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Konzeptionelle Grundlagen

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …das Ziel, das Konzernwissen an den strategischen Bedürfnissen langfristig und nachhaltig auszurichten. Nach zwei Prototypen 2004 haben wir die… …perfekte Wissensbilanz ausweisen, sondern konzentrierten uns darauf, die nötigen Maßnahmen im Detail und nicht nur an der Oberfläche zu planen und… …wonnen werden, die nicht nur den nötigen Überblick über die Gesellschaft(en) ha- ben, sondern auch das Interesse an nachhaltiger Entwicklung. Michael… …diesem Hintergrund lässt sich die Wissensintensität einer Organisation an folgen- den Merkmalen festmachen: − formale Qualifikation und Ausbildungsgrad… …und Universitätsabsolventen beschäftigt? (An- nahme: je mehr Facharbeiter / Universitätsabsolventen, desto wissensintensiver). − Werden zur… …Serviceorientierung Der Prozess ist einer hohen Umfelddynamik ausgesetzt Der Prozess verlangt den Einsatz komplexer Arbeitsmittel Der Prozess ist an hohen… …aufgrund der hohen Individualität der Geschäftsvorfälle Der Prozess erfordert ein hohes Maß an Erfahrungswissen Gesamtwissensintensität Tabelle 1… …hier berührt. Die Wissensbilanz baut ___________________ 32 Eppler, M.; Seifried, P.; Röpnack, A.: Improving knowledge intensive processes trough an… …Fertigkeiten. In der Gründungsphase sind andere Anforderungen an Kreativität, Stressresistenz oder Veränderungstoleranz nötig als in der Wachstums- phase… …. Schlagartig steigt die Bedeutung von Windenergie, doch stehen an Land nur be- grenzte Flächen zur Verfügung. Parallel führt die Diskussion um CO2-neutrale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Who Controls the Vocabulary, Controls the Knowledge – Wissensextraktion aus Dokumenten

  Prof. Dr. Siegfried Handschuh

  …an die Tatsachen erinnern und diese für effiziente Schluss- folgerungen verwenden. Egal, wie irgendeine Phase dieses Zyklus lokal fehlerhaft und… …Informationen an ihre Grenzen. Der einzelne Mensch ist zwar erstaunlich gut darin, Information und Daten zu verstehen und zu analysieren, aber er ist nicht… …Wissensverarbeitung und der Datenanalyse von Computern übernommen werden, die schnell und effizient riesige Mengen an Daten verarbeiten können. Allerdings sind… …Wort ein Fachausdruck für eine be- stimmte Art des Wurfs beim Cricket. Ein Video-Projektor heißt im Englischen Vi- deo-Projector. Wie man an diesem… …Bedeutungen be- stimmt. Exemplarisch lässt sich die Mächtigkeit dieses Ansatzes an der Arbeit von Pantel et. al. [2004] zeigen. Pantel untersuchte für… …Verteilungssemantik und haben diese an die Semantic- Web-Spezifikationen angepasst. ___________________ 4 Tensoren sind multidimensionale Vektorräume. Prof. Dr… …. Die Angabe „Certainty“ ist ein Maß für die statistische Evi- denz und reicht von null bis eins. Es gib an, wie zuverlässig die Antwort ist, mit 0.665…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Kennzahlen

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Inhalte angegeben. Auf Nachfrage wurde aus den Unterlagen rekonstruiert, dass in der laufenden Pe- riode nur 10% der Mitarbeiter tatsächlich an externen… …Seminaren teilnahmen. Im Vor- jahr waren es 40% und davor ebenfalls 40%. Es wurde ein Protokoll gefunden, das die interne Weitergabe der Inhalte an min-… …Kennzahlen 145 Erste Auswertungen von Wissensbilanzen am Kapitalmarkt98 deuten darauf hin, dass die Erwartungen an Kennzahlen und Indikatoren in der… …rigkeit am Beispiel der Anzahl an Mitarbeitern einer Organisation: ___________________ 98 Arbeitskreis Wissensbilanz und Bundesministerium für… …(„Aufstocker“ oder „Geringfügigkeit“) berühren Kosten, die an die Gesellschaft auslagert werden. Die Diskussion lässt sich weiterführen, zeigt aber bereits in… …im Fall einer Abwei- chung reagiert werden soll. 8.1.3 Anforderungen an Kennzahlen Damit Kennzahlen überhaupt sinnvoll erhoben und später auch… …über die Bewertungen nach Qualität, Quantität und Systematik machen zu können, bietet es sich an, für jeden Einflussfaktor diese drei Kriterien auch… …Vergleichswerte parat. So kann beispielsweise die Anzahl der Wei- terbildungstage pro Mitarbeiter und Jahr, die in einer Organisation mit drei Tagen an- gegeben… …Wissens- erwerb aufgebracht werden, oder ob der Durchschnitt nur für die Weiterbildungswilli- gen (also jene, die überhaupt an einer Maßnahme teilgenommen… …Zugang zu Daten schwierig sind, bietet sich meistens der Zeitvergleich mit sich selbst an. Auch wenn sich im Zeitverlauf viele Umstände ändern, ist diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Einleitung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Unternehmensphasen implementiert, von der Gründung über Wachstumsphasen bis hin zur krisenbedingten oder freiwilligen Übergabe im Zuge von Merger and Acquisition an… …andere Unternehmen. − Auf der anderen Seite wurden Teile dieser Erfahrungen in mehr als 50 Wis- sensbilanzseminaren an Entscheidungsträger, Berater… …genau diese Bedürfnisse befriedigen. 1.1 Wer soll das Buch lesen? Dieses Buch richtet sich an Studierende und Praktiker, die sich mit dem Gedanken… …über die Hintergründe soll durch dieses Buch vermittelt werden. Schließlich richtet sich dieses Buch auch an Unternehmensberater, die den Pro- zess… …der Erstellung begleiten und dazu detaillierte Hintergründe und Zusammenhänge anhand von Beispielen kennen lernen wollen. Lesern mit Interesse an… …grundsätzlich an Geschäftsprozessen ausgerichtet. Die Pro- zesse selbst haben klare Ergebnisorientierung. Sie haben keinen Selbstzweck, sondern sind dem… …mehreren Phasen werden jeweils Meilensteine erreicht, an denen der geschaffene Nutzen ein stabiles Niveau erreicht, bevor wieder eine intensive Arbeitsphase… …Wissensbilanz mit der Unterneh- mensführung erklärt. Dieser Teil schafft für die Leser einen Einstieg in das Thema und richtet sich besonders an jene Personen… …, sind vielleicht die anwendungsnah geschriebe- nen Inhalte in den 95 Kästen und die an der praktischen Arbeit ausgerichteten 99 Tipps nützlich. 65…

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